學(xué)習(xí)與實踐2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

2.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用哪種稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.6%或13%

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅項目的有？

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.支付員工工資

D.支付水電費

4.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

5.企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.職工工資

C.財產(chǎn)損失

D.懲罰性賠償

6.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.隱瞞應(yīng)稅收入

B.虛假申報應(yīng)稅項目

C.偽造增值稅專用發(fā)票

D.拖欠稅款

7.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)收益所得

8.下列哪種行為屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.購買貨物

B.提供勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

9.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的有？

A.銷售貨物費用

B.提供加工修理修配勞務(wù)費用

C.出口貨物費用

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)費用

10.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.隱瞞應(yīng)稅收入

B.虛假申報應(yīng)稅項目

C.偽造增值稅專用發(fā)票

D.拖欠稅款

11.下列哪種收入不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

12.下列哪種行為不屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.購買貨物

B.提供勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

13.下列哪種費用不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物費用

B.提供加工修理修配勞務(wù)費用

C.出口貨物費用

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)費用

14.下列哪種行為屬于偷稅行為？

A.隱瞞應(yīng)稅收入

B.虛假申報應(yīng)稅項目

C.偽造增值稅專用發(fā)票

D.拖欠稅款

15.下列哪種收入不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)收益所得

16.下列哪種行為不屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.購買貨物

B.提供勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

17.下列哪種費用不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物費用

B.提供加工修理修配勞務(wù)費用

C.出口貨物費用

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)費用

18.下列哪種行為屬于偷稅行為？

A.隱瞞應(yīng)稅收入

B.虛假申報應(yīng)稅項目

C.偽造增值稅專用發(fā)票

D.拖欠稅款

19.下列哪種收入不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

20.下列哪種行為不屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.購買貨物

B.提供勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

2.企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項目不得扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.職工工資

C.財產(chǎn)損失

D.懲罰性賠償

3.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.隱瞞應(yīng)稅收入

B.虛假申報應(yīng)稅項目

C.偽造增值稅專用發(fā)票

D.拖欠稅款

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)收益所得

5.下列哪些行為屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.購買貨物

B.提供勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。（）

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。（）

5.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人進行增值稅抵扣的重要憑證。（）

6.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

7.企業(yè)發(fā)生的廣告費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

8.增值稅的扣繳義務(wù)人是指購買貨物、提供勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的單位和個人。（）

9.企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因經(jīng)營困難造成的財產(chǎn)損失。（）

10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.D

2.B

3.B

4.B

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.D

11.D

12.B

13.B

14.B

15.D

16.D

17.D

18.B

19.D

20.D

二、多項選擇題

1.ABCD

2.AC

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

三、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。

答案：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人進行增值稅抵扣的重要憑證，具有以下作用：一是可以作為納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)以及進口貨物的合法憑證；二是可以作為計算增值稅應(yīng)納稅額的依據(jù)；三是可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證。增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的規(guī)范操作，確保發(fā)票的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：一是納稅人進行會計核算，計算應(yīng)納稅所得額；二是根據(jù)稅法規(guī)定，確定適用的稅率和稅額；三是填寫企業(yè)所得稅納稅申報表，附上相關(guān)財務(wù)報表和證明材料；四是向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表及附報資料；五是稅務(wù)機關(guān)對納稅申報進行審核，核實應(yīng)納稅額；六是納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的通知繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：個人所得稅的征收管理措施主要包括：一是建立納稅人信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)納稅人信息的集中管理和共享；二是強化個人所得稅的源泉扣繳，確保個人所得稅的及時足額繳納；三是加強個人所得稅的日常監(jiān)管，對偷稅、逃稅、騙稅等違法行為進行查處；四是開展個人所得稅的宣傳教育和培訓(xùn)，提高納稅人的稅收意識和遵從度。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識和技能：稅務(wù)師具備扎實的稅收法律法規(guī)知識和豐富的實踐經(jīng)驗，能夠準(zhǔn)確理解和把握稅法規(guī)定，為客戶提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.預(yù)測和風(fēng)險評估：稅務(wù)師能夠根據(jù)客戶的經(jīng)營情況和行業(yè)特點，預(yù)測未來可能發(fā)生的稅收風(fēng)險，提前進行籌劃，幫助客戶規(guī)避不必要的稅務(wù)處罰。

