股份公司財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范股份公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的順利進行，保護股東權益，促進公司健康、穩定、可持續發展。2.適用范圍本制度適用于股份公司及其所屬各分公司、子公司。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、系統性、真實性、準確性、及時性和效益性原則。依法建立健全財務核算體系，如實反映公司財務狀況和經營成果，及時提供準確的財務信息，嚴格執行財務決策，提高資金使用效益。

二、財務管理機構及職責1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備相應數量的財務人員，負責公司的財務管理和會計核算工作。2.財務部門職責貫徹執行國家有關財務、稅收等法律法規和政策，制定和完善公司財務管理制度，并監督實施。負責公司財務預算、決算的編制、執行和分析，為公司決策提供財務支持。組織公司日常會計核算工作，及時、準確地記錄和反映公司財務狀況和經營成果。負責公司資金的籌集、調配和使用，加強資金管理，確保資金安全和有效運作。負責公司成本費用的核算、控制和分析，降低公司運營成本，提高經濟效益。負責公司財務報表的編制、報送和分析，定期向股東、管理層及相關部門提供財務信息。負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理節稅。負責公司財務審計、內部控制評價等工作，防范財務風險。參與公司重大經濟決策，提供財務意見和建議，協助公司做好財務管理工作。

三、財務預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，各部門應根據公司戰略規劃和年度經營目標，結合本部門實際情況，編制年度預算草案。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序，先由各部門提出初步預算建議，經財務部門審核、平衡后，報公司管理層審議通過，形成公司年度預算方案。年度預算方案應包括經營預算、專門決策預算和財務預算等內容，明確各項預算指標和編制依據。2.預算執行與控制公司各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行跟蹤、監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行申報和審批。調整預算應經原預算審批機構批準，并及時下達調整后的預算指標。3.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標應包括預算完成率、預算執行偏差率等。預算考核結果與部門績效掛鉤，對預算執行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應的處罰。

四、資金管理1.資金籌集公司根據生產經營和投資發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。公司籌集資金應嚴格按照國家法律法規和公司章程的規定進行，確保資金來源合法、合規。加強對資金籌集成本的控制，優化資金結構，降低資金成本。2.資金使用公司實行資金集中管理制度，對資金進行統一調配和使用。各部門應根據年度預算和實際業務需要，編制資金使用計劃，報財務部門審核后，由公司管理層審批。資金使用應嚴格遵循審批程序，確保資金使用安全、合理、有效。嚴禁未經授權擅自挪用、占用公司資金。加強對資金支出的審核和監督，嚴格控制費用開支標準，杜絕不合理支出。對重大資金支出項目，應實行集體決策和跟蹤審計。3.資金結算公司建立健全資金結算制度，規范資金結算流程。嚴格按照銀行結算辦法和公司相關規定辦理資金收付業務，確保資金結算安全、準確、及時。加強對銀行賬戶的管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。定期對銀行賬戶進行清查核對，確保賬實相符。加強對資金結算票據的管理，嚴格按照票據法和公司相關規定使用、保管票據，防止票據丟失、被盜用等情況發生。

五、資產管理1.流動資產貨幣資金：嚴格按照現金管理暫行條例和銀行結算制度的規定，加強對貨幣資金的管理和核算。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。應收賬款：建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的日常管理和監控。定期對應收賬款進行賬齡分析，制定合理的催收政策，及時收回賬款，降低壞賬風險。存貨：制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的操作流程。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。加強對存貨成本的核算和控制，合理確定存貨儲備量，降低存貨積壓和短缺風險。2.固定資產建立固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、分類方法、計價原則等。對固定資產進行定期清查盤點，確保固定資產賬實相符。加強對固定資產購置、建造、驗收、使用、維護、處置等環節的管理，嚴格執行審批程序。定期對固定資產進行折舊計提和減值測試，合理確定固定資產的賬面價值。固定資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置損失應查明原因，追究相關責任。3.無形資產加強對無形資產的管理，明確無形資產的確認標準、計價方法、攤銷期限等。對無形資產進行定期清查盤點，確保無形資產賬實相符。無形資產的取得、自行開發、受讓、投資、處置等應按照規定的程序進行審批。定期對無形資產進行攤銷，合理確定無形資產的賬面價值。

