內部監督管理制度?一、總則1.目的本制度旨在建立健全公司內部監督機制，確保公司各項業務活動合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進公司實現發展戰略。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各子公司、分公司等所屬機構的內部監督管理活動。3.基本原則全面性原則：涵蓋公司所有業務領域、部門和人員，對經營管理活動進行全過程、全方位監督。重要性原則：重點關注對公司經營、財務、合規有重大影響的關鍵業務、重大事項和高風險領域。制衡性原則：通過職責分工、相互制約，確保不同部門和崗位之間權責分明、相互監督，形成有效的制衡機制。適應性原則：根據公司內外部環境變化、經營發展戰略調整，適時修訂和完善監督制度，確保其與公司實際情況相適應。成本效益原則：內部監督工作在有效控制風險的前提下，合理權衡成本與效益關系，以適當的成本實現最佳的監督效果。

二、內部監督組織架構1.監督主體董事會：公司內部監督的最高決策機構，負責對公司重大監督事項進行審議和決策，監督公司內部控制體系的有效性，對管理層履行職責情況進行監督評價。監事會：對公司財務以及公司董事、高級管理人員履行職責的合法合規性進行監督，行使檢查公司財務、監督董事及高級管理人員履職行為等職權。內部審計部門：獨立于其他職能部門，在公司首席審計官的領導下，對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行獨立、客觀的監督和評價，定期出具內部審計報告。風險管理部門：負責識別、評估、監測和應對公司面臨的各類風險，對公司內部控制制度的健全性、有效性進行檢查和評價，提出改進建議。其他職能部門：在各自職責范圍內，對本部門及下屬單位的業務活動進行自我監督和檢查，配合內部審計、風險管理等部門開展監督工作。2.職責分工董事會審批公司內部監督管理制度和年度監督計劃。聽取管理層關于內部監督工作的匯報，審議重大監督事項的處理結果。對公司內部控制的有效性進行定期評估，向股東披露內部控制評價報告。監事會檢查公司財務，監督財務報告的真實性、準確性和完整性。監督董事、高級管理人員執行公司職務的行為，對違反法律法規、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議。當董事、高級管理人員的行為損害公司利益時，要求其予以糾正。內部審計部門制定年度內部審計計劃，報管理層批準后組織實施。對公司及所屬單位的財務收支、資產質量、經營績效、內部控制等進行審計監督，出具審計報告和審計意見書。對審計發現的問題進行跟蹤檢查，督促相關部門整改落實。定期向管理層和董事會匯報內部審計工作情況。風險管理部門制定風險管理策略和風險管理制度，明確風險偏好和風險容忍度。組織開展風險識別、評估和監測工作，及時發現潛在風險并提出預警。對內部控制制度的執行情況進行檢查，評估其風險防控效果，提出改進建議。協助內部審計部門開展與風險管理相關的審計工作。其他職能部門負責本部門業務流程的日常監控和自我檢查，及時發現并糾正存在的問題。配合內部審計、風險管理等部門開展監督檢查工作，提供相關資料和信息。根據監督意見，制定本部門的整改措施并組織實施。

三、內部監督的內容與方式1.財務監督內容財務收支的真實性、合法性和合規性，包括各項收入是否足額入賬、費用支出是否符合規定標準和審批程序等。財務報表的編制是否符合會計準則和相關法規要求，財務信息是否真實、準確、完整。資金的使用和管理情況，如資金籌集、資金調度、資金安全等。資產的核算、管理和保值增值情況，包括固定資產、流動資產、無形資產等。方式定期開展財務審計，對財務報表進行審計鑒證，檢查財務賬目和憑證。實施財務專項檢查，針對特定財務事項或高風險領域進行深入檢查。進行財務數據分析，通過對比、趨勢分析等方法，發現財務異常情況。加強預算管理監督，檢查預算編制的科學性、執行的嚴肅性和調整的合理性。2.業務監督內容銷售業務：包括銷售合同簽訂、客戶信用管理、銷售收款等環節的合規性和風險控制。采購業務：采購計劃制定、供應商選擇、采購合同簽訂、采購驗收等流程的規范執行情況。生產業務：生產計劃安排、生產過程控制、產品質量檢驗等方面的管理和監督。資產管理業務：資產購置、使用、保管、處置等環節的內部控制和風險管理。人力資源業務：人員招聘、培訓、績效考核、薪酬福利等工作的合規性和有效性。方式開展業務流程審計，對重點業務流程進行穿行測試和風險評估。實施業務專項檢查，針對特定業務領域或突出問題進行專項監督。建立業務臺賬和統計報表制度，及時掌握業務動態，發現異常情況。加強對業務部門的日常監督，通過定期匯報、現場檢查等方式，了解業務進展和內部控制執行情況。3.內部控制監督內容內部控制制度的健全性，檢查公司是否建立了覆蓋各項業務活動和關鍵環節的內部控制制度。內部控制制度的有效性，評估內部控制制度在實際運行中是否能夠有效防范風險、保證業務活動正常開展。內部控制的執行情況，檢查各部門和人員是否嚴格按照內部控制制度的要求履行職責。方式開展內部控制自我評價，由公司管理層組織各部門對本部門內部控制的有效性進行自我評價，編制自我評價報告。進行內部控制審計，內部審計部門對公司整體內部控制進行獨立審計，出具審計評價意見。建立內部控制缺陷報告和整改機制，及時發現并整改內部控制存在的缺陷。加強對內部控制執行情況的日常監督檢查，通過內部監督檢查記錄、違規行為舉報等方式，發現內部控制執行中的問題。4.風險管理監督內容風險管理制度的完善性，檢查公司風險管理制度是否涵蓋各類風險，是否符合公司實際情況。風險識別與評估的準確性，評估公司對內外部風險的識別是否全面、準確，風險評估方法是否科學合理。風險應對措施的有效性，檢查公司針對不同風險所采取的風險應對策略和措施是否得當，是否能夠有效降低風險。方式定期開展風險評估工作，采用定性與定量相結合的方法，對公司面臨的各類風險進行全面評估。建立風險預警機制，設定關鍵風險指標，對風險狀況進行實時監測和預警。對重大風險應對項目進行跟蹤檢查，評估風險應對效果。開展風險管理專項審計，檢查風險管理工作的規范性和有效性。