3.合理避稅：稅務(wù)師通過合理運用稅法規(guī)定，為客戶設(shè)計符合稅法精神的稅收籌劃方案，實現(xiàn)稅收負擔(dān)的最優(yōu)化。

4.節(jié)約成本：通過有效的稅收籌劃，企業(yè)可以減少不必要的稅收支出，從而降低成本，提高經(jīng)濟效益。

5.促進合規(guī)：稅務(wù)師在籌劃過程中，注重引導(dǎo)客戶遵守稅法規(guī)定，確保稅收籌劃的合法性和合規(guī)性。

6.提高稅務(wù)管理水平：稅務(wù)師通過參與稅收籌劃，幫助企業(yè)建立健全稅務(wù)管理制度，提高稅務(wù)管理水平。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.增強企業(yè)競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負，提高資金使用效率，增強市場競爭力。

2.保障企業(yè)合法權(quán)益：稅收籌劃有助于企業(yè)依法納稅，維護自身合法權(quán)益。

3.促進稅收公平：合理的稅收籌劃有助于實現(xiàn)稅收公平，減少因稅負不均而引發(fā)的矛盾和糾紛。

4.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于引導(dǎo)企業(yè)合理配置資源，提高資源配置效率。

5.促進經(jīng)濟發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高經(jīng)濟效益，從而推動經(jīng)濟發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物，出口貨物通?？梢韵硎艹隹谕硕愓撸粚儆谠鲋刀惖恼鞫惙秶?。

2.B

解析思路：自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品按照規(guī)定的稅率享受即征即退政策，通常適用9%的稅率。

3.B

解析思路：增值稅應(yīng)稅項目通常包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物，購買固定資產(chǎn)、支付員工工資和支付水電費不屬于增值稅應(yīng)稅項目。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，國債利息收入屬于免稅收入。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計算中，懲罰性賠償不屬于可扣除的成本，其他選項如生產(chǎn)經(jīng)營成本、職工工資和財產(chǎn)損失均在稅前扣除。

6.D

解析思路：偷稅行為是指納稅人通過隱瞞、虛報、偽造等手段逃避繳納稅款，拖欠稅款不屬于偷稅行為。

7.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資產(chǎn)收益所得，資產(chǎn)收益所得不屬于個人所得稅的征稅范圍。

8.D

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人是指在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的情況下，由購買方或服務(wù)接受方承擔(dān)扣繳稅款的義務(wù)。

9.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，出口貨物不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

10.D

解析思路：偷稅行為是指納稅人通過隱瞞、虛報、偽造等手段逃避繳納稅款，拖欠稅款不屬于偷稅行為。

11.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入不屬于免稅收入。

12.B

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人是指在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的情況下，由購買方或服務(wù)接受方承擔(dān)扣繳稅款的義務(wù)，提供勞務(wù)不屬于扣繳義務(wù)人。

13.B

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，出口貨物不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

14.B

解析思路：偷稅行為是指納稅人通過隱瞞、虛報、偽造等手段逃避繳納稅款，拖欠稅款不屬于偷稅行為。

15.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資產(chǎn)收益所得，資產(chǎn)收益所得不屬于個人所得稅的征稅范圍。

16.D

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人是指在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的情況下，由購買方或服務(wù)接受方承擔(dān)扣繳稅款的義務(wù)，提供勞務(wù)不屬于扣繳義務(wù)人。

17.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，出口貨物不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

18.B

解析思路：偷稅行為是指納稅人通過隱瞞、虛報、偽造等手段逃避繳納稅款，拖欠稅款不屬于偷稅行為。

19.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入不屬于免稅收入。

20.D

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人是指在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的情況下，由購買方或服務(wù)接受方承擔(dān)扣繳稅款的義務(wù)，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)屬于扣繳義務(wù)人。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)。

2.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的計算中，生產(chǎn)經(jīng)營成本和財產(chǎn)損失屬于可扣除的成本，職工工資和懲罰性賠償不屬于可扣除的成本。

3.ABC

解析思路：偷稅行為是指納稅人通過隱瞞、虛報、偽造等手段逃避繳納稅款，包括隱瞞應(yīng)稅收入、虛假申報應(yīng)稅項目和偽造增值稅專用發(fā)票。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資產(chǎn)收益所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括購買貨物、提供勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的單位和個人。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.×

解析思路：企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、