全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試輔導(dǎo)李樹奇全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試輔導(dǎo)李樹奇全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試輔導(dǎo)李樹奇〔一〕命題原則大局部為稅務(wù)人員執(zhí)法應(yīng)知應(yīng)會的知識不考偏、難、怪、冷業(yè)務(wù)知識試題難度介于入門級與水平級之間簡單題占60%左右；中等難題題占30%左右；較有難度題占10%左右〔一〕命題原則大局部為稅務(wù)人員執(zhí)法應(yīng)知應(yīng)會的知識不考偏、難、怪、冷業(yè)務(wù)知識試題難度介于入門級與水平級之間簡單題占60%左右；中等難題題占30%左右；較有難度題占10%左右〔二〕試卷考核構(gòu)成往年分布：稅種知識占60%左右〔55分-60分〕法律知識占40%左右〔40-45分〕近三年試卷變化：難度加大，法律知識分值加大稅種知識占45分法律知識占55分，超過稅種知識分值！反映出強調(diào)依法治稅，標準稅務(wù)行政執(zhí)法行為，保障納稅人合法權(quán)益，防范和化解稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險的傾向！〔三〕試卷題型一、單項選擇〔25*1=25分，其中2021年法律知識11-25題，共15分〕二、多項選擇〔20*2=40分，其中2021年法律知識從34-45題，共24分〕每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。有錯選項此題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分三、判斷〔15*1=15分，只判斷不改錯，其中2021年法律知識8題共8分〕四、綜合〔共3題，10*2=20分,其中2021年法律知識4問共8分〕2021年第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國稅試卷分析一、單項選擇〔25*1=25分〕10.企業(yè)所得稅〔不〕準予扣除工程二、多項選擇〔20*2=40分〕34最具影響力的國際稅收協(xié)定范本三、判斷題〔共15題，每題1分，共15分。〕四、綜合題〔共3題，10問，每一問2分，共20分〕第一個綜合案例往往是關(guān)于增值稅〔或者加上消費稅〕3問〔一般是第一問計算銷項稅額、第二問計算進項稅額〔注意不計、進項轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)問題〕、第三問計算應(yīng)納增值稅額〕第二個綜合案例往往是關(guān)于企業(yè)所得稅，3問；涉及企業(yè)所得稅前扣除稅金、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、研發(fā)費用、職工福利教育工會費用、損失、攤銷等業(yè)務(wù)計算，最后通過一般納稅調(diào)整計算應(yīng)納企業(yè)所得稅額第三個綜合案例是關(guān)于法律知識，4問，同時結(jié)合稅收征管法、刑法、稅務(wù)行政處分、強制、救濟〔復(fù)議及訴訟〕等業(yè)務(wù)命題，該案例分析題有單項選擇題、多項選擇題，在選項后標明，特別注意法定條件、證據(jù)、程序、期限〔一〕61.聽證申請的期限屆滿之日〔二〕高新技術(shù)企業(yè)〔三〕服裝廠--增值稅一般納稅人2021年第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國稅試卷分析一、單項選擇〔25*1=25分〕法律知識11-25題，共15分11．行政拘留屬于〔〕。A．司法強制B．司法制裁C．行政強制D．行政處分11．D12．以下情形中，稅務(wù)機關(guān)不應(yīng)當(dāng)采取核定征收方式的情形是〔〕。A.依法可不設(shè)置賬簿的B．依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿D．申報計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由12．D13．以下關(guān)于法律適用的表述中錯誤的選項是〔〕。A．上位法本身授權(quán)下位法對同一問題作出不同規(guī)定，相關(guān)事項適用下位法。B．實體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定情況下具有一定的溯及力。C．當(dāng)新法中的一般規(guī)定與舊法中的特別規(guī)定矛盾時，應(yīng)當(dāng)適用新法中的一般規(guī)定。D．法律一般不得溯及既往，但為了更好地保護相對人合法權(quán)益的特別規(guī)定除外。13．C14．稅務(wù)機關(guān)實施的以下行為中，屬于稅務(wù)行政處分的是〔〕。A．對未按期申報的納稅人下達責(zé)令限期改正通知書B．對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境C．對未按規(guī)定開具發(fā)票的納稅人，處以1萬元以下的罰款D．對某出口企業(yè)騙稅行為，由司法機關(guān)定罪量刑14．C15．以下關(guān)于行政許可錯誤的說法是〔〕。A．行政許可是要式行政行為B．行政許可是具體行政行為C．行政許可是依職權(quán)的行政行為D．行政許可是依申請的行政行為15．C16．在稅收執(zhí)法責(zé)任制度體系中，著重解決“做什么〞的問題表達的環(huán)節(jié)是〔〕。A．分解崗位職責(zé)B．明確工作規(guī)程C．開展評議考核D．嚴格過錯追究16．A17.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施的以下行為中，屬于行政強制執(zhí)行的是〔〕。A．注銷稅務(wù)登記B．凍結(jié)銀行存款C.罰款D.從銀行存款中扣繳稅款17．D18．稅務(wù)稽查案件審理的主要內(nèi)容不包括〔〕。A.涉稅事實是否清楚B.文書制作是否標準C.稅款入庫是否及時D.適用法律是否準確18．C19．根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)〔〕批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。A.國家稅務(wù)總局B.