稅務師2024年備考全書試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是（）。

A.銷售貨物發票

B.購進貨物發票

C.交通運輸業發票

D.財務費用發票

2.納稅人進口貨物，下列關于關稅的描述錯誤的是（）。

A.由海關依法征收

B.對進口貨物的價值、數量征收

C.用于調節國內市場供求關系

D.歸屬于國家財政收入

3.按照稅法規定，以下不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

4.納稅人自領取營業執照之日起（）日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

5.下列各項中，不屬于企業所得稅法規定的應稅收入的是（）。

A.銷售收入

B.營業外收入

C.按權益法核算的長期股權投資收益

D.利息收入

6.企業所得稅的稅率是（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.納稅人購買固定資產的進項稅額不得抵扣的情況是（）。

A.用于生產經營

B.用于出租

C.用于自用

D.用于對外投資

8.納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，應繳納增值稅的情況是（）。

A.購進貨物用于自用

B.購進貨物用于銷售

C.購進貨物用于出租

D.購進貨物用于投資

9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人納稅義務發生時間的是（）。

A.銷售貨物，取得索取銷售款憑據的當天

B.提供應稅勞務，開具發票的當天

C.銷售不動產，交付不動產的當天

D.銷售無形資產，收到款項的當天

10.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人納稅義務發生時間的是（）。

A.銷售貨物，取得索取銷售款憑據的當天

B.提供應稅勞務，開具發票的當天

C.銷售不動產，交付不動產的當天

D.銷售無形資產，收到款項的當天

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅專用發票的開具范圍包括（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業所得稅的納稅期限包括（）。

A.每月

B.每季度

C.每年

D.納稅年度

3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人認定標準的有（）。

A.應稅銷售額達到500萬元

B.應稅銷售額達到200萬元

C.應稅銷售額達到100萬元

D.應稅銷售額達到50萬元

4.企業所得稅的納稅義務人包括（）。

A.企業

B.個體工商戶

C.個人

D.事業單位

5.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.準予簡易計稅的特定企業

D.納稅人自行選擇簡易計稅方法

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票可以用于報銷，也可以用于抵扣稅款。（）

2.納稅人購買固定資產的進項稅額可以抵扣。（）

3.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入實現時。（）

4.增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法。（）

5.納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，應當繳納增值稅。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.D2.C3.C4.B5.D6.A7.B8.B9.B10.D

二、多項選擇題

1.ACD2.ABD3.ACD4.ABD5.AC

三、判斷題

1.×2.×3.×4.√5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策、納稅申報、進項稅額抵扣等方面存在以下區別：

（1）納稅人身份不同：一般納稅人是指年銷售額達到規定標準的納稅人，小規模納稅人是指年銷售額未達到規定標準的納稅人。

（2）稅率和計稅方法不同：一般納稅人適用增值稅一般計稅方法，稅率通常為13%或9%；小規模納稅人適用簡易計稅方法，稅率通常為3%。

（3）進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣購進貨物、加工修理修配勞務、交通運輸服務、租賃服務、不動產和無形資產等增值稅專用發票上的進項稅額；小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

