2024年稅務師考試的前沿動態試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據我國《增值稅法》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人包括個人和單位

B.企業所得稅的計稅依據為企業的全部收入

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的納稅期限為一年

3.按照我國《印花稅法》，下列哪項不屬于印花稅的征稅范圍？

A.簽訂的合同

B.購買的不動產

C.轉讓的商標

D.發行的股票

4.根據我國《個人所得稅法》，下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.專利權轉讓所得

5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅人包括個人和單位

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為四個檔次

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為一年

6.根據我國《車輛購置稅法》，下列哪項不屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購買自用的小汽車

B.購買自用的摩托車

C.購買自用的自行車

D.購買自用的船舶

7.下列關于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的納稅人包括個人和單位

B.契稅的計稅依據為不動產的成交價格

C.契稅的稅率分為三個檔次

D.契稅的納稅期限為一年

8.根據我國《城市維護建設稅法》，下列哪項不屬于城市維護建設稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

9.下列關于房產稅的表述，正確的是：

A.房產稅的納稅人包括個人和單位

B.房產稅的計稅依據為房產的價值

C.房產稅的稅率分為三個檔次

D.房產稅的納稅期限為一年

10.根據我國《土地增值稅法》，下列哪項不屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地轉讓

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地開發

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業

B.個人

C.行政事業單位

D.社會團體

2.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.營業收入

B.營業外收入

C.營業外支出

D.應納稅所得額

3.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例累進稅率

4.城鎮土地使用稅的計稅依據包括哪些？

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級

D.土地價格

5.契稅的稅率包括哪些？

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是指在我國境內銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的單位和個人。（）

2.企業所得稅的稅率是固定的，不隨應納稅所得額的增加而增加。（）

3.個人所得稅的稅率是超額累進稅率，應納稅所得額越高，稅率越高。（）

4.城鎮土地使用稅的稅率是根據土地等級確定的，不同等級的土地適用不同的稅率。（）

5.契稅的納稅期限為自納稅義務發生之日起30日內繳納。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.C

2.C

3.B

4.D

5.B

6.C

7.B

8.D

9.B

10.B

二、多項選擇題

1.AB

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.ABC

三、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收管理和納稅申報的基本流程。

答案：增值稅的征收管理和納稅申報的基本流程包括以下步驟：

（1）納稅人進行稅務登記，取得稅務登記證；

（2）納稅人按照規定設置賬簿，進行會計核算；

（3）納稅人按照規定計算增值稅應納稅額；

（4）納稅人按照規定期限向稅務機關報送增值稅納稅申報表及有關資料；

（5）稅務機關對納稅人的申報進行審核，依法征收稅款；

（6）納稅人按照規定繳納增值稅稅款；

（7）稅務機關對納稅人的納稅情況進行監督檢查。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報和繳納的基本流程。

答案：企業所得稅的納稅申報和繳納的基本流程包括以下步驟：

（1）納稅人進行稅務登記，取得稅務登記證；

（2）納稅人按照規定設置賬簿，進行會計核算；

（3）納稅人按照規定計算企業所得稅應納稅額；

（4）納稅人按照規定期限向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表及有關資料；

（5）稅務機關對納稅人的申報進行審核，依法征收稅款；

（6）納稅人按照規定繳納企業所得稅稅款；

（7）稅務機關對納稅人的納稅情況進行監督檢查。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理和納稅申報的基本流程。

答案：個人所得稅的征收管理和納稅申報的基本流程包括以下步驟：

（1）納稅人進行稅務登記，取得稅務登記證；

（2）納稅人按照規定設置賬簿，進行會計核算；

（3）納稅人按照規定計算個人所得稅應納稅額；

（4）納稅人按照規定期限向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表及有關資料；

（5）稅務機關對納稅人的申報進行審核，依法征收稅款；

（6）納稅人按照規定繳納個人所得稅稅款；

（7）稅務機關對納稅人的納稅情況進行監督檢查。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業知識：稅務師具備豐富的稅收法律法規知識，能夠準確把握稅收政策的變化，為納稅人提供專業的稅收籌劃建議。

2.風險控制：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠幫助納稅人識別潛在的稅務風險，通過合理的稅務安排，降低稅務風險。

3.節稅效果：稅務師能夠根據納稅人的實際情況，運用稅收優惠政策，設計出合理的稅收籌劃方案，實現節稅效果。

4.提高合規性：稅務師在稅收籌劃過程中，注重合規性，確保納稅人的稅收籌劃方案符合國家法律法規的要求，避免因籌劃不當而引發的法律風險。

5.提升企業競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業可以降低稅負，提高資金使用效率，從而提升企業的市場競爭力。

稅收籌劃的重要性體現在：

1.降低稅負：稅收籌劃可以幫助企業降低稅負，提高企業的經濟效益，增強企業的市場競爭力。

2.優化資源配置：稅收籌劃有助于企業合理配置資源，提高資金使用效率，實現經濟效益的最大化。

3.預防稅務風險：通過稅收籌劃，企業可以提前識別和規避稅務風險，避免因稅務問題而影響企業的正常運營。

4.提高企業合規性：稅收籌劃有助于企業遵守國家法律法規，提高企業的合規性，樹立良好的企業形象。

5.促進稅收政策落實：稅收籌劃有助于稅收政策的落實，推動稅收制度的完善和發展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，不包括銷售不動產，因此選項C正確。

2.C

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業和其他取得所得的單位和個人，計稅依據為企業的應納稅所得額，稅率分為25%，因此選項C正確。

3.B

解析思路：印花稅的征稅范圍包括簽訂的合同、產權轉移書據、營業賬簿和其他經濟憑證，不包括購買不動產，因此選項B正確。

4.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得，不包括專利權轉讓所得，因此選項D正確。

5.B

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的面積，稅率根據不同地區和用途分為不同檔次，納稅期限為一年，因此選項B正確。

6.C

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用的小汽車、摩托車、船舶等，不包括自行車，因此選項C正確。

7.B

解析思路：契稅的納稅人包括購買、承受土地、房屋權屬的單位和個人，計稅依據為不動產的成交價格，稅率分為三個檔次，納稅期限為一年，因此選項B正確。

8.D

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物和出口貨物，不包括進口貨物，因此選項D正確。

9.B

解析思路：房產稅的納稅人包括個人和單位，計稅依據為房產的價值，稅率分為三個檔次，納稅期限為一年，因此選項B正確。

10.B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地轉讓，不包括土地出租、土地抵押和土地開發，因此選項B正確。

二、多項選擇題

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括企業、個人和其他取得所得的單位和個人，因此選項A和B正確。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業外收入、營業外支出和應納稅所得額，因此選項A、B、C和D都正確。

3.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進稅率，因此選項A和B正確。

4.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據包括土地面積、土地用途、土地等級和土地價格，因此選項A、B、C和D都正確。

5.ABC

解析思路：契稅的稅率包括1%、3%、5%和7%，因此選項A、B和C都正確。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在我國境內銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的單位和個人，因此選項正確。