2024年稅務師考試的復習計劃試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師事務所從事證券、期貨相關業務，下列不屬于稅務師事務所從事證券、期貨相關業務備案條件的是：

A.具有良好的信譽

B.具有證券、期貨相關業務的專門人員

C.具有固定的辦公場所

D.具有注冊資本5000萬元

2.下列關于增值稅納稅人的說法，錯誤的是：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.一般納稅人可以享受進項稅額抵扣

C.小規模納稅人不得抵扣進項稅額

D.一般納稅人適用稅率17%

3.下列關于企業所得稅的稅前扣除項目，不屬于允許扣除的是：

A.職工工資

B.所得稅費用

C.利息支出

D.無形資產攤銷

4.下列關于個人所得稅的征收管理，錯誤的是：

A.個人所得稅以所得人為納稅人

B.個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人

C.個人所得稅的征收方式有自行申報和代扣代繳

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

5.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票由納稅人自行打印

B.增值稅普通發票由稅務機關免費發放

C.增值稅發票的開具時限為開具之日起15日內

D.增值稅發票的保存期限為5年

6.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為轉讓土地使用權、房屋權屬的單位和個人

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三個檔次

C.土地增值稅的計稅依據為轉讓土地使用權的收入

D.土地增值稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮

7.下列關于資源稅的說法，錯誤的是：

A.資源稅的納稅人為開采應稅資源的企業和個人

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的計稅依據為開采資源的數量

D.資源稅的征收范圍僅限于礦產資源

8.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人為房產的所有人和使用人

B.房產稅的計稅依據為房產原值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮

9.下列關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅人為土地使用權的擁有人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為定額稅率和累進稅率

D.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮

10.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅人為車船的所有人和使用人

B.車船稅的計稅依據為車船的購買價格

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車船稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到預收款項的當天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：

A.職工工資

B.所得稅費用

C.利息支出

D.無形資產攤銷

3.下列關于個人所得稅的征收管理的說法，正確的有：

A.個人所得稅以所得人為納稅人

B.個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人

C.個人所得稅的征收方式有自行申報和代扣代繳

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

4.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票由納稅人自行打印

B.增值稅普通發票由稅務機關免費發放

C.增值稅發票的開具時限為開具之日起15日內

D.增值稅發票的保存期限為5年

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為轉讓土地使用權、房屋權屬的單位和個人

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三個檔次

C.土地增值稅的計稅依據為轉讓土地使用權的收入

D.土地增值稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師事務所從事證券、期貨相關業務，應當取得證券、期貨業務許可證。（）

2.增值稅專用發票的開具時限為開具之日起30日內。（）

3.個人所得稅的征收方式有自行申報和代扣代繳。（）

4.稅務師事務所從事證券、期貨相關業務，應當取得證券、期貨業務許可證。（）

5.增值稅普通發票由納稅人自行打印。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在納稅義務、稅率、進項稅額抵扣、發票管理等方面存在以下區別：

（1）納稅義務：一般納稅人發生應稅行為，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額；小規模納稅人發生應稅行為，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（2）稅率：一般納稅人適用增值稅稅率，包括基本稅率、低稅率、零稅率等；小規模納稅人適用簡易計稅方法，一般按3%的征收率計算應納稅額。

（3）進項稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進項稅額，即購進貨物、接受服務支付的增值稅稅額；小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

（4）發票管理：一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人只能開具增值稅普通發票。

2.題目：簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

答案：企業所得稅的稅前扣除項目主要包括以下幾類：

（1）成本費用：包括直接成本、間接成本、制造費用、銷售費用、管理費用等。

（2）工資薪金：企業支付給職工的工資、薪金、獎金、津貼等。

（3）折舊費用：企業固定資產的折舊費用。

（4）利息支出：企業為籌集生產經營資金而發生的利息支出。

（5）租賃費用：企業租賃固定資產、無形資產等發生的租賃費用。

（6）捐贈支出：企業對外捐贈的財產、物資等。

（7）營業外支出：與企業生產經營無直接關系的支出，如罰款、滯納金等。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理方式。

答案：個人所得稅的征收管理方式主要包括以下幾種：

（1）自行申報：納稅人自行計算應納稅所得額，向稅務機關申報納稅。

（2）代扣代繳：支付所得的單位或者個人在支付所得時，代為扣繳稅款并申報納稅。

（3）委托代征：稅務機關委托銀行、信用社、郵政等部門代征稅款。

（4）郵寄申報：納稅人通過郵寄方式向稅務機關申報納稅。

（5）網上申報：納稅人通過稅務機關提供的網上申報系統進行申報納稅。

4.題目：簡述土地增值稅的計稅依據和稅率。

答案：土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓土地使用權、房屋權屬所取得的收入減去取得土地使用權所支付的金額、房屋及建筑物的成本費用、轉讓環節稅金等。

