2024年稅務(wù)師考試專題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯誤的是：

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票

D.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所不同

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分大小企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年和每年

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是：

A.個人所得稅的納稅義務(wù)人是具有中國國籍的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的所得額

D.個人所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年和每年

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的，不分房產(chǎn)用途

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每月、每季、每半年和每年

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是：

A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額

C.土地增值稅的稅率是固定的，不分土地用途

D.土地增值稅的納稅期限為每月、每季、每半年和每年

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供應(yīng)稅服務(wù)

D.出口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.捐贈收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.下列屬于個人所得稅免稅項目的有：

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.捐贈收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：

A.房屋

B.樓房

C.建筑物

D.地上附著物

5.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：

A.土地使用權(quán)

B.房屋產(chǎn)權(quán)

C.建筑物

D.地上附著物

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人可以選擇小規(guī)模納稅人身份納稅。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不分所得額的大小。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。（）

5.土地增值稅的納稅期限為每月、每季、每半年和每年。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收管理上的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收管理上的主要區(qū)別包括：

（1）計稅方法不同：一般納稅人采用進(jìn)項稅額抵扣的方法計算應(yīng)納稅額，而小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

（2）稅率不同：一般納稅人可以享受不同的稅率，包括基本稅率、低稅率和零稅率，而小規(guī)模納稅人一般適用固定的征收率。

（3）稅控設(shè)備使用不同：一般納稅人需要使用增值稅專用發(fā)票管理系統(tǒng)，而小規(guī)模納稅人使用普通發(fā)票管理系統(tǒng)。

（4）納稅申報期限不同：一般納稅人的納稅申報期限為每月、每季、每半年和每年，而小規(guī)模納稅人的納稅申報期限通常為每月或每季。

（5）稅收優(yōu)惠不同：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，而小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠方面相對較少。

2.題目：請列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅前扣除項目。

答案：企業(yè)所得稅的幾種主要稅前扣除項目包括：

（1）成本費(fèi)用：包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用等。

（2）工資薪金：企業(yè)支付給員工的工資、薪金及獎金等。

（3）福利費(fèi)：企業(yè)為員工提供的社會保險、福利待遇等。

（4）折舊費(fèi)：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用。

（5）利息支出：企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款產(chǎn)生的利息支出。

（6）捐贈支出：企業(yè)對外捐贈的支出。

（7）違約金：企業(yè)因違約而產(chǎn)生的賠償費(fèi)用。

（8）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：企業(yè)在正常經(jīng)營活動中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。

3.題目：簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

答案：個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的納稅義務(wù)人在支付所得時，由支付所得的單位或者個人代扣代繳稅款，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報和繳納的制度。其主要內(nèi)容包括：

（1）扣繳義務(wù)人：支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

（2）扣繳范圍：包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等。

（3）扣繳標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)不同所得類型，按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)扣繳的稅款。

（4）扣繳申報：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按月或者按次向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表。

（5）扣繳義務(wù)人的責(zé)任：扣繳義務(wù)人未依法扣繳、代扣、代收稅款的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

五、論述題

題目：論述稅收政策對企業(yè)經(jīng)營的影響。

答案：

稅收政策作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生著深遠(yuǎn)的影響。以下是稅收政策對企業(yè)經(jīng)營的主要影響：

1.影響企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)：稅收政策通過調(diào)整稅率、稅種和稅收優(yōu)惠政策，直接影響到企業(yè)的稅負(fù)水平。高稅負(fù)會增加企業(yè)的經(jīng)營成本，降低企業(yè)的盈利能力；而低稅負(fù)或稅收優(yōu)惠政策則可以降低企業(yè)的經(jīng)營成本，提高企業(yè)的競爭力。

2.誘導(dǎo)企業(yè)投資決策：稅收政策通過稅收優(yōu)惠、加速折舊等手段，鼓勵企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新、設(shè)備更新和產(chǎn)業(yè)升級。這些政策可以降低企業(yè)的投資成本，引導(dǎo)企業(yè)向高附加值、高技術(shù)含量的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型。

3.調(diào)整企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：稅收政策可以通過差別化的稅率、稅收優(yōu)惠等手段，引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。例如，對環(huán)保產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等給予稅收優(yōu)惠，有助于推動產(chǎn)業(yè)升級。

4.影響企業(yè)的融資決策：稅收政策通過影響企業(yè)的稅后利潤，間接影響企業(yè)的融資能力。稅負(fù)較重的企業(yè)，其融資能力可能受限；而稅負(fù)較輕的企業(yè)，則更容易獲得融資。

5.影響企業(yè)的市場競爭力：稅收政策通過影響企業(yè)的成本和盈利能力，進(jìn)而影響企業(yè)在市場上的競爭力。在國內(nèi)外市場競爭激烈的情況下，稅收政策對企業(yè)的影響尤為顯著。

6.促進(jìn)企業(yè)社會責(zé)任履行：稅收政策可以通過稅收優(yōu)惠、稅收減免等手段，鼓勵企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任，如環(huán)境保護(hù)、公益捐贈等。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅納稅人的分類中，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收管理上有很大區(qū)別，選項A、B、C均為正確描述，但D項指出兩者在計稅方法和稅率上的不同，符合題目要求。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織，選項B、C、D描述不準(zhǔn)確，只有A項正確。

3.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，選項A、B、C均為正確描述，但D項錯誤，因為個人所得稅的納稅期限并非每月、每季、每半年和每年，而是根據(jù)所得類型不同而有所區(qū)別。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人，選項B、C、D描述不準(zhǔn)確，只有A項正確。

5.D

解析思路：土地增值稅的納稅期限為每月、每季、每半年和每年，選項A、B、C描述不準(zhǔn)確，只有D項正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，以及出口貨物，因此選項ABCD均為正確描述。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益和捐贈收入，選項A、B、C正確，而財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅收入，不屬于免稅收入。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、境外投資收益和捐贈收入，選項A、B、C正確，而財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)稅收入，不屬于免稅項目。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、樓房、建筑物和地上附著物，因此選項ABCD均為正確描述。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)、建筑物和地上附著物，因此選項ABCD均為正確描述。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇小規(guī)模納稅人身份納稅，但并非所有納稅人都可以選擇，因此該說法錯誤。

2.√

解