（4）納稅申報不同：一般納稅人每月或每季度申報增值稅，小規模納稅人按月或按季申報增值稅。

（5）稅收優惠政策不同：一般納稅人可以享受增值稅抵扣、出口退稅等稅收優惠政策；小規模納稅人享受的稅收優惠政策相對較少。

2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。

答案：企業所得稅的納稅義務發生時間包括以下幾種情況：

（1）銷售貨物或提供應稅勞務，取得索取銷售款憑據的當天；

（2）提供加工修理修配勞務，開具發票的當天；

（3）銷售不動產，交付不動產的當天；

（4）銷售無形資產，收到款項的當天；

（5）利息收入，收到利息的當天；

（6）租金收入，收到租金的當天；

（7）特許權使用費收入，取得特許權使用費收入的當天；

（8）財產轉讓收入，轉讓財產的當天；

（9）股息、紅利等權益性投資收益，取得收益的當天；

（10）其他收入，按照稅法規定的具體時間確定。

3.簡述關稅的征收對象和稅率。

答案：關稅的征收對象為進口貨物，其稅率包括以下幾種：

（1）進口關稅稅率：根據進口貨物的種類、用途、價值等因素，分為普通稅率、優惠稅率和最惠國稅率。

（2）出口關稅稅率：根據出口貨物的種類、用途等因素，分為普通稅率、優惠稅率和最惠國稅率。

（3）暫定稅率：對部分特定進口貨物，在一定期限內適用的臨時稅率。

（4）協定稅率：根據雙邊或多邊貿易協定，對部分進口貨物適用的稅率。

（5）滑準稅率：根據進口貨物的價格水平，在一定范圍內設定不同稅率。

五、論述題

題目：論述增值稅在國民經濟中的作用及影響。

答案：增值稅作為一種流轉稅，在國民經濟中扮演著重要角色，其作用及影響主要體現在以下幾個方面：

1.調節經濟：增值稅通過稅率的設計，可以實現對不同產業、不同商品和服務的稅收調節，從而引導資源配置，促進產業結構調整，推動經濟健康發展。

2.收入來源：增值稅是財政收入的重要來源之一，為國家提供了穩定的稅收收入，有助于保障國家財政支出，支持公共服務和基礎設施建設。

3.稅負中性：增值稅實行逐環節征收，稅負不隨商品流轉而轉嫁，具有稅負中性特點，有利于減少企業稅收負擔，降低市場交易成本。

4.促進公平競爭：增值稅對同類商品實行統一稅率，避免了不同企業因稅收差異造成的競爭不公平，有利于維護市場秩序，促進公平競爭。

5.適應國際化：增值稅制度與國際貿易規則相吻合，有利于降低跨國貿易的稅收壁壘，促進國際貿易和投資。

6.促進技術創新：增值稅的稅收優惠措施，如研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠等，可以鼓勵企業加大技術創新力度，提高國家核心競爭力。

然而，增值稅在國民經濟中也存在一定的影響：

1.稅負轉嫁：雖然增值稅具有稅負中性特點，但在實際操作中，稅負可能會通過價格上漲等方式轉嫁給消費者，影響消費者利益。

2.征收難度：增值稅涉及多個環節，征收難度較大，容易產生偷稅、漏稅現象，影響國家財政收入。

3.稅收負擔：對于一些小規模納稅人，由于不能抵扣進項稅額，可能會面臨較重的稅收負擔，影響其生存和發展。

4.稅收政策調整：增值稅稅率調整、稅收優惠政策變動等政策調整，可能對經濟產生一定影響，需要政府審慎決策。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅專用發票包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、交通運輸業和部分現代服務業的發票，不包括財務費用發票。

2.C

解析思路：關稅是針對進口貨物征收的，用于調節國內市場供求關系不屬于關稅的作用。

3.C

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，不包括銷售貨物用于自用。

4.B

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，納稅人自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

5.D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售（營業）收入、投資收益、資產處置收入、其他收入等，不包括按權益法核算的長期股權投資收益。

6.A

解析思路：企業所得稅的法定稅率為25%，其他選項為特定條件下的稅率。

7.B

解析思路：納稅人購買固定資產的進項稅額，只有用于生產經營、出租、對外投資時可以抵扣，用于自用時不得抵扣。

8.B

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，不包括購進貨物用于自用。

9.B

解析思路：增值稅一般納稅人的納稅義務發生時間為提供應稅勞務，開具發票的當天。

10.D

解析思路：增值稅小規模納稅人的納稅義務發生時間為銷售無形資產，收到款項的當天。

二、多項選擇題

1.ACD

解析思路：增值稅專用發票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季度和納稅年度。

3.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準包括應稅銷售額達到500萬元、200萬元、100萬元和50萬元。

4.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶和事業單位。

5.AC

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于小規模納稅人和準予簡易計稅的特定企業。

三、判斷題

1