2024年稅務師考試常見問題及試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業所得稅的納稅人是指在中國境內，實行獨立核算的企業或者其他組織。

A.正確

B.錯誤

2.增值稅的納稅人按照應稅銷售額的大小，分為一般納稅人和小規模納稅人。

A.正確

B.錯誤

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

A.正確

B.錯誤

4.稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，15日內進行審核。

A.正確

B.錯誤

5.稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關報送納稅申報表。

A.正確

B.錯誤

6.稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，30日內進行審核。

A.正確

B.錯誤

7.稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向稅務機關報送納稅申報表。

A.正確

B.錯誤

8.稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，60日內進行審核。

A.正確

B.錯誤

9.稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向稅務機關報送納稅申報表。

A.正確

B.錯誤

10.稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，90日內進行審核。

A.正確

B.錯誤

11.稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向稅務機關報送納稅申報表。

A.正確

B.錯誤

12.稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，180日內進行審核。

A.正確

B.錯誤

13.稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起180日內，向稅務機關報送納稅申報表。

A.正確

B.錯誤

14.稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，365日內進行審核。

A.正確

B.錯誤

15.稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起365日內，向稅務機關報送納稅申報表。

A.正確

B.錯誤

16.稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，730日內進行審核。

A.正確

B.錯誤

17.稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起730日內，向稅務機關報送納稅申報表。

A.正確

B.錯誤

18.稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，1460日內進行審核。

A.正確

B.錯誤

19.稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起1460日內，向稅務機關報送納稅申報表。

A.正確

B.錯誤

20.稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，3650日內進行審核。

A.正確

B.錯誤

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業所得稅的計稅依據包括：

A.應稅所得額

B.應稅收入

C.應稅成本

D.應稅費用

2.增值稅的納稅人應當具備以下條件：

A.具有獨立核算能力

B.具有固定的生產經營場所

C.具有合法的營業執照

D.具有健全的財務會計制度

3.個人所得稅的征收方式包括：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

4.稅收征收管理法規定的稅收征收程序包括：

A.納稅申報

B.稅務登記

C.稅收檢查

D.稅收處罰

5.稅收征收管理法規定的稅收法律責任包括：

A.罰款

B.沒收違法所得

C.納稅人補繳稅款

D.納稅人滯納金

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關報送納稅申報表。（）

2.稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，30日內進行審核。（）

3.稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向稅務機關報送納稅申報表。（）

4.稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，60日內進行審核。（）

5.稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向稅務機關報送納稅申報表。（）

6.稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，90日內進行審核。（）

7.稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向稅務機關報送納稅申報表。（）

8.稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，180日內進行審核。（）

9.稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起180日內，向稅務機關報送納稅申報表。（）

10.稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，365日內進行審核。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅義務發生時間。

答案：增值稅的納稅義務發生時間通常包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產等行為發生的時間。具體而言，包括但不限于以下情況：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；銷售服務、無形資產或者不動產，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天；采取預收款方式的，為收到預收款的當天；委托代銷的，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；銷售貨物、提供加工、修理修配勞務或者銷售服務、無形資產、不動產的納稅義務發生時間，按照合同約定的收款日期確定；未簽訂合同或者合同未約定收款日期的，為貨物交付或者服務、無形資產轉讓的當天。

2.題目：簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

答案：企業所得稅的稅收優惠政策主要包括以下幾種類型：減免稅、免稅、加速折舊、投資抵免、稅收抵免等。減免稅是指對符合條件的納稅人，在一定時期內減免企業所得稅；免稅是指對特定行業、特定地區或者特定項目給予免征企業所得稅的優惠；加速折舊是指允許企業在一定期限內加速計提固定資產折舊，減少當期應納稅所得額；投資抵免是指企業通過投資于國家鼓勵的行業或地區，可以抵免一定數額的企業所得稅；稅收抵免是指企業可以將特定支出或損失在計算應納稅所得額時予以抵免。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式主要包括自行申報、代扣代繳和委托申報三種。自行申報是指納稅人自行到稅務機關辦理納稅申報；代扣代繳是指雇主或者其他支付所得的單位或者個人在支付所得時，代為扣繳稅款并上繳稅務機關；委托申報是指納稅人委托他人代為辦理納稅申報。此外，稅務機關還提供網絡申報、郵寄申報等方式供納稅人選擇。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及實施策略。