四、內部監督程序1.監督計劃制定內部審計部門、風險管理部門等監督主體根據公司發展戰略、年度經營計劃、內外部環境變化等因素，制定年度內部監督計劃，明確監督目標、范圍、重點、方式和時間安排。年度內部監督計劃報管理層審核批準后實施，如有必要，可根據實際情況進行調整。2.監督準備工作成立監督工作小組，明確小組成員的職責分工。收集與監督事項相關的法律法規、政策文件、公司制度、業務資料等，進行充分的了解和分析。制定監督工作方案，確定監督的具體步驟、方法和時間進度。3.實施監督檢查監督工作小組通過查閱文件資料、訪談相關人員、實地觀察、數據分析等方式，對監督對象進行全面檢查。在監督過程中，及時記錄發現的問題和相關證據，形成監督工作底稿。對發現的問題進行初步分析和判斷，與被監督部門或單位進行溝通核實。4.監督結果報告監督工作結束后，監督工作小組撰寫監督報告，詳細闡述監督情況、發現的問題及原因分析、提出的建議等。監督報告經監督主體負責人審核后，提交給管理層、董事會或監事會等相關決策機構。根據需要，適時向公司內部通報監督結果，引起各部門對監督問題的重視。5.整改跟蹤落實被監督部門或單位根據監督報告提出的問題和建議，制定整改計劃，明確整改措施、責任人和整改期限。整改計劃報監督主體備案后組織實施，監督主體對整改情況進行跟蹤檢查。整改完成后，被監督部門或單位向監督主體提交整改報告，監督主體對整改效果進行評價。對整改不力的部門或單位，按照公司相關規定進行問責。

五、內部監督信息溝通與反饋1.信息收集渠道內部審計報告、風險管理報告、業務部門自查報告等監督工作成果報告。日常監督檢查記錄、違規行為舉報信息、財務數據統計報表等。與各部門和人員的溝通交流、現場觀察、問卷調查等獲取的信息。2.信息傳遞與共享建立內部監督信息管理系統，實現監督信息的集中存儲和共享，方便各監督主體和相關部門查閱和使用。定期召開內部監督工作會議，通報監督工作進展情況、交流監督經驗、協調解決監督工作中存在的問題。對于重要監督信息，及時以書面形式向管理層、董事會或監事會報告，并抄送相關部門。3.反饋機制監督主體對監督結果的反饋：監督主體在監督報告中明確提出整改建議，并跟蹤被監督部門或單位的整改情況，及時反饋整改意見和要求。被監督部門或單位對監督反饋的回應：被監督部門或單位在收到監督反饋意見后，應及時回復整改落實情況，對整改過程中遇到的問題及時與監督主體溝通。管理層對監督反饋的決策：管理層根據監督反饋意見，對涉及公司重大決策、經營管理等方面的問題進行研究決策，推動公司采取有效措施改進工作。

六、內部監督檔案管理1.檔案內容內部監督管理制度、年度監督計劃、監督工作方案等文件資料。監督工作底稿、審計報告、專項檢查報告、風險管理報告等監督工作成果。被監督部門或單位的整改計劃、整改報告、整改跟蹤記錄等。與監督事項相關的文件、合同、憑證、報表等資料復印件。其他與內部監督管理工作有關的資料。2.檔案整理與歸檔監督工作結束后，監督工作小組負責對監督過程中形成的各類文件資料進行整理、分類和編號。按照檔案管理的要求，將整理好的資料裝訂成冊，編制檔案目錄，及時移交公司檔案管理部門歸檔保存。3.檔案查閱與使用公司內部人員因工作需要查閱內部監督檔案的，需填寫檔案查閱申請表，經所在部門負責人和檔案管理部門負責人批準后，方可查閱。查閱檔案時，應在檔案管理人員的陪同下進行，不得擅自摘抄、復制、涂改或損毀檔案資料。涉及公司機密或敏感信息的內部監督檔案，查閱人員應嚴格遵守保密規定，不得泄露相關信息。

七、內部監督的考核與問責1.考核指標設定監督覆蓋率：考核內部監督工作對公司業務活動和管理環節的覆蓋程度。問題發現率：統計監督檢查中發現問題的數量與監督對象數量的比例。整改完成率：計算已完成整改的問題數量與應整改問題數量的比例。監督效果評價得分：通過對監督工作對公司合規經營、風險防控、經營績效提升等方面的效果進行綜合評價得分。2.考核方式與周期考核方式：采用定量與定性相結合的方式，對各監督主體的內部監督工作進行考核評價。定量指標依據相關數據進行統計計算，定性指標通過對監督工作質量、成果應用等方面進行綜合評價。考核周期：原則上每年度進行一次內部監督工作考核，在年度結束后一個月內完成考核工作。3.問責情形與措施問責情形對監督檢查中發現的重大違規違紀問題，相關責任人未能有效履行職責，導致問題發生或未能及時發現和整改。對內部監督反饋意見拒不整改或整改不力，影響公司正常經營秩序和發展。干擾、阻礙內部監督工作正常開展，提供虛假信息或隱瞞事實真相。問責措施批評教育：對情節較輕的責任人，給予批評教育，責令其作出書面檢討。經濟處罰：扣發責任人一定比例