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現金流量表分析工商企業管理劉安英任務二

現金流量表趨勢分析現金流量趨勢分析是指對企業的現金收入、支出及結余發生了怎樣的變動，其變動趨勢如何，這種趨勢對企業是有利還是不利進行的分析。現金流量的趨勢分析可以幫助報表使用者了解企業財務狀況的變動趨勢，了解企業財務狀況變動的原因，在此基礎上預測企業未來財務狀況，從而為決策提供依據。現金流量的趨勢分析通常是采用編制歷年財務報表的方法。一、理論引導現金流量表趨勢分析法主要有二種方法：定比分析法、環比分析法。定比分析是將各年現金流量的增減額與某一固定時期的現金流量水平進行對比，反應企業各期現金流量與固定時期對比的增長變化情況。環比分析，是將各期現金流量的逐期增加額，與其前一年的現金流量水平進行對比，反應企業各期現金流量與上期相比的增長變化情況。定基比率=報告期水平/某一固定基期水平定基增減率=定基比率-1（或100%）做法：將3年以上現金流量資料按時間先后順序排列，以第一年為固定基期，各年數據都和第一年數據對比計算定基比率，然后將計算結果排列在表格中，最后分析評價環比比率=報告期水平/報告期前一期水平環比增減率=環比比率-1（或100%）做法：將3年以上現金流量資料按時間先后順序排列，然后逐年對比，計算環比比率，然后將計算結果排列在表格中，最后分析評價。現金流量表趨勢分析法是根據連續幾期現金流量表中的經營活動、投資活動和籌資活動現金流量特征，比較、分析、確定各項現金流量的變化趨勢和變化規律，并對未來的總體發展作出預測的一種報表分析方法。分析時可選用數年的現金流量表作為資料，一般選取3至5年的現金流量表較為恰當。結合企業的生命周期進行現金流量表的趨勢分析，也能給報表使用者提供有價值的信息。企業的生命周期大致可分為建設及開發期、發展期、成熟期、衰退期這四個階段，企業的現金流量在不同的生命周期所表現出的特征各不相同。根據不同周期現金流量表的比較可清楚地觀察到現金流量的變化及規律，預測企業未來發展趨勢。建設及開發期在此階段企業的主要任務是長期資產的投入以及產品的開發，資金的需求全部來源于籌資活動流入的現金。成熟期企業所處成熟期的現金流量特征比較明顯，一般在分析時從多期現金流量表中不難看出，企業經營活動、投資活動的現金凈流量均為正，籌資活動現金凈流量則為負。發展期企業處于發展期的產品已經定型，質量穩定可靠，已被市場接受，企業內部管理已走向規范化，各項資源得到有效運用，生產情況相對穩定，產品市場份額和產銷量逐年增加，經營業績連連看好。衰

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