六、成本費用管理1.成本費用核算公司按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定，建立健全成本費用核算體系，準確核算各項成本費用。成本費用核算應遵循權責發生制原則和配比原則，確保成本費用與收入相匹配。加強對成本費用核算過程的管理和監督，嚴格控制成本費用開支范圍和標準，杜絕不合理支出。2.成本費用控制公司實行成本費用歸口管理責任制，各部門應按照職責分工，負責本部門成本費用的控制和管理。制定成本費用控制目標和措施，加強對成本費用的日常監控和分析。定期對成本費用進行對比分析，及時發現問題并采取有效措施加以解決。嚴格控制成本費用的增長，通過優化生產流程、降低采購成本、提高生產效率等方式，降低公司運營成本。3.成本費用分析定期對成本費用進行分析，撰寫成本費用分析報告。分析報告應包括成本費用構成、變動趨勢、成本費用控制效果等內容，并提出改進建議和措施。通過成本費用分析，為公司成本費用管理決策提供依據，不斷完善成本費用管理制度和控制方法。

七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循以下原則：依法分配原則。嚴格按照國家法律法規和公司章程的規定進行利潤分配。兼顧股東利益和公司發展原則。在保證股東利益的前提下，充分考慮公司的長遠發展，合理留存利潤。公平、公正、公開原則。利潤分配應公平對待全體股東，分配政策和方案應公開透明。2.利潤分配程序公司年度利潤分配方案由董事會根據公司當年盈利情況和發展需要提出，經股東大會審議通過后實施。公司在進行利潤分配前，應依法繳納企業所得稅，并按照規定提取法定公積金、任意公積金等。公司利潤分配應按照先彌補以前年度虧損，再提取法定公積金、任意公積金，最后向股東分配利潤的順序進行。3.利潤分配方式公司利潤分配方式包括現金股利、股票股利等。公司應根據自身實際情況和股東意愿，合理確定利潤分配方式。

八、財務報告與財務分析1.財務報告公司按照國家統一的會計制度和相關法律法規的規定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，不得虛報、漏報、瞞報財務信息。公司財務報告編制完成后，應經注冊會計師審計，并按照規定的時間和程序報送股東、管理層及相關部門。2.財務分析公司定期開展財務分析工作，撰寫財務分析報告。財務分析應運用科學的分析方法，對公司財務狀況、經營成果、現金流量等進行全面、深入的分析。財務分析報告應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析、財務比率分析等內容，并對公司存在的問題提出改進建議和措施。通過財務分析，為公司管理層決策提供依據，幫助公司及時發現問題，調整經營策略，提高公司財務管理水平和經濟效益。

九、財務內部控制1.內部控制目標保證公司財務活動合法合規，防范財務風險。確保公司財務信息真實、準確、完整，提高財務信息質量。提高公司資金使用效益，保護公司資產安全。促進公司內部各部門之間的協調配合，提高公司整體運營效率。2.內部控制原則全面性原則。內部控制應涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、利潤分配管理等各個環節。重要性原則。內部控制應關注公司財務活動中的重要業務和高風險領域，合理確定控制重點和控制措施。制衡性原則。內部控制應在公司內部各部門之間建立相互制約、相互監督的機制，確保各項財務活動的決策、執行和監督相互分離。適應性原則。內部控制應根據公司內外部環境的變化，及時調整和完善控制制度和措施，確保內部控制的有效性。3.內部控制措施建立健全財務管理制度和流程，明確各項財務活動的操作規范和審批程序。加強對財務人員的培訓和管理，提高財務人員的業務素質和職業道德水平。建立財務風險預警機制，對公司財務風險進行實時監控和預警。加強內部審計和監督，定期對公司財務內部控制制度的執行情況進行檢查和評價，及時發現問題并提出改進建議。

十、財務監督與審計1.財務監督公司監事會負責對公司財務活動進行監督，檢查公司財務制度的執行情況，監督公司財務決策的合法性、合理性。財務部門應加強對公司財務活動的內部監督，定期對公司財務狀況進行自查自糾，及時發現和糾正財務問題。公司應接受股東、債權人、稅務機關等外部機構的監督，按照規定提供財務信息，配合外部監督檢查工作。2.內部審計公司設立獨立的內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行內部審計監督。內部審計部門應定期制定審計計劃，對公司重要財務事項、重大經濟決策、重點工程項目等進行專項審計。內部審計部門應及時向公司管理層報告審計結果，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤檢查整改情況。3.外部審計公司應按照國家法律法規和公司章程的規定，聘請具有資質的會