湖南商務職業技術學院畢業設計

目錄

1公司簡介...........................................................1

2公司往來賬款管理存在的主要問題.....................................2

2.1公司往來賬款管理制度不完善....................................2

2.2公司沒有定期對往來賬款清查....................................2

2.3公司往來賬款責任主體不明確....................................2

2.4往來賬款管理方式不科學........................................3

3公司往來賬款管理制度優化設計.......................................3

3.1建立一套完整的往來賬款管理制度................................3

3.2實施往來賬款定期清查制度......................................4

3.3設置內部往來賬款管理相關的崗位................................6

3.4運用信息化手段來管理往來賬款..................................6

4總結...............................................................7

參考資料.............................................................9

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長沙聚創達電子科技公司往來賬款管理優化設計

1公司簡介

長沙聚創達電子科技公司成立于2021年4月29號，注冊資本為200萬。

公司地址是在湖南省長沙市芙蓉區文藝路街道五一大道389號華美歐大廈，公

司的經營范圍包括：基礎軟件開發、計算機技術開發、大數據處理技術研究、

日用品、智能機器、百貨、五金、日用家電的零售。公司的經營理念是秉承“視

品質為生命、以創新服務為宗旨”的經營戰略，時刻牢記公司的目標“開拓市

場樹立正確的公司風氣：誠信經營，服務社會。公司旗下的團隊都是年輕的新

鮮活力。致力于培養“全方面的人才”時刻鼓舞團隊的士氣和團隊的凝聚力。

公司設置了財務部、銷售部、采購部、人力資源部、研發部等五大部門，其中

最重要的是財務部和銷售部。

董事

會

總經

理

財務銷售采購人力研發

部部部資源部

部

會計資金預算市場訂單采購物流人事技術

核算管理管理外貿處理倉儲管理研究

編制、控策劃跟單

制、審核推廣發貨

市場客服

調研投訴

圖1公司組織結構圖

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2公司往來賬款管理存在的主要問題

2.1公司往來賬款管理制度不完善

在經濟業務中對于往來賬款的管理有相關規定，公司賬目要分類清晰，不

同的會計科目所對應的經濟業務也會不同。長沙聚創達電子科技公司對于往來

賬款的管理、審批、核算、清理核銷都應該按制度要求去辦理。但在實際工作

中，卻沒有合理的公司制度作為基礎，這樣導致聚創達電子科技公司的往來賬

款存在管理制度不合理的問題。財務風險承擔過大，沒有很好的規避風險。財

務數據不準確，在審批、核對方面較為隨意，最后往來賬款清理不徹底。再加

上聚創達電子科技公司的財務人員專業性不強，財務風險意識淺薄做賬、掛賬

流程不熟悉。對于風險把控和監督能力不夠，不能及時的將公司的財務情況告

知給領導層。

2.2公司沒有定期對往來賬款清查

由于長沙聚創達電子科技有限公司疏于對往來賬款的管理，不能夠定期做

到對往來賬款的清查和核對。這樣會導致聚創達電子科技公司賬目混亂，影響

資金的流動。

往來賬目混亂造成的原因有：那些因手續不全而造成的掛賬、欠款的客戶

不償還催收困難、賬目核銷未處理、會計不按業務內容入賬。這些問題凸顯出

定期清查往來賬款的重要性，定期對往來賬目的完整和真實做出清查核對，看

有沒有會計賬目內容缺失不完整或者是賬面作假的行為。

2.3公司往來賬款責任主體不明確

長沙聚創達電子科技公司往來賬款管理責任主體不明確，主要表現在：一

是沒有專門的崗位來處理在業務中發生的賬款；二是沒有明確崗位責任，加上

往來賬款涉及的業務面廣泛，牽扯上的人員眾多，導致財務人員對于往來賬款