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局D.縣以上稅務(wù)局19．B20．中華人民共和國增值稅暫行條例屬于〔〕。A．法律B．行政法規(guī)C．單行條例D．部門規(guī)章20．B21.某運輸企業(yè)，在沒有發(fā)生相應(yīng)運輸業(yè)務(wù)的情況下，收取他人的開票費，為他人大量開具運輸發(fā)票，其行為涉嫌〔〕。A.虛開增值稅專用發(fā)票罪B.虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪C.非法出售發(fā)票罪D.非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪21．B22．對受稅務(wù)機關(guān)委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復(fù)議的，復(fù)議機關(guān)是〔〕。A．代征單位 B．代征單位的上級單位C．委托稅務(wù)機關(guān) D．委托稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)22．D23．以下檢查中，超越稅收征管法所賦予稅務(wù)機關(guān)權(quán)限的是〔〕。A.到車站檢查納稅人托運應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)B.到碼頭檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)C.到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證D.上路檢查納稅人運輸?shù)膽?yīng)納稅商品和貨物23．D24．對逃避繳納稅款罪的最輕主刑刑罰是〔〕。A.罰金B(yǎng).拘役C.有期徒刑D.緩刑24．B25．違反稅收法律、行政法規(guī)的行為超過一定期限未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務(wù)行政處分，這個期限是〔〕年。A．5 B．4C．3 D．225．A二、多項選擇〔20*2=40分〕27.適用13%低稅率的貨物28.增值稅征稅范圍30.消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間32.企業(yè)所得稅不準予扣除工程33.企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅人法律知識從34-45題，共24分34．按簡易程序?qū)嵤┑男姓幏郑韵聦儆诜ǘㄒ蟮氖马椨小病场．向行政相對人說明身份，出示證件 B．向行政相對人送達行政處分事項告知書C．聽取行政相對人的陳述或辯白 D．向行政相對人送達行政處分決定書34．ACD35．以下情況中，稅務(wù)機關(guān)不得加收滯納金的情況有〔〕。A．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的B．在批準延期繳納稅款期限內(nèi)的C．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的35．BC36．以下關(guān)于扣繳義務(wù)人確定的說法錯誤的有〔〕。A．扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機關(guān)依職權(quán)認定 B．扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)單位協(xié)商確定C．扣繳義務(wù)人的認定由有關(guān)單位向稅務(wù)機關(guān)申請 D．扣繳義務(wù)人由法律、行政法規(guī)予以規(guī)定36．ABC37．按照稅收管理員制度規(guī)定，稅收管理員的工作職責(zé)主要表達在〔〕。A．開展納稅評估B．作出行政處分決定C．提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)D．解決涉稅爭議37．AC38．根據(jù)國家賠償法規(guī)定，以下情形中稅務(wù)機關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的有〔〕。A．稅務(wù)機關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害B．稅務(wù)機關(guān)工作人員的過失行為C．因納稅人自己行為造成的損害D．稅務(wù)機關(guān)工作人員的行為是與行使職權(quán)無關(guān)的個人行為38．AB39．行政合理性原則要求〔〕。B.行政主體在選擇行政行為的方式、處理的力度時，應(yīng)注意國家利益和個人利益的平衡C.行政行為應(yīng)當(dāng)公平、適度、符合情理D.行政主體由法設(shè)立，行政職權(quán)依法授予39．ABC40.按照行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定，以下表述正確的有〔〕。A.復(fù)議期間具體行政行為停頓執(zhí)行B.除非法律另有規(guī)定,對引起爭議的具體行政行為一般只經(jīng)一級復(fù)議機關(guān)復(fù)議即可結(jié)案C.行政復(fù)議機關(guān)對行政復(fù)議申請人提出的申請和被申請人提交的辯論，以及其他有關(guān)材料一般采取非公開書面審查D.申請人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的稅務(wù)部門規(guī)章不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)章的審查申請40．BC41．以下活動形成的法律關(guān)系中，屬于稅務(wù)行政法律關(guān)系的有〔〕。A．某稅務(wù)局向某電子公司出售發(fā)票B．某稅務(wù)局責(zé)令某電子公司提供納稅擔(dān)保C．某稅務(wù)局與某電子公司簽訂購置電腦合同D．某稅務(wù)局稽查局對某電子公司作出處分決定41．ABD42．以下罪名涉及稅收職務(wù)犯罪的有〔〕。A．徇私舞弊不征、少征稅款罪B．抗稅罪C．玩忽職守罪D．濫用職權(quán)罪42．ACD43．全國人大常委會的立法權(quán)限包括〔〕。A.制定憲法B.制定根本法律C.制定非根本法律D.對根本法律進展補充和修改43．CD44．以下爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有〔〕。