湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1長(zhǎng)沙誠亮財(cái)務(wù)咨詢有限公司簡(jiǎn)介...........................................................................1

1.1基本介紹........................................................................................................1

1.2業(yè)務(wù)介紹........................................................................................................1

1.3執(zhí)業(yè)資質(zhì)........................................................................................................1

2長(zhǎng)沙誠亮財(cái)務(wù)咨詢有限公司費(fèi)用報(bào)銷流程現(xiàn)狀...................................................1

3長(zhǎng)沙誠亮財(cái)務(wù)咨詢公司費(fèi)用報(bào)銷存在的問題.......................................................2

4長(zhǎng)沙誠亮財(cái)務(wù)咨詢公司費(fèi)用報(bào)銷日常管理優(yōu)化...................................................3

4.1規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間管理.................................................................................3

4.2細(xì)分具體報(bào)銷內(nèi)容.........................................................................................3

4.3明確費(fèi)用報(bào)銷規(guī)章制度.................................................................................4

4.4加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷系統(tǒng)的優(yōu)化.........................................................................4

4.5啟動(dòng)無紙化審批流程.....................................................................................5

5小結(jié)...........................................................................................................................6

參考資料.......................................................................................................................7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

長(zhǎng)沙誠亮財(cái)務(wù)咨詢有限公司費(fèi)用報(bào)銷優(yōu)化設(shè)計(jì)

1長(zhǎng)沙誠亮財(cái)務(wù)咨詢有限公司簡(jiǎn)介

1.1基本介紹

長(zhǎng)沙誠亮財(cái)務(wù)咨詢有限公司創(chuàng)始于1999年，公司業(yè)務(wù)范圍覆蓋會(huì)計(jì)代理記

賬、公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、企公司財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。

長(zhǎng)沙誠亮財(cái)務(wù)咨詢有限公司設(shè)有審計(jì)一部、審計(jì)二部、、數(shù)據(jù)信息中心、風(fēng)險(xiǎn)

質(zhì)量控制部、綜合部（含財(cái)務(wù)部門、人力資源部）和客戶服務(wù)部門。

1.2業(yè)務(wù)介紹

財(cái)務(wù)鑒證服務(wù)、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、盡職調(diào)查服務(wù)、竣工決算審計(jì)、財(cái)務(wù)顧問

服務(wù)、會(huì)計(jì)代理記賬、公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、企

公司財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)等。

1.3執(zhí)業(yè)資質(zhì)

憑借自身雄厚的執(zhí)業(yè)實(shí)力已取得數(shù)個(gè)相關(guān)執(zhí)業(yè)，湖南省財(cái)政廳預(yù)算績(jī)效管

理中介服務(wù)庫、長(zhǎng)沙縣審計(jì)局審計(jì)中心庫、各大金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)中介機(jī)構(gòu)庫。

2長(zhǎng)沙誠亮財(cái)務(wù)咨詢有限公司費(fèi)用報(bào)銷流程現(xiàn)狀

公司的任何形式的活動(dòng)都離不開費(fèi)用的發(fā)生,更需要一組完整且有效的費(fèi)

用報(bào)銷管理系統(tǒng)來進(jìn)行有效監(jiān)督和檢查。根據(jù)長(zhǎng)沙誠亮財(cái)務(wù)咨詢有限公司的報(bào)

銷要求,所有員工必須事先填寫"費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)",后面附上發(fā)票或者收據(jù)、入庫

單據(jù)、出庫單據(jù)、請(qǐng)購單據(jù)、送貨單據(jù),"費(fèi)用報(bào)銷單"和附件的內(nèi)容、,原始票

據(jù)一概用膠水粘貼在"費(fèi)用報(bào)銷單"的反面,正面朝上,填寫完整,大小寫的金額

一致,并在報(bào)銷人處簽字,送至本部門負(fù)責(zé)人復(fù)核并且署名,報(bào)銷人送至財(cái)務(wù)部

門,由會(huì)計(jì)人員查核。審核沒有錯(cuò)誤的"費(fèi)用報(bào)銷單"送呈經(jīng)理審批,出納根據(jù)總

負(fù)責(zé)人審核后的"費(fèi)用報(bào)銷單",結(jié)清貨款項(xiàng)或支付借款款。在進(jìn)行相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷

