農村合作社財務管理制度?（一）目的為規范農村合作社（以下簡稱"合作社"）的財務行為，加強財務管理，保障合作社及其成員的合法權益，促進合作社健康發展，根據國家有關法律法規和財務會計制度，結合本合作社實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本合作社的各項財務活動和財務管理工作。（三）基本原則1.執行國家有關法律、法規和財務規章制度。2.堅持勤儉辦社的方針，合理籌集和使用資金，努力增收節支，提高經濟效益。3.財務公開、民主管理，定期向成員公布財務狀況，接受成員監督。4.獨立核算、自負盈虧，具有健全的財務制度和會計核算體系。二、財務管理機構與職責（一）財務管理機構設置合作社設立獨立的財務管理部門，配備必要的財務人員，負責合作社的財務管理工作。（二）財務人員職責1.會計職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數據的收集、整理、分析和報告，定期向合作社管理層和成員提供財務信息。嚴格執行財務制度，審核各項收支憑證，確保財務收支合法、合規、合理。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責負責現金收付和銀行結算業務，嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度辦理款項收付。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保其安全完整。協助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支、收支平衡、略有結余。2.統籌兼顧、保證重點、勤儉節約。3.與合作社發展規劃和年度經營目標相適應。（二）預算編制內容1.收入預算：包括經營收入、投資收益、財政補助收入、捐贈收入等。2.支出預算：包括生產成本、管理費用、財務費用、固定資產購建支出等。（三）預算編制程序1.每年年末，合作社管理層根據本年度經營情況和下一年度發展計劃，提出下一年度財務預算草案。2.財務部門對預算草案進行匯總、審核和分析，提出修改意見后報管理層審定。3.經合作社成員大會或成員代表大會審議通過后的預算，作為本年度財務收支的依據。（四）預算執行與調整1.預算一經確定，必須嚴格執行。各部門要按照預算安排組織實施各項經濟活動，確保預算目標的實現。2.在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應由提出調整預算的部門或個人說明理由，經財務部門審核后，報合作社管理層審定，并提交成員大會或成員代表大會審議通過。四、收入管理（一）經營收入管理1.合作社的經營收入包括農產品銷售收入、提供勞務收入、產品加工銷售收入等。2.各項經營收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.銷售農產品時，應按照國家有關規定開具發票或收據，并建立健全銷售臺賬，詳細記錄銷售產品的品種、數量、價格、購貨單位等信息。（二）投資收益管理1.合作社的投資收益包括對外投資取得的利潤、股利、債券利息等。2.投資收益應按照合同或協議約定及時收取，并計入當期損益。3.加強對投資項目的管理和監督，確保投資收益的安全和穩定。（三）財政補助收入管理1.財政補助收入是指政府部門對合作社的各項財政補貼資金。2.財政補助收入應按照規定的用途使用，專款專用，不得挪作他用。3.收到財政補助資金時，應及時入賬，并按照相關規定進行賬務處理。（四）捐贈收入管理1.捐贈收入是指合作社接受社會各界的捐贈資金和物資。2.捐贈收入應按照捐贈者的意愿使用，如無明確意愿的，應按照合作社的發展需要合理安排使用。3.接受捐贈時，應開具合法有效的收據，并登記入賬。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴格執行財務制度和預算安排，確保支出合法、合規、合理。2.堅持一支筆審批制度，重大支出事項應經合作社管理層集體研究決定。3.支出憑證應真實、合法、有效，手續完備。（二）生產成本支出管理1.生產成本包括直接材料、直接人工、其他直接費用和間接費用等。2.加強對生產成本的核算和管理，嚴格控制各項成本支出，降低生產成本，提高經濟效益。3.采購生產所需物資時，應按照規定進行招投標或詢價采購，確保物資質量和價格合理。（三）管理費用支出管理1.管理費用包括合作社管理人員的工資、辦公費、差旅費、業務招待費等。2.嚴格控制管理費用支出，壓縮不必要的開支，提高費用使用效益。3.業務招待費應按照規定的標準和范圍支出，并嚴格履行審批手續。（四）固定資產購建支出管理1.固定資產購建應按照合作社的發展規劃和實際需要進行，合理安排資金。2.固定資產購建支出應按照規定進行審批和核算，確保資產入賬價值準確無誤。3.加強對固定資產的管理和維護，定期進行清查盤點，確保固定資產的安全和完整。（五）其他支出管理1.其他支出包括財務費用、營業外支出等。2.財務費用應按照規定進行核算，嚴格控制利息支出等費用。3.營業外支出應嚴格按照規定的范圍和標準支出，并履行審批手續。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金包括現金、銀行存款等。加強貨幣資金的管理，確保資金安全。現金應嚴格按照現金管理規定進行收付，銀行存款應定期與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調節表。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。2.應收款項包括成員往來、外部應收款等。建立健全應收款項管理制度，及時清理應收款項，定期與債務人核對賬目，催收欠款。對確實無法收回的應收款項，應查明原因，按照規定程序報經批準后核銷。