內部審計制度?一、總則（一）目的為了加強公司內部管理和監督，規范內部審計工作，維護公司合法權益，防范經營風險，促進公司健康發展，根據國家有關法律法規和公司實際情況，制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司。

（三）基本原則內部審計工作遵循獨立性、客觀性、公正性、專業性的原則，獨立行使審計監督權，不受其他部門和個人的干涉，以事實為依據，以法律、法規和公司制度為準繩，客觀公正地開展審計工作，確保審計結果真實、可靠。

二、內部審計機構與人員（一）內部審計機構設置公司設立獨立的內部審計部門，直接對董事會負責并報告工作。內部審計部門配備必要的審計人員，以滿足公司內部審計工作的需要。

（二）內部審計人員職責1.貫徹執行國家有關審計工作的法律法規和公司內部審計制度，制定內部審計工作方案和計劃。2.對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督，檢查會計資料及相關資料的真實性、完整性、合法性，評價內部控制的有效性，揭示存在的問題，提出改進建議。3.參與公司重大投資、資產處置、資金籌集等經濟活動的決策和實施過程的監督，防范重大風險。4.對公司所屬部門、子公司負責人進行任期經濟責任審計，評價其任職期間的經濟責任履行情況。5.協助開展公司內部控制自我評價工作，對發現的內部控制缺陷進行跟蹤檢查，督促整改落實。6.完成公司領導交辦的其他審計事項，配合外部審計機構開展相關工作。

（三）內部審計人員職業道德規范1.遵守國家法律法規和公司各項規章制度，誠實守信，廉潔奉公。2.保持應有的職業謹慎，客觀公正地履行職責，不得隱瞞審計發現的問題，不得歪曲事實，不得泄露審計工作中知悉的商業秘密和公司機密。3.不斷提高專業勝任能力，持續學習和掌握新的審計技術和方法，確保審計工作質量。4.與被審計單位保持良好的溝通，尊重他人，保守被審計單位的隱私，不得利用職權謀取私利。

三、內部審計工作內容與流程（一）財務收支審計1.審計內容審查公司財務報表、會計憑證、賬簿等財務資料的真實性、完整性和準確性，檢查財務收支是否符合國家財經法規和公司財務制度的規定。核實公司各項收入的確認是否合規、及時、足額，有無截留、隱瞞、轉移收入等問題。審查公司各項成本費用的支出是否合理、合規，有無超預算、超標準支出，費用列支是否符合規定的范圍和標準。檢查公司資產的購置、使用、處置是否合規，資產的管理是否有效，有無資產流失現象。審查公司債權債務的真實性、合法性，債權債務的清理是否及時，有無長期掛賬或呆賬、壞賬問題。2.審計流程制定審計計劃：根據公司年度經營計劃和財務狀況，確定財務收支審計的范圍、重點和時間安排。實施審計程序：審計人員通過查閱財務資料、實地盤點資產、詢問相關人員、函證往來款項等方法，收集審計證據。編寫審計工作底稿：詳細記錄審計過程中發現的問題及相關證據，確保審計工作底稿真實、完整、清晰。撰寫審計報告：根據審計工作底稿，對審計發現的問題進行分析和總結，提出審計意見和建議，撰寫審計報告初稿。征求意見：將審計報告初稿送達被審計單位征求意見，被審計單位應在規定時間內反饋意見。出具正式審計報告：根據被審計單位的反饋意見，對審計報告進行修改完善，報公司領導審批后出具正式審計報告。

（二）內部控制審計1.審計內容評價公司內部控制制度的健全性，檢查公司是否建立了涵蓋各項業務活動和關鍵環節的內部控制制度，制度是否符合國家法律法規和公司實際情況。測試公司內部控制制度的有效性，通過詢問、觀察、檢查、穿行測試等方法，檢查內部控制制度是否得到有效執行，能否防范和發現經營風險。查找公司內部控制存在的缺陷，包括設計缺陷和運行缺陷，分析缺陷產生的原因及其可能導致的后果。提出改進內部控制的建議，針對內部控制存在的缺陷，提出具體的改進措施和建議，幫助公司完善內部控制體系。2.審計流程了解內部控制：通過查閱公司規章制度、組織架構圖、業務流程圖等資料，與相關人員進行溝通，了解公司內部控制的設計和運行情況。評估重大錯報風險：識別公司財務報表層次和認定層次的重大錯報風險，評估內部控制對防范重大錯報風險的有效性。確定審計范圍和重點：根據對內部控制的了解和評估結果，確定內部控制審計的范圍和重點領域。實施內部控制測試：選取適當的樣本，對內部控制的執行情況進行測試，獲取內部控制有效性的證據。評價內部控制缺陷：根據內部控制測試結果，評價內部控制是否存在缺陷，確定缺陷的嚴重程度。撰寫審計報告：總結內部控制審計情況，提出審計意見和建議，撰寫內部控制審計報告。跟蹤整改：對審計報告中提出的內部控制缺陷，督促被審計單位制定整改措施，跟蹤整改落實情況，確保內部控制得到有效改進。