的審核、清理、監督沒有重視起來，缺乏管理對于公司的發展有一定的局促性；

三是財務人員離職交接的時候，未按制度要求做好交接工作，由于人員的變動

會造成財務資料的遺漏，使得后續在應收應付的往來賬款管理和財務管理上對

接不上，各部門之間在業務上聯系脫節；四是公司存在互相推脫責任，財務人

員也不能及時準確的將公司的財務現狀告知給領導層，使得管理層無法及時知

道公司的財務現狀，導致影響公司的決策。

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2.4往來賬款管理方式不科學

在會計核算中，很多的企業還是采用傳統的會計核算方式，傳統的會計核

算工作中涉及到的會計工作內容較大，耗費的時間也會較長。隨著市場經濟的

不斷發展，傳統的會計核算方式已經不能滿足市場經濟的要求，從而暴露出了

傳統會計核算的缺點。隨著長沙聚創達科技有限公司的經營規模不斷擴大，會

計人員面臨的會計工作壓力也會越來越大。工作量隨著業務量的擴大也不斷地

增長，對于聚創達電子科技公司的員工抗壓能力的要求也會提升。聚創達電子

科技公司對公司往來賬款會計檔案的管理仍然是手工方式，由于傳統的會計檔

案入冊都有嚴格的要求：每一個會計期間的會計檔案都要按照時間先后排列，

將這些往來賬款會計檔案整理成冊不僅要花費大量的時間和人力，查賬也不很

方便不易保存，存在丟失風險和安全隱患。這種手工管理方式導致需要的人手

也多，但長沙聚創達科技公司的會計崗位人員在職人數少，工作量大容易出現

錯賬金額對不上，不利于對公司往來賬款的管理，不能準確及時的將公司的財

務狀況和數據上報給管理人員，影響公司的財務信息決策。

3公司往來賬款管理制度優化設計

3.1建立一套完整的往來賬款管理制度

長沙聚創達電子科技公司應該制定一套完整的往來賬款管理，全面的融合

進財務管理制度中去。明確往來賬款在業務、財務核算、清理、壞賬準備、核

銷等方面規范性的要求，設計科學合理的往來賬款管理流程（如圖2所示）。銷

售部門在收到銷售訂單時，第一時間開出應收賬款單據并錄入系統；倉儲部門

核對之后再發出發貨單，同時財務部還會再收到銷售部的資料后登記往來賬款

明細賬和總賬。由財務部門核對系統信息訂單后進行發貨復核，審批之后開具

銷售清單給倉儲部，然后倉儲部根據銷售清單進行訂單發貨。

對于公司的應收賬款和應付賬款可以劃分出公司內部和公司外部兩個部分。

一方面:公司外部的應收應付賬款除了聚創達電子科技公司本身要承擔責任風

險以外，還可以通過第三方來分散風險如：銀行擔保、購買信用保險。另外一

方面：聚創達電子科技公司內部可以設立專門的財務崗位，來監測和評估本公

司的信用風險。決定是否購買與之相關的信用保險來分散自身的責任風險。對

于長期欠款的客戶聚創達電子科技公司還要做好壞賬準備、計提壞賬準備金和

危險債款分析報表更好的降低財務風險。聚創達電子科技公司內部的往來賬款

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明細科目必須按照正常的業務流程報備跟單，從而更好的發揮出往來賬款管理

的作用達到公司的目標。會計人員多自查盤點資金的賬款、多對賬、理清賬單。

往來賬款的賒銷賬款，專設部門應該提前預防風險。使用專業的財務大數據軟

件，實時監控公司的財務數據信息化及時對公司的內部制度調整改正。定期對

長沙聚創達電子科技公司的財務狀況進行風險評估檢測。公司對于會計人員專

業化的要求應該不斷提高，通過集中培訓對管理人員的專業要求進行嚴格的考

查評級。培養出對公司具有責任感的財務管理人員，增加員工對業務的積極性

和創新性。減少由工作帶來的消極的情緒，化被動為主動，端正自身的工作態

度。會計人員要時刻牢記在不違背會計準則的前提下，以公司的利益為第一目

標，不能做違背集體利益的事情。

總經理批準

物流

倉儲銷

售收到銷售

財務部訂單訂單

部

核對發票和應收賬款信

息發貨審核

往來賬款登記開出應收

入賬賬款單據

發

貨

出入庫、應發貨申請

收賬款登發貨單

記表

圖2往來賬款管理流程圖

3.2實施往來賬款定期清查制度

聚創達電子科技公司的往來賬款清查比重較大，影響公司的資金流。其中

入賬涉及的會計科目是最多的，也是最容易出現混淆科目的賬目。在聚創達電

子科技公司可以提高加強往來賬款的基礎工作，建立資產清查流程圖（如圖3

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所示）。第一步:財務部下達清查指令給資產管理崗位員工，開始清查并填制資