時(shí),會(huì)計(jì)部門必須核實(shí)報(bào)銷單據(jù)及附件是否合法,審核員工提供的報(bào)銷憑證是否

符合公司相關(guān)要求,是否存在虛報(bào)的發(fā)票或者已經(jīng)錯(cuò)過該期間的發(fā)票,如果發(fā)現(xiàn)

過期的發(fā)票或者虛假的發(fā)票要立即處理,責(zé)任到相關(guān)負(fù)責(zé)人。

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圖2-1長(zhǎng)沙明亮事務(wù)有限公司現(xiàn)行報(bào)銷流程

3長(zhǎng)沙誠亮財(cái)務(wù)咨詢公司費(fèi)用報(bào)銷存在的問題

長(zhǎng)沙誠亮財(cái)務(wù)咨詢有限公司將報(bào)銷工作作為部門工作的一部分,沒有加強(qiáng)

財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷管理,而且沒有發(fā)現(xiàn)對(duì)其整個(gè)公司發(fā)展的影響,只是制定了相關(guān)規(guī)

范及財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,沒有實(shí)施日常監(jiān)督管理,比如客戶招待費(fèi)存在事后審批,存

在手續(xù)不全,因此,會(huì)有員工為了賺取自己的利益,會(huì)報(bào)銷無中生有的費(fèi)用。公司

財(cái)務(wù)人員并沒有進(jìn)行檢查上交的原始票據(jù),最后出現(xiàn)虛報(bào),錯(cuò)報(bào)的情況、部分違

規(guī)支出予以報(bào)銷會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤,例如,報(bào)銷的是出差住宿費(fèi)用,但實(shí)際的原始憑

證是交通費(fèi)用的原始憑證,使用與之業(yè)務(wù)不相符的原始憑證作為報(bào)銷憑證,導(dǎo)致

公司損失大量的資金。要增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的知識(shí)儲(chǔ)備培訓(xùn),對(duì)其開展關(guān)于會(huì)計(jì)法

規(guī)、財(cái)經(jīng)政策等相關(guān)財(cái)會(huì)知識(shí)的培訓(xùn),保證費(fèi)用報(bào)銷工作符合公司要求,審核人

員的增加,會(huì)出現(xiàn)偷工減料和相互推卸責(zé)任的情況發(fā)生,有些審核人員沒有真正

實(shí)踐自己的事前審核責(zé)任,最后導(dǎo)致沒有真正的有效實(shí)施費(fèi)用報(bào)銷的事前審核

工作。就差旅費(fèi)而言,就存在很多問題,一是差旅費(fèi)報(bào)銷安全性不高,手續(xù)不完備,

發(fā)票不真實(shí),入住旅館酒店無發(fā)票等,二是差旅費(fèi)報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍例如重復(fù)

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報(bào)銷伙食費(fèi)和交通費(fèi),三是虛報(bào)出差天數(shù)和人數(shù),四是出差沒有真正產(chǎn)生價(jià)值,

虛報(bào)費(fèi)用,并沒有使其用途在公司。

4長(zhǎng)沙誠亮財(cái)務(wù)咨詢公司費(fèi)用報(bào)銷日常管理優(yōu)化

4.1規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間管理

為了規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷審批制度,縮短員工費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間,避免員工與審批人員

的時(shí)間沖突,根據(jù)本公司優(yōu)化設(shè)計(jì),主要包括報(bào)銷起點(diǎn)、期限和每個(gè)審批節(jié)點(diǎn)的

報(bào)銷時(shí)間。費(fèi)用報(bào)銷于費(fèi)用發(fā)生五個(gè)工作日之內(nèi)申請(qǐng)報(bào)銷,如有單據(jù)遺失等情況

發(fā)生,一概不報(bào)銷,其他報(bào)銷費(fèi)用需按發(fā)票時(shí)間起的一個(gè)星期內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷。

第一、每周二為財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批簽字時(shí)間,每周四為總經(jīng)理辦公室審批簽字

時(shí)間。

第二、每周三周四報(bào)銷費(fèi)用,會(huì)計(jì)將對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)完整性、準(zhǔn)確合

法性、一致性,財(cái)務(wù)手續(xù)的完整性進(jìn)行審核(當(dāng)天審核)。費(fèi)用會(huì)計(jì)做賬、費(fèi)用的

匯總報(bào)送出納申請(qǐng)付款資金。

4.2細(xì)分具體報(bào)銷內(nèi)容

第三、費(fèi)用報(bào)銷是財(cái)務(wù)部門的一個(gè)基礎(chǔ)工作,費(fèi)用報(bào)銷是公司節(jié)約成本的關(guān)