（三）經濟責任審計1.審計內容審查被審計人員任職期間公司財務收支的真實性、合法性和效益性，評價其對公司財務狀況和經營成果的影響。檢查被審計人員在任職期間內公司資產、負債、所有者權益的變動情況，核實資產的保值增值情況。評價被審計人員在任職期間內公司內部控制制度的建立和執行情況，以及對內部控制有效性的責任。審查被審計人員在任職期間內公司重大經濟決策的程序、執行情況及其效果，評價其決策能力和責任履行情況。檢查被審計人員在任職期間內公司經營管理活動的合規性，有無違反國家法律法規和公司規章制度的行為。評價被審計人員在任職期間內個人廉潔自律情況，有無利用職務之便謀取私利的行為。2.審計流程制定審計計劃：根據公司領導的安排，確定經濟責任審計的對象、范圍、時間和重點內容，制定審計計劃。下達審計通知書：向被審計人員及其所在單位送達審計通知書，告知審計目的、范圍、時間和要求。開展審計工作：審計人員通過查閱相關資料、審計財務收支、調查了解情況、進行民主測評等方式，對被審計人員進行全面審計。編寫審計工作底稿：詳細記錄審計過程中發現的問題及相關證據，對審計事項進行分析和評價。征求意見：審計組將審計報告初稿送達被審計人員及其所在單位征求意見，被審計人員應在規定時間內反饋意見。出具審計報告：根據被審計人員及其所在單位的反饋意見，對審計報告進行修改完善，報公司領導審批后出具正式審計報告。結果運用：公司根據經濟責任審計結果，對被審計人員進行考核評價、獎懲任免，將審計結果作為公司決策和管理的重要依據。

（四）專項審計1.審計內容根據公司經營管理需要，對特定項目、業務或事項進行專項審計，如重大投資項目審計、采購與付款業務審計、銷售與收款業務審計、工程項目審計等。專項審計的內容根據具體審計項目確定，重點關注項目的合規性、效益性和風險防控情況。2.審計流程立項審批：由相關部門或單位提出專項審計立項申請，經公司領導審批后確定審計項目。制定審計方案：根據專項審計項目的特點和要求，制定詳細的審計方案，明確審計目標、范圍、重點、方法和時間安排。實施審計：審計人員按照審計方案開展審計工作，收集審計證據，編寫審計工作底稿。溝通協調：在審計過程中，與被審計單位及相關部門保持密切溝通，及時了解情況，協調解決審計中遇到的問題。撰寫審計報告：對審計發現的問題進行分析總結，提出審計意見和建議，撰寫專項審計報告。跟蹤整改：督促被審計單位對審計報告中提出的問題進行整改，跟蹤整改落實情況，確保審計結果得到有效運用。

四、內部審計工作權限（一）要求提供資料權內部審計機構有權要求被審計單位按時提供與審計事項有關的文件、資料、合同、協議、會計憑證、賬簿、報表等資料，并對所提供資料的真實性、完整性、合法性進行審查。

（二）檢查權內部審計人員有權進入被審計單位的工作場所，檢查與審計事項有關的資產、設備、財務狀況等，查閱相關文件、資料，觀察業務活動和內部控制的執行情況，盤點實物資產等。

（三）調查取證權內部審計機構有權就審計事項向有關單位和個人進行調查，要求其提供相關證明材料，必要時可以聘請外部專家進行鑒定或提供專業意見。

（四）制止糾正權對被審計單位違反國家法律法規和公司規章制度的行為，內部審計機構有權責令其立即停止，并要求采取措施予以糾正。對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，內部審計機構有權做出臨時制止決定，并及時向公司領導報告。

（五）建議權內部審計機構有權對審計發現的問題提出改進建議，督促被審計單位整改落實。對發現的重大問題和風險隱患，有權向公司領導提出管理建議，促進公司完善管理制度，加強內部控制。

（六）報告權內部審計機構有權定期向公司董事會報告內部審計工作情況，及時報告審計發現的重大問題和重要審計成果。對涉及公司重大利益或可能產生重大影響的事項，有權直接向公司董事會或上級主管部門報告。

五、內部審計工作質量控制（一）審計計劃控制內部審計部門應根據公司年度經營計劃、風險管理狀況和內部審計資源，制定年度審計計劃，明確審計目標、范圍、重點和時間安排。審計計劃應報公司領導審批后實施，并根據實際情況適時進行調整。

（二）審計方案控制對每個審計項目，應制定詳細的審計方案，明確審計目標、范圍、內容、方法、步驟和人員分工等。審計方案應經內部審計部門負責人審核，報公司領導批準后實施。在審計過程中，如遇特殊情況需要調整審計方案，應按規定程序報批。

（三）審計證據控制審計人員應按照審計方案收集充分、適當的審計證據，確保審計證據與審計事項相關聯，能夠支持審計結論。審計證據應具有真實性、合法性、相關性和充分性，審計人員應對收集的審計證據進行整理、分析和評價，形成審計工作底稿。

（四）審計工作底稿控制審計工作底稿應如實記錄審計過程和審計結果，內容完整、記錄清晰、結論明確。審計工作底稿應經審計人員簽名、內部審計部門負責人審核后歸檔保存。審計工作底稿的保管期限應符合國家有關規定和公司檔案管理要求。

（五）審計報告控制審計報告應客觀、公正地反映審計情況，內容完整、邏輯清晰、用詞準確。審計報告應經內部審計部門負責人審核，征求被審計單位意見后，報公司領導審批。審計報告應及時送達被審計單位，并督促其對審計報告中提出的問題進行整改。

（六）審計質量監督檢查內部審計部門應定期對審計工作質量進行監督檢查，對審計項目進行質量評估，發現問題及時整改。同時，接受公司內部和外部的監督檢查，不斷提高內部審計工作質量。

六、內部審計結果運用（一）作為績效考核依據將內部審計結果與被審計單位及其負責人的績效考核掛鉤，對審計發現問題較多、整改不力的單位和個人，在績效考核中予以扣分或降低績效等級，以促進被審計單位加強管理，提高績效。

（二）用于改進內部控制針對內部審計發現的內部控制缺陷，督促被審計單位分析原因，制定整改措施，完善內部控制制度，提高內部控制的有效性，防范經營風險。

（三）作為干部任用參考在干部選拔任用過程中，將經濟責任審計結果作為重要參考依據，