產清查,第二步:單位所屬主管審核資產清查資料，第三步：通過后再由財務部

資產管理的人員審查資料并編制清查報告，資產管理科長再次復核，通過后對

清查結果做處理。可以使用的清查方法有：余額核對法、戶名分析法、經濟內

容分析法、賬齡分析法。對于有欠款的業務在上報的時候要及時催收，保證聚

創達電子科技公司的資金安全。若無法收回的欠款要計提壞賬準備。每一筆業

務發生后對應的工作人員在合同上要簽字，便于在審批往來賬款的時候查找與

核對。聚創達電子科技公司還要定期開展往來賬款清查、核算。可以一個季

度開展一次或者是半年開展一次，雙方在對賬結束之后都要填寫對賬單并在上

面簽字。各自的財務數據信息各自存檔保管妥帖，若發現業務中的金額或者是

賬款有錯誤的地方雙方及時溝通核對，提高對賬的效率和質量。財務工作交接

的時候由于人員變動工作中的長期掛賬在掛賬出現的年底要將掛賬清理干凈。

時間越長，往來賬款越多越難清理，反而會造成數據的堆積。可以由專人負責

長期賬款的清理工作，長期債務的資料也要清查確保債務和債權的合法性和完

整性不得破壞原始的會計資料。

財務部

往來賬款管理崗位

下達往來賬款清

查通知單位所屬主管

開始清查并填制往審核往來賬款

來賬款清查資料清查資料

審查資料編

制往來賬款清通過不通

查報告

過過及時支付

賬務部門領導過

及時催收

復核清查資

通過對清查結果計提壞賬準

料和報告備

過做處理

不通

過

圖3資產清查流程

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3.3設置內部往來賬款管理相關的崗位

聚創達電子科技公司需要清晰責任主體，明確責任，往來賬款要專人專設

崗位分工明確設置內部往來賬款管理相關的4個會計崗位（如圖4所示），公司

內部可以專設一個主管會計崗位，針對業務往來進行更深層次的控制與管理，

不會使得業務與財務環節相脫節，并匯總制成財務報表上報給財務主管；專設

一個負責公司會計信息化的崗位，將收集到的財務數據錄入系統并生成線上會

計憑證；專設一個稽查會計崗位，對于往來賬款結算報表進行復核，未能收回

的賬款要計提壞賬準備；還要有一個往來會計崗位負責往來賬款的結算，對未

能收回的欠款進行催收并對業務進行跟單。往來賬款崗位分工明確，有效的增

加了賬款中應收賬款的收回效率，減少資金的虧損。若發現對方企業資金出現

漏洞或者短缺，應該及時做出應急方案，減少長沙聚創達電子科技公司的損失。

有助于確保聚創達電子科技公司往來資金的流動性，提高應收賬款的償債能力

有效的規避資金風險保護聚創達電子科技公司的資金安全。

往來賬款

管理部門

主管會計會計信息化往來會計稽查會計

對接賬款往來核錄入系統制單生往來賬款結算催對賬款清查復核

算制作財務報表成憑證債跟單計提壞賬準備

圖4往來賬款管理崗位結構圖

3.4運用信息化手段來管理往來賬款

針對長沙聚創達電子科技公司管理方式不科學的問題，可以運用信息化的

工具來管理往來賬款如：用友、金蝶等財務軟件的使用。財務信息化可以方便

公司財務人員對進貨、營銷、生產各個環節進行管理。各環節出具和生產的憑

證、單據能夠通過會計信息系統自動匯總到財務部門，然后財務人員再對匯總

的財務數據進行會計分錄的編制。使得生成一張張記錄著經濟業務的會計憑證，

進而更加精準、完整、真實的出具會計報表。和傳統的會計處理模式相比，聚

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創達電子科技公司的財務人員通過會計信息系統對往來賬款的管理更加便捷。

檔案的整理和查詢節約不少的人力和物力，線上便可以快速的閱覽財務數據。

長沙聚創達電子科技公司的往來賬款，可以通過總賬往來輔助核算功能實現對

往來賬款的核算管理。利用EXCEL辦公軟件，及時對應收賬款進行賬齡分析，

做出應收賬款賬齡分析表（如表1所示）。能夠方便公司管理者全面了解客戶在

各個賬齡區間所占的應收賬款比例，并及時采用采購應收賬款催收措施。動態

的反映出聚創達科技公司每一個客戶的欠款情況、償債能力和信用情況。也可

以實時的監督聚創達科技公司自身的欠款和應收賬款的情況，及時還清欠款，

提高聚創達電子科技公司的信用度。

表1應收賬款賬齡分析表

日期2022-5-3單位:元

賬齡未到期0-30天30-6060-90天90天以上合計

天

長沙方科有

0.002506.000.004230.003600.0010336.00

限公司

湖南黑曼巴

36000.000.000.008742.0023350.0068092.00

有限公司

長沙賽鯨電

12600.000.000.005622.0019834.0038056.00

子科技公司

合計48600.002506.000.0018594.0046784.00116484.00

百分比41.17%2.15%0.00%15.96%40.16%