鍵點(diǎn),是成本可控的重要環(huán)節(jié),報(bào)銷內(nèi)容必須與其發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相關(guān)聯(lián),

根據(jù)本公司的以前年度的費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目?jī)?yōu)化公司用報(bào)銷流程,將給公司的成本

攤銷、費(fèi)用預(yù)算管理、費(fèi)用預(yù)算控制帶來很多好處。

表4-1長(zhǎng)沙誠亮財(cái)務(wù)咨詢公司費(fèi)用報(bào)銷細(xì)分表

項(xiàng)目相關(guān)具體報(bào)銷內(nèi)容備注

日常辦公費(fèi)用辦公用品、票據(jù)用品、印刷用品、生活用品、需取得正規(guī)的商品發(fā)票。

水電費(fèi)用。

差旅費(fèi)用住宿費(fèi)用、交通費(fèi)用、餐補(bǔ)費(fèi)用、交際費(fèi)用、需取得正規(guī)車船憑證、住宿發(fā)票、

意外費(fèi)用。的士票、公交車票、飛機(jī)票。

補(bǔ)助大病醫(yī)療、殘疾人補(bǔ)助、子女補(bǔ)助。需取得相關(guān)證明。

培訓(xùn)費(fèi)師資費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用。需取得正規(guī)商品發(fā)票或公司證明。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)餐飲費(fèi)用、聚餐費(fèi)用、禮品費(fèi)用。需取得正規(guī)商品發(fā)票。

專項(xiàng)支出固定資產(chǎn)購置費(fèi)、咨詢顧問費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)以需取得正規(guī)商品發(fā)票。

及其他專項(xiàng)費(fèi)用。

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4.3明確費(fèi)用報(bào)銷規(guī)章制度

報(bào)銷人員應(yīng)該取得真實(shí)且合理合法的原始憑證,所取得的原始憑證應(yīng)加蓋

相應(yīng)的印章,銀行各類帶戳收據(jù)。

發(fā)票的真假,發(fā)票章的單位名稱需真實(shí)有效,可以登錄發(fā)票上提供的查詢系

統(tǒng)比對(duì)納稅人識(shí)別號(hào),避免收到假票。

發(fā)票的正面,不能有任何的涂改,包括:金額、日期,購買方名稱,納稅人識(shí)別

號(hào)。如果經(jīng)涂改則發(fā)票無效。各項(xiàng)金額應(yīng)當(dāng)一致,否則為無效票據(jù)。借款未歸還

者,原則上不得再次借款,若過期未歸還者,則轉(zhuǎn)到員工借款,從該員工的工資中

抵減。

審批人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用單據(jù),對(duì)

不符合公司制度的票據(jù),可以拒絕支付該款項(xiàng)。嚴(yán)格按照單據(jù)要求項(xiàng)目仔細(xì)填寫,

注明票據(jù)張數(shù),與費(fèi)用用途,或者相關(guān)內(nèi)容。

長(zhǎng)沙誠亮財(cái)務(wù)咨詢公司對(duì)貨幣支付的審核建立在"誰審核,誰負(fù)責(zé)"的基礎(chǔ)

上追究連帶責(zé)任,批準(zhǔn)人員、審核人員要對(duì)申請(qǐng)人員的申請(qǐng)單、同意支付的費(fèi)用

資金負(fù)責(zé)任,盡可能的規(guī)避貨幣資金風(fēng)險(xiǎn),保證貨幣資金的安全。由于公司的報(bào)

銷程序的要求,且存在較多的審批人員,報(bào)銷人要經(jīng)過一段時(shí)間才能收到報(bào)銷款

項(xiàng),久而久之當(dāng)公司需要進(jìn)行重大的會(huì)計(jì)核算時(shí)期,會(huì)計(jì)人員也會(huì)承擔(dān)更大的壓

力。對(duì)于違反本公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而違規(guī)支付的申請(qǐng)單,對(duì)應(yīng)負(fù)責(zé)人、審核人

員對(duì)因此產(chǎn)生的不良影響負(fù)連帶責(zé)任。

4.4加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷系統(tǒng)的優(yōu)化

為提高費(fèi)用報(bào)銷的審核效率和報(bào)銷審核結(jié)果,長(zhǎng)沙誠亮財(cái)務(wù)咨詢公司可以在

進(jìn)行費(fèi)用的報(bào)銷工作時(shí),研究開發(fā)出和會(huì)計(jì)科目相吻合的報(bào)銷系統(tǒng),當(dāng)會(huì)計(jì)科目