核銷后的應收款項應實行賬銷案存管理，繼續保留追索權。（二）固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等。2.合作社應按照規定建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規格、購置時間、購置價格、使用部門、折舊情況等信息。3.固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家有關規定執行。4.定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點結果應及時報告合作社管理層，并根據清查結果進行相應的賬務處理。5.固定資產的購置、出售、報廢、毀損等處置應按照規定程序進行審批，并及時進行賬務處理。（三）無形資產1.無形資產是指合作社擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括土地使用權、商標權、專利權等。2.無形資產應按照實際成本入賬，并按照規定進行攤銷。攤銷方法采用直線法，攤銷年限按照國家有關規定執行。3.加強對無形資產的管理和保護，確保無形資產的安全和有效使用。七、負債管理（一）負債分類合作社的負債包括短期借款、應付款項、應付工資、應付盈余返還、長期借款等。（二）負債管理原則1.合理舉債，量力而行，避免過度負債。2.明確債務償還責任，按時足額償還債務本息。3.加強對負債的核算和管理，定期對債務進行清理和分析。（三）短期借款管理1.短期借款是指合作社為滿足生產經營臨時資金需要而借入的期限在一年以內（含一年）的各種借款。2.短期借款應按照規定的程序辦理借款手續，簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。3.嚴格控制短期借款規模，合理安排借款資金的使用，確保借款資金用于生產經營活動，提高資金使用效益。4.按照借款合同約定按時足額償還借款本息，不得逾期拖欠。（四）應付款項管理1.應付款項是指合作社與其他單位或個人發生經濟往來而應付未付的款項，包括應付賬款、應付票據、預收賬款等。2.建立健全應付款項管理制度，及時清理應付款項，定期與債權人核對賬目，確保賬目清晰。3.對于確實無法支付的應付款項，應查明原因，按照規定程序報經批準后核銷。核銷后的應付款項應實行賬銷案存管理，繼續保留償債義務。（五）長期借款管理1.長期借款是指合作社為滿足固定資產購建、技術改造等長期資金需要而借入的期限在一年以上的各種借款。2.長期借款應按照規定的程序辦理借款手續，簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。3.加強對長期借款資金的管理和監督，確保借款資金專款專用，用于固定資產購建、技術改造等項目。4.按照借款合同約定按時足額償還借款本息，制定合理的還款計劃，確保還款資金的落實。八、盈余分配管理（一）盈余分配原則1.彌補虧損后進行分配。2.按照成員與合作社的交易量（額）比例返還為主，按股分配為輔。3.公開、公平、公正。（二）盈余分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取盈余公積。盈余公積按照當年盈余的一定比例提取，用于擴大生產經營、彌補虧損或者轉為成員出資。3.向成員分配盈余。（三）盈余分配方法1.按交易量（額）比例返還：合作社可分配盈余的大部分應按成員與本社的交易量（額）比例返還給成員。具體返還比例由合作社章程規定，但不得低于可分配盈余的60%。2.按股分配：可分配盈余中按交易量（額）比例返還后的剩余部分，以成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國家財政直接補助和他人捐贈形成的財產平均量化到成員的份額，按比例分配給本社成員。（四）盈余分配程序1.會計年度終了，財務部門應及時編制年度盈余分配方案，報合作社管理層審定。2.經成員大會或成員代表大會審議通過后的盈余分配方案，由財務部門組織實施。3.財務部門應在盈余分配方案實施完畢后，及時進行賬務處理，并向成員公布盈余分配情況。九、財務會計報告（一）財務會計報告種類合作社應定期編制財務會計報告，包括年度財務會計報告、半年度財務會計報告、季度財務會計報告和月度財務會計報告。（二）財務會計報告內容1.年度財務會計報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和財務報表附注。2.半年度、季度和月度財務會計報告通常包括資產負債表、利潤表和現金流量表。3.財務報表附注應包括會計政策、會計估計變更、重大事項說明等內容，對財務報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及未能在這些報表中列示項目的說明等。（三）財務會計報告編制要求1.財務會計報告應按照國家統一的會計制度規定的格式和內容編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。2.財務部門應在會計年度終了后規定的時間內，及時編制并報送財務會計報告。年度財務會計報告應經具有資質的會計師事務所審計。3.財務會計報告編制完成后，應由合作社負責人、財務負責人簽名并蓋章，并加蓋合作社公章。（四）財務會計報告報送與公開1.合作社應按照規定向登記機關、稅務機關等有關部門報送財務會計報告。2.定期將財務會計報告在合作社辦公地點或成員活動場所進行公開，向成員公布財務狀況和經營成果，接受成員監督。十、財務審計與監督（一）內部審計1.合作社應建立內部審計制度，定期對財務收支、經營活動、內部控制等進行審計監督。2.內部審計工作由合作社監事會負責組織實施，也可委托社會中介機構進行審計。3.內部審計人員應具備相應的專業知識和技能，嚴格遵守審計工作規范和職業道德。4.內部審計部門應定期向合作社管理層和成員大