答案：稅收籌劃在企業財務管理中的重要性體現在以下幾個方面：

1.優化企業財務結構：通過合理的稅收籌劃，企業可以在合法合規的前提下降低稅負，從而提高企業的財務效益，優化財務結構。

2.增強企業競爭力：稅收籌劃有助于企業降低成本，提高市場競爭力。在同等市場條件下，稅負較低的企業能夠以更低的成本參與市場競爭，從而獲得更大的市場份額。

3.促進企業可持續發展：稅收籌劃有助于企業實現長期穩定的發展。通過合理的稅收籌劃，企業可以降低短期內的稅負，將更多的資金投入到研發、生產、銷售等環節，為企業的可持續發展奠定基礎。

4.遵循國家政策導向：稅收籌劃有助于企業積極響應國家政策，實現產業升級和結構調整。通過稅收籌劃，企業可以充分利用國家稅收優惠政策，促進產業轉型升級。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.了解稅法規定：企業財務管理人員應當熟悉國家稅法，了解稅收政策，為稅收籌劃提供依據。

2.合理避稅：在合法合規的前提下，企業可以通過調整經營模式、優化財務結構、選擇合適的會計政策等方法，降低稅負。

3.充分利用稅收優惠政策：企業應關注國家稅收優惠政策，結合自身實際情況，合理利用優惠政策降低稅負。

4.加強內部管理：企業應加強內部管理，提高財務管理水平，降低稅收風險。

5.建立稅收籌劃團隊：企業可以組建專門的稅收籌劃團隊，負責研究稅收政策、制定稅收籌劃方案，確保稅收籌劃工作的順利進行。

6.與稅務機關溝通：企業應與稅務機關保持良好溝通，了解稅收政策動態，及時調整稅收籌劃策略。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B.錯誤

解析思路：企業所得稅的納稅人是指在中國境內，依照《企業所得稅法》的規定，獨立核算的企業或者其他組織，因此選項A正確。

2.B.錯誤

解析思路：增值稅的納稅人按照應稅銷售額的大小，分為一般納稅人和小規模納稅人，并非按照獨立核算能力或其他條件，因此選項B正確。

3.A.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅法規定的稅率結構，因此選項A正確。

4.B.錯誤

解析思路：稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，15日內進行審核，而不是30日，因此選項B正確。

5.A.正確

解析思路：稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關報送納稅申報表，因此選項A正確。

6.B.錯誤

解析思路：稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，15日內進行審核，而不是30日，因此選項B正確。

7.A.正確

解析思路：稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關報送納稅申報表，因此選項A正確。

8.B.錯誤

解析思路：稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，15日內進行審核，而不是60日，因此選項B正確。

9.A.正確

解析思路：稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關報送納稅申報表，因此選項A正確。

10.B.錯誤

解析思路：稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，15日內進行審核，而不是90日，因此選項B正確。

11.A.正確

解析思路：稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關報送納稅申報表，因此選項A正確。

12.B.錯誤

解析思路：稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，15日內進行審核，而不是180日，因此選項B正確。

13.A.正確

解析思路：稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關報送納稅申報表，因此選項A正確。

14.B.錯誤

解析思路：稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，15日內進行審核，而不是365日，因此選項B正確。

15.A.正確

解析思路：稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關報送納稅申報表，因此選項A正確。

16.B.錯誤

解析思路：稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，15日內進行審核，而不是730日，因此選項B正確。

17.A.正確

解析思路：稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關報送納稅申報表，因此選項A正確。

18.B.錯誤

解析思路：稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，15日內進行審核，而不是1460日，因此選項B正確。

19.A.正確

解析思路：稅收征收管理法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關報送納稅申報表，因此選項A正確。

20.B.錯誤

解析思路：稅收征收管理法規定，稅務機關應當自收到納稅申報之日起，15日內進行審核，而不是3650日，因此選項B正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應稅所得額、應稅收入、應稅成本和應稅費用，這些都是企業所得稅計算的基本要素。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人應當具備