集團公司內部審計管理制度?1.目的為加強集團公司內部審計工作，規范內部審計行為，防范經營風險，促進集團公司健康發展，依據國家有關法律法規和企業會計準則，結合集團公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于集團公司總部及所屬各子公司、分公司（以下統稱"各單位"）。3.基本原則內部審計工作應遵循獨立性、客觀性、公正性的原則，依法依規開展審計監督，確保審計結果真實、可靠。二、內部審計機構和人員1.內部審計機構設置集團公司設立獨立的內部審計部門，配備相應的審計人員。內部審計部門在集團公司董事會審計委員會的領導下，負責集團公司內部審計工作的組織和實施。2.人員配備內部審計部門應根據工作需要，配備具有專業知識和技能的審計人員，包括審計、財務、經濟、法律等方面的專業人才。審計人員應具備良好的職業道德和職業素養，熟悉國家法律法規和企業內部規章制度。3.人員職責內部審計人員應履行以下職責：編制審計計劃，實施審計程序，獲取審計證據，撰寫審計報告。對審計發現的問題進行分析和研究，提出改進建議和措施。跟蹤檢查審計建議的執行情況，確保審計發現的問題得到有效整改。協助外部審計機構開展審計工作，提供相關資料和信息。完成集團公司領導交辦的其他審計工作任務。三、內部審計工作內容1.財務收支審計對各單位財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計監督，檢查財務報表是否真實、準確地反映了單位的財務狀況和經營成果。審查財務收支是否符合國家法律法規和集團公司財務管理制度的規定，有無違規違紀行為。評價財務收支的效益性，分析成本費用的控制情況，提出優化財務管理的建議。2.內部控制審計對各單位內部控制制度的建立、健全和執行情況進行審計評價，檢查內部控制制度是否合理、有效。審查內部控制流程是否完善，關鍵控制點是否得到有效控制，有無內部控制缺陷。針對內部控制審計發現的問題，提出改進建議和措施，促進各單位加強內部控制建設。3.經濟責任審計對各單位負責人在任職期間的經濟責任履行情況進行審計評價，檢查其是否遵守國家法律法規和集團公司規章制度。審查負責人任期內的財務收支、經營成果、資產質量等情況，評價其經營管理水平和業績。對負責人任期內的重大決策、重大項目、大額資金使用等情況進行審計，檢查其決策程序是否合規，決策效果是否良好。根據審計結果，出具經濟責任審計報告，為集團公司考核、任免干部提供依據。4.專項審計根據集團公司的工作安排和實際需要，開展專項審計工作，如工程項目審計、物資采購審計、合同審計等。對專項業務的真實性、合法性、效益性進行審計監督，檢查業務流程是否規范，有無違規操作和風險隱患。針對專項審計發現的問題，提出改進建議和措施，促進專項業務的規范管理。5.其他審計對集團公司內部管理的其他事項進行審計監督，如預算執行情況審計、資金使用效益審計等。根據集團公司領導的要求，開展特定事項的審計調查，為領導決策提供參考依據。四、內部審計工作程序1.審計計劃制定內部審計部門應根據集團公司的戰略目標、年度工作計劃和經營管理需要，制定年度審計計劃。年度審計計劃應明確審計項目、審計范圍、審計時間、審計人員等內容，并報集團公司董事會審計委員會批準。2.審計準備根據批準的審計計劃，成立審計組，指定審計組長。審計組應制定審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計方法和審計步驟等。審計組應提前向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等事項。審計人員應收集與審計項目相關的資料和信息，了解被審計單位的基本情況、業務流程和內部控制制度等。3.審計實施審計組應按照審計方案的要求，實施審計程序，獲取審計證據。審計人員可以通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地盤點，調查訪談等方式進行審計。在審計過程中，審計人員應做好審計記錄，編制審計工作底稿。審計工作底稿應詳細記錄審計過程、審計發現的問題及相關證據等。審計組應定期召開審計工作會議，匯報審計進展情況，討論審計發現的問題，研究解決審計過程中遇到的困難和問題。4.審計報告審計組完成審計工作后，應撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據、審計發現的問題、審計結論和審計建議等內容。審計報告應征求被審計單位的意見，被審計單位應在規定的時間內反饋意見。審計組應對被審計單位的反饋意見進行研究和分析，對審計報告進行修改和完善。審計報告經內部審計部門負責人審核后，報集團公司董事會審計委員會審批。審計報告經批準后，應及時送達被審計單位和相關部門。5.審計整改被審計單位應根據審計報告提出的審計建議，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并將整改情況及時反饋給內部審計部門。內部審計部門應跟蹤檢查被審計單位的整改情況，對整改不力的單位進行督促和指導，確保審計發現的問題得到有效整改。內部審計部門應定期對審計整改情況進行總結和分析，向集團公司董事會審計委員會報告審計整改工作的總體情況。五、內部審計質量控制1.審計質量控制目標內部審計質量控制的目標是確保審計工作符合內部審計準則和相關法律法規的要求，保證審計結果的真實性、可靠性和客觀性。2.審計質量控制制度內部審計部門應建立健全審計質量控制制度，明確審計質量控制的標準、程序和方法。審計質量控制制度應包括審計計劃制定、審計方案設計、審計證據收集、審計工作底稿編制、審計報告撰寫、審計整改跟蹤等環節的質量控制要求。3.審計質量監督檢查內部審計部門應定期對審計項目進行質量監督檢查，檢查審計工作是否符合審計質量控制制度的要求。審計質量監督檢查可以采取內部自查、交叉檢查、外部評估等方式進行。對檢查發現的問題，應及時進行整改，確保審計質量。4.審計人員培訓與考核內部審計部門應加強審計人員的培訓與考核，提高審計人員的業務素質和職業道德水平。審計人員應參加相關的培訓課程和學習活動，不斷更新知識結構，提高審計技能。內部審計部門應建立審計人員考核制度，對審計人員的工作業績、業務能力、職業道德等方面進行考核評價，激勵審計人員提高工作質量。六、內部審計工作的監督與管理1.董事會審計委員會監督集團公司董事會審計委員會負責監督內部審計工作的開展情況，定期聽取內部審計部門的工作匯報，審議內部審計工作計劃、審計報告等重要事項。2.集團公司管理層管理集團公司管理層負責領導和管理內部審計工作，為內部審計部門提供必要的工作條件和支持，確保內部審計工作的順利開展。3.內部審計部門自我管理內部審計部門應加強自身建設，提高內部管理水平，建立健全內部管理制度，規范內部審計工作流程，確保內部審計工作的質量和效率。七、獎勵與處罰1.獎勵對在內部審計工作中表現突出的單位和個人，集團公司給予表彰和獎勵。表彰和獎勵的形式包括通報表揚、頒發榮譽證書、給予物質獎勵等。2.處罰對違反本制度規定，拒絕或拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供虛假資料，阻礙審計工作正常進行的單位和個人，集團公司將視情節輕重，給予批評教育、警告、罰款等處罰；對構成犯罪的，依法追究刑事責任。對內部審計人員在審計工作中玩忽