發(fā)生變化后,報(bào)銷系統(tǒng)的條目也會(huì)隨會(huì)計(jì)科目變化而變化,以此來減少財(cái)務(wù)人員

的審核工作量。公司其他員工需要費(fèi)用報(bào)銷,可以登錄報(bào)銷系統(tǒng)自行提出費(fèi)用報(bào)

銷申請(qǐng),根據(jù)系統(tǒng)上的相關(guān)指示填寫相關(guān)內(nèi)容,并提交相關(guān)的原始附件,來提高

財(cái)務(wù)人員核對(duì)信息和費(fèi)用審核效率,減少審核人員的工作時(shí)間。在新興技術(shù)的大

肆發(fā)展背景下,企業(yè)事業(yè)單位費(fèi)用報(bào)銷已從線下的傳統(tǒng)模式向新型智能報(bào)銷模

式轉(zhuǎn)變。網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)領(lǐng)域的融合已經(jīng)產(chǎn)生了智能數(shù)據(jù)掃描、智能應(yīng)用

提單、智能應(yīng)用審核等一系列應(yīng)用場(chǎng)景,為了優(yōu)化報(bào)銷體驗(yàn)、實(shí)現(xiàn)更加精準(zhǔn)的費(fèi)

用管理提供了有效途徑。

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4.5啟動(dòng)無紙化審批流程

近年來，,面對(duì)財(cái)稅改革的重大變化,報(bào)銷工作越來越趨于無紙化智能自動(dòng)

化辦公,隨著時(shí)間推移,生產(chǎn)管理逐漸信息化、辦公化,發(fā)生的問題也越來越少。

而管理在財(cái)務(wù)方面的力度就會(huì)被大量的挖掘出來,并在財(cái)務(wù)這一塊。如果仍是傳

統(tǒng)的報(bào)銷手段,就會(huì)造成時(shí)間成本的浪費(fèi)和報(bào)銷。

利用某些軟件可以實(shí)現(xiàn)無紙化自由,長(zhǎng)沙誠亮財(cái)務(wù)咨詢公司可以根據(jù)審核

需要,可以進(jìn)行自定義審批流程,報(bào)銷人員根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫上交報(bào)銷單據(jù),根

據(jù)公司設(shè)置報(bào)銷金額范圍的會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至相應(yīng)人員的手中,節(jié)約了報(bào)銷手續(xù),節(jié)

約了員工的時(shí)間,提高了工作效率,就像我們使用的易班,請(qǐng)假可以看到審批進(jìn)

度,同樣,報(bào)銷費(fèi)用也可以看到審批進(jìn)度,一經(jīng)提交的審批單據(jù)不得修改,但可以

申請(qǐng)相關(guān)工作人員補(bǔ)交證明,在手機(jī)上的審批單據(jù)可實(shí)現(xiàn)永久儲(chǔ)存,方便調(diào)閱查

詢,如果出現(xiàn)問題追蹤到個(gè)人。

報(bào)銷移動(dòng)性強(qiáng),就算相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不在辦公室,也可以審批同意,避免耽誤重要

的工作審批,對(duì)于公司的費(fèi)用報(bào)銷還可以設(shè)置金額,對(duì)于金額較大則可多一步審

批流程,例如,1000元以下,只需經(jīng)辦部門和財(cái)務(wù)人員同意即可,1000-10000元

的則需要總經(jīng)理同意,10000元以上的需要更高一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意。

通過員工審批單據(jù),每個(gè)月公司可以提取相關(guān)數(shù)據(jù),進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算,可以很

明顯的看出金額較大的資金支出,進(jìn)行資金節(jié)約。結(jié)合現(xiàn)在公司的發(fā)展,無紙化

辦公已經(jīng)是勢(shì)在必行,一個(gè)完整的辦公系統(tǒng)能夠增進(jìn)員工之間,領(lǐng)導(dǎo)之間的工作

上溝通,確保交流暢行無礙;實(shí)現(xiàn)了信息的統(tǒng)一管理,利于公司信息化發(fā)展,數(shù)據(jù)

共享,打破過去公司的"信息孤島",實(shí)現(xiàn)信息化價(jià)值。