抓住重點稅務師2024試題及答案分享姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.一般納稅人和小規模納稅人

B.一般納稅人和個體工商戶

C.小規模納稅人和個體工商戶

D.一般納稅人和增值稅納稅人

參考答案：A

2.下列屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售不動產

B.出口貨物

C.銷售農產品

D.出口服務

參考答案：C

3.企業購買原材料支付的增值稅進項稅額，可以在增值稅銷項稅額中抵扣的是：

A.納稅人自用原材料

B.納稅人自用固定資產

C.納稅人自用無形資產

D.納稅人自用原材料和固定資產

參考答案：D

4.下列關于企業所得稅稅前扣除的說法，正確的是：

A.稅前扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出

B.稅前扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但不得扣除利息支出

C.稅前扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但不得扣除罰款支出

D.稅前扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但不得扣除工資支出

參考答案：A

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，但不含財產轉讓所得

C.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，但不含偶然所得

D.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，但不含利息所得

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅一般納稅人的條件有：

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額未超過500萬元，但資產總額超過2000萬元

C.年應稅銷售額未超過500萬元，但凈資產超過1000萬元

D.年應稅銷售額未超過500萬元，但從事的經營活動屬于國家規定的特殊行業

參考答案：ABCD

7.下列屬于企業所得稅稅前扣除的項目有：

A.工資、薪金支出

B.社會保險費

C.住房公積金

D.捐贈支出

參考答案：ABCD

8.下列屬于個人所得稅的征稅對象有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產轉讓所得

參考答案：ABCD

9.下列屬于增值稅免稅項目的是：

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.出口貨物

C.納稅人提供的國際運輸服務

D.納稅人提供的郵政服務

參考答案：A

10.下列屬于企業所得稅優惠政策的有：

A.小型微利企業優惠

B.高新技術企業優惠

C.企業研發費用加計扣除

D.企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物、接受服務、進口貨物支付的增值稅進項稅額。（）

參考答案：√

12.企業購買固定資產支付的增值稅進項稅額，可以在增值稅銷項稅額中抵扣。（）

參考答案：×

13.個人所得稅的征收方式有查賬征收、查定征收、核定征收和代扣代繳。（）

參考答案：√

14.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

參考答案：√

15.增值稅一般納稅人可以將增值稅專用發票用于抵扣進項稅額。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法。

答案：增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法如下：

（1）計算增值稅銷項稅額：增值稅銷項稅額=銷售額×適用稅率。

（2）計算增值稅進項稅額：增值稅進項稅額=購進貨物、接受服務、進口貨物支付的增值稅進項稅額。

（3）計算應納稅額：應納稅額=增值稅銷項稅額-增值稅進項稅額。

17.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：企業所得稅的納稅申報流程如下：

（1）企業根據國家規定，自行計算應納稅所得額。

（2）企業按照規定的期限，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表及相關資料。

（3）稅務機關對企業報送的納稅申報表及相關資料進行審核。

（4）稅務機關根據審核結果，確定企業的應納稅額。

（5）企業按照稅務機關確定的應納稅額，繳納企業所得稅。

18.簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：個人所得稅的征收管理措施包括：

（1）實行源泉扣繳制度，即支付所得的單位或個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅。

（2）建立個人所得稅申報制度，納稅人應當依法自行申報所得并繳納稅款。

（3）加強稅收宣傳和輔導，提高納稅人的稅收意識。

（4）強化稅收稽查，嚴厲打擊偷稅、逃稅、騙稅等違法行為。

（5）建立健全稅收信用體系，對誠信納稅人給予稅收優惠，對失信納稅人實施聯合懲戒。

五、論述題

題目：結合當前稅收政策，分析如何優化增值稅制度，以促進實體經濟發展。

答案：增值稅作為一種間接稅，對促進實體經濟發展具有重要意義。以下是從稅收政策角度分析如何優化增值稅制度，以促進實體經濟發展的幾點建議：

1.簡化增值稅稅率結構，降低稅負。當前，我國增值稅稅率結構較為復雜，存在多個稅率檔次，容易造成企業稅負不均。優化增值稅制度應簡化稅率結構，減少稅率檔次，降低稅率水平，特別是對小微型企業實施優惠稅率，減輕企業負擔。

2.完善增值稅抵扣政策，增強企業競爭力。加強增值稅進項稅額抵扣，提高抵扣比例，鼓勵企業增加研發投入、技術創新和設備更新。同時，對高新技術企業、戰略性新興產業等實行稅收優惠政策，支持實體經濟發展。

3.優化出口退稅政策，增強出口企業競爭力。加快出口退稅進度，縮短退稅周期，降低企業資金占用。對出口企業實施增值稅零稅率政策，鼓勵企業拓展國際市場，提升國際競爭力。

4.加強增值稅征管，防止稅收流失。完善增值稅發票管理制度，加大對虛開發票、騙取出口退稅等違法行為的打擊力度。同時，加強對企業稅負的監控，確保企業依法納稅。

5.推進增值稅立法，提高稅收法治化水平。制定完善的增值稅法律法規，明確稅收征管職責和程序，確保稅收政策的公正、公平、透明。同時，加強稅收法治宣傳教育，提高納稅人的法律意識。

6.促進稅收政策與產業政策的協同，實現產業升級。根據國家產業政策，對實體經濟發展中的重點行業和領域給予稅收優惠，引導資源向實體經濟傾斜。同時，加大對服務業、高新技術產業等新興產業的扶持力度，推動產業結構優化升級。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅納稅人分類的基本概念。

2.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和無形資產等，銷售農產品屬于銷售貨物范疇。

3.D

解析思路：增值稅進項稅額抵扣是指在計算增值稅銷項稅額時，可以抵扣購進貨物、接受服務、進口貨物支付的增值稅進項稅額。

4.A

解析思路：企業所得稅稅前扣除包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，這些項目是企業在計算應納稅所得額時可以扣除的。

5.A

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的條件包括年應稅銷售額超過500萬元、資產總額超過2000萬元、凈資產超過1000萬元以及從事特殊行業。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除的項目包括工資、薪金支出、社會保險費、住房公積金和捐贈支出等。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產轉讓所得等。

9.A

解析思路：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、出口貨物、國際運輸服務和郵政服務。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅優惠政策包括小型微利企業優惠、高新技術企業優惠、企業研發費用加計扣除和企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物、接受服務、進口貨物支付的增值稅進項稅額，這是增值稅制度的基本規定。

12.×

解析思路：企業購買固定資產支付的增值稅進項稅額，不得在增值稅銷項稅額