A．稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)干部因賭博作出撤銷其行政職務(wù)的決定，稅務(wù)干部對此有爭議B．稅務(wù)機關(guān)對未按規(guī)定期限進展申報納稅的企業(yè)處以罰款，企業(yè)對此有爭議C．因稅務(wù)機關(guān)制發(fā)的稅收標準性文件引起的爭議D．因國務(wù)院作出的稅務(wù)復(fù)議裁決行為引起的爭議44．ACD45．納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)提出的要求有〔〕。A.請求行政賠償B.退還多繳的稅款C.加算銀行同期貸款利息D.加算銀行同期存款利息45．BD三、判斷題〔共15題，每題1分，共15分。其中法律知識共8題8分〕46．卷煙在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費稅。〔〕47．在現(xiàn)行貨物與勞務(wù)稅的制度體系中，最能表達“鼓勵專業(yè)化協(xié)作與生產(chǎn)〞政策導(dǎo)向的稅種是增值稅。〔〕48．銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用增值稅免稅規(guī)定的，納稅人可以放棄免稅。放棄免稅的納稅人在2年內(nèi)不得再申請免稅。〔〕49．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品價格的，由稅務(wù)機關(guān)實行核定征收。〔〕50．自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用車輛的計稅價格，由稅務(wù)機關(guān)參照同等車型的價格核定征收。〔〕46．× 47．√ 48．× 49．× 50．×51．稅收彈性系數(shù)小于1時，說明稅收增長慢于經(jīng)濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有下降趨勢。〔〕52．企業(yè)因違反經(jīng)濟合同中的相關(guān)條款而向?qū)Ψ街Ц兜倪`約金，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。〔〕53．當(dāng)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進展虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10%以上，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金，并且已受行政處分的，不予追究刑事責(zé)任。〔〕54．某企業(yè)于2005年6月因計算錯誤等失誤少繳企業(yè)所得稅8萬元，稅務(wù)機關(guān)在2021年3月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)該問題。稅務(wù)機關(guān)不應(yīng)追繳該筆稅款，因為已過了追征期。〔〕55．法律保存原則是指上位法優(yōu)于下位法，下位法不得與上位法相低觸、相沖突。〔〕51．√ 52．× 53．× 54．√ 55．×56．稅收征管法與行政強制法規(guī)定不一致的，按照稅收征管法的規(guī)定執(zhí)行，因為特別法優(yōu)于一般法。〔〕57．在稅務(wù)行政訴訟中，由作為被告的稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)舉證責(zé)任，提供作出具體行政的事實依據(jù)和法律依據(jù)。〔〕58．有關(guān)行政機關(guān)對其他行政機關(guān)或者對其直接收理的事業(yè)單位的人事、財務(wù)、外事等事項的審批，適用行政許可法。〔〕59．稅收標準性文件制定管理方法〔國家稅務(wù)總局令第20號〕規(guī)定，縣以下稅務(wù)機關(guān)可以以自己的名義制定稅收標準性文件。〔〕60．稅收保全措施是稅收強制執(zhí)行的必要前提，稅收強制執(zhí)行是稅收保全措施的必然結(jié)果。〔〕56．× 57．√ 58．× 59．× 60．×四、綜合題〔共3題，10問，每一問2分，共20分，其中法律知識4問共8分第一個綜合案例往往是關(guān)于增值稅〔或者加上消費稅〕3問〔一般是第一問計算銷項稅額、第二問計算進項稅額〔注意不計、進項轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)問題〕、第三問計算應(yīng)納增值稅額〕第二個綜合案例往往是關(guān)于企業(yè)所得稅，3問；涉及企業(yè)所得稅前扣除稅金、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、研發(fā)費用、職工福利教育工會費用、損失、攤銷等業(yè)務(wù)計算，最后通過一般納稅調(diào)整計算應(yīng)納企業(yè)所得稅額第三個綜合案例是關(guān)于法律知識，4問，同時結(jié)合稅收征管法、刑法、稅務(wù)行政處分、強制、救濟〔復(fù)議及訴訟〕等業(yè)務(wù)命題，該案例分析題有單項選擇題、多項選擇題，在選項后標明，特別注意法定條件、證據(jù)、程序、期限〔三〕甲縣某機械加工企業(yè)2021年1月辦理稅務(wù)登記，但一直未申報納稅。針對該納稅人未辦理納稅申報的事實，2021年9月，甲縣國稅局稽查局按規(guī)定履行了稅務(wù)稽查手續(xù)后對其進展了稅務(wù)稽查，經(jīng)過檢查確認，該企業(yè)少交稅款4萬元，在履行了規(guī)定的告知手續(xù)后，按照有關(guān)規(guī)定分別下達了稅務(wù)處理決定書和行政處分決定書，責(zé)令其補繳稅款和滯納金，并對其作罰款一倍處理，在責(zé)令繳納的期間內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的嫌疑，于是稅務(wù)機關(guān)采取了稅收保全措施，由于限期內(nèi)企業(yè)仍未繳納稅款，該縣稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定采取了稅收強制措施。根據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題：67．針對納稅人的未進展納稅申報行為，稅務(wù)機關(guān)可以采取的行政措施有〔〕。