土地增值稅的稅率分為四個檔次，分別為30%、40%、50%、60%，具體適用稅率根據納稅人轉讓房地產的增值率確定。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業性：稅務師具備專業的稅收知識，能夠深入理解稅法規定，為納稅人提供合法、合規的稅收籌劃方案。他們能夠識別企業運營中的稅收風險，避免因稅務問題導致的法律風險和經濟損失。

2.提高企業經濟效益：稅務師通過合理的稅收籌劃，幫助企業降低稅負，增加現金流，從而提高企業的經濟效益。例如，通過優化企業組織結構、調整投資方向、選擇合適的稅收優惠政策等手段，實現稅收成本的最小化。

3.促進企業合規經營：稅務師在稅收籌劃過程中，注重遵守稅法規定，確保企業的經營活動符合稅收法規，避免因稅收問題引發的法律糾紛。這有助于企業樹立良好的社會形象，增強企業的市場競爭力。

4.優化稅收環境：稅務師通過自身的專業能力和實踐經驗，為政府部門提供稅收政策建議，推動稅收環境的優化。他們能夠幫助企業理解稅收政策，促進稅收政策的合理性和可操作性。

5.增強企業稅務風險防范能力：稅務師幫助企業建立健全稅務管理體系，提高企業稅務風險防范能力。他們能夠及時發現企業稅務風險，并提出相應的解決方案，降低企業稅務風險發生的可能性。

稅收籌劃的重要性體現在以下幾個方面：

1.降低企業稅負：稅收籌劃的核心目標就是降低企業稅負，提高企業的盈利能力。在激烈的市場競爭中，降低稅負是企業生存和發展的關鍵。

2.避免法律風險：合規的稅收籌劃有助于企業避免因稅務問題引發的法律風險，確保企業的正常運營。

3.提高企業競爭力：稅收籌劃有助于企業提高經濟效益，增強企業的市場競爭力。

4.促進稅收政策完善：稅務師通過參與稅收籌劃，為政府部門提供政策建議，有助于推動稅收政策的完善和優化。

5.增強企業社會責任：合規的稅收籌劃有助于企業樹立良好的社會責任形象，提升企業的社會地位。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項A、B、C都是稅務師事務所從事證券、期貨相關業務備案的條件，而選項D的注冊資本要求超出了規定，因此選擇D。

2.C

解析思路：增值稅納稅人的分類中，一般納稅人和小規模納稅人都可以抵扣進項稅額，只是抵扣的范圍和方式不同。選項C的說法錯誤，因為小規模納稅人也可以抵扣進項稅額。

3.B

解析思路：所得稅費用是企業為獲得所得稅利益而發生的費用，不屬于稅前扣除項目。選項A、C、D都是稅前扣除項目。

4.D

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率，而選項A、B、C都是個人所得稅的基本特點。

5.B

解析思路：增值稅普通發票由稅務機關免費發放給納稅人使用，而選項A、C、D的說法都不正確。

6.A

解析思路：土地增值稅的納稅人確實為轉讓土地使用權、房屋權屬的單位和個人，選項B、C、D的稅率或征收范圍描述不準確。

7.D

解析思路：資源稅的征收范圍不僅限于礦產資源，還包括其他自然資源，因此選項D的說法錯誤。

8.C

解析思路：房產稅的稅率確實分為比例稅率和累進稅率，而選項A、B、D的稅率描述不準確。

9.C

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率分為定額稅率和累進稅率，而選項A、B、D的稅率描述不準確。

10.A

解析思路：車船稅的納稅人確實為車船的所有人和使用人，選項B、C、D的計稅依據或征收范圍描述不準確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間的規定涵蓋了銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的多種情況，因此選項A、B、C、D都是正確的。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本費用、工資薪金、折舊費用、利息支出、租賃費用、捐贈支出和營業外支出，因此選項A、B、C、D都是正確的。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括自行申報、代扣代繳、委托代征、郵寄申報和網上申報，因此選項A、B、C、D都是正確的。

4.ABCD

解析思路：增值稅發票管理的相關規定包括發票開具時限、保存期限等，因此選項A、B、C、D都是正確的。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的計稅依據和稅率是稅收籌劃的關鍵內容，因此選項A、B、C、D都是正確的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.