A.

責(zé)令納稅人限期改正，可以處20000元以下罰款

B.

造成少繳稅款的，并處少繳稅款50%以上5倍以下罰款

C.

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報，納稅人仍不申報，一律按偷稅處理

D.

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報，納稅人仍不申報，可以收繳其發(fā)票或停頓向其出售發(fā)票67．BD68．案中所說的“稅務(wù)稽查手續(xù)〞，是指稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守的有關(guān)規(guī)定，這些規(guī)定包括〔〕。A.

出示稅務(wù)檢查證

B.

應(yīng)當(dāng)至少兩人實施稅務(wù)檢查

C.

應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查通知書

D.

由縣以上稅務(wù)機關(guān)開具介紹信68．ABC69．本案中所說的“稅收保全〞，是指稅務(wù)機關(guān)可能采取以下措施中的〔〕。A.

責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保

B.

如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，可書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C.

如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，可扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物和其他財產(chǎn)

D.

稅務(wù)機關(guān)委托企業(yè)所在地的鄉(xiāng)〔鎮(zhèn)〕人民政府扣押企業(yè)的商品、貨物或其他財產(chǎn)69．ABC70．針對本案所說的“稅收強制〞，以下說法中正確的有〔〕。

A.

應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行

B.

稅務(wù)機關(guān)對納稅擔(dān)保人的擔(dān)保財產(chǎn)不得強制執(zhí)行

C.

如果稅收保全已經(jīng)甲縣國稅局局長批準，甲縣國稅局稽查局可以直接對稅收保全的財產(chǎn)進展依法拍賣或者變賣D.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行70．ACD2021年第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國稅試卷分析一、單項選擇〔25*1=25分〕3.增值稅促銷—買一贈一6.消費稅復(fù)合計稅9.企業(yè)所得稅的納稅地點—合并納稅與否11.企業(yè)所得稅〔不〕準予扣除工程二、多項選擇〔20*2=40分〕42.取證時不需要辦理內(nèi)部審批手續(xù)的情形44.證據(jù)的種類—復(fù)印件三、判斷題〔共15題，每題1分，共15分。〕54.稅務(wù)稽查權(quán)限—住宅55.法律適用—上位法優(yōu)先于下位法四、綜合題〔共3題，10問，每一問2分，共20分〕第一個綜合案例往往是關(guān)于增值稅〔或者加上消費稅〕3問〔一般是第一問計算銷項稅額、第二問計算進項稅額〔注意不計、進項轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)問題〕、第三問計算應(yīng)納增值稅額〕第二個綜合案例往往是關(guān)于企業(yè)所得稅，3問；涉及企業(yè)所得稅前扣除稅金、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、研發(fā)費用、職工福利教育工會費用、損失、攤銷等業(yè)務(wù)計算，最后通過一般納稅調(diào)整計算應(yīng)納企業(yè)所得稅額第三個綜合案例是關(guān)于法律知識，4問，同時結(jié)合稅收征管法、刑法、稅務(wù)行政處分、強制、救濟〔復(fù)議及訴訟〕等業(yè)務(wù)命題，該案例分析題有單項選擇題、多項選擇題，在選項后標明，特別注意法定條件、證據(jù)、程序、期限〔一〕酒廠--增值稅和消費稅計算61.當(dāng)月〔2〕〔4〕筆業(yè)務(wù)銷項稅額的計算〔二〕汽車廠—高新技術(shù)企業(yè)〔一〕〔四〕全國稅務(wù)人員稅收執(zhí)法資格考試內(nèi)容及復(fù)習(xí)重點稅