XX學(xué)校財務(wù)管理制度?一、總則1.目的為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于XX學(xué)校及所屬各部門、各單位的財務(wù)活動。3.基本原則學(xué)校財務(wù)管理遵循以下基本原則：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。

二、財務(wù)管理體制1.財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作。財務(wù)機(jī)構(gòu)在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的財務(wù)工作。2.財務(wù)職責(zé)分工財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織學(xué)校的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度；組織制定學(xué)校財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算；組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)；負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核；負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)等部門的溝通協(xié)調(diào)。會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財務(wù)會計(jì)報告；負(fù)責(zé)財務(wù)票據(jù)的管理；負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管；協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)管理工作。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)；負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；協(xié)助會計(jì)人員做好財務(wù)核算工作。

三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。完整性原則。全面反映學(xué)校各項(xiàng)收入和支出，不得隱瞞或虛報。真實(shí)性原則。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，合理預(yù)計(jì)收入和支出，不得隨意編制預(yù)算。統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障學(xué)校重點(diǎn)事業(yè)發(fā)展需要。穩(wěn)健性原則。收入預(yù)算要留有余地，支出預(yù)算要量入為出，不得編制赤字預(yù)算。2.預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，即根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行重新審核和測算，不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，學(xué)校各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和本部門工作計(jì)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合學(xué)校財力情況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審議通過后，將年度預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會審議。學(xué)校教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排組織收入和支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因和調(diào)整的金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報上級主管部門和財政部門備案。

四、收入管理1.收入范圍學(xué)校收入包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。2.收入管理原則合法性原則。各項(xiàng)收入必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。及時性原則。及時足額收取各項(xiàng)收入，不得拖欠或截留。準(zhǔn)確性原則。如實(shí)反映收入情況，不得隱瞞或虛報。3.收入管理措施加強(qiáng)收費(fèi)管理。嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。收費(fèi)前要辦理收費(fèi)許可證，收費(fèi)時要使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并及時足額上繳財政專戶。加強(qiáng)票據(jù)管理。建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷手續(xù)。票據(jù)管理人員要定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)的安全和完整。加強(qiáng)收入核算。財務(wù)部門要按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行收入核算，及時、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。

五、支出管理1.支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出、基本建設(shè)支出和其他支出。2.支出管理原則合法性原則。各項(xiàng)支出必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。效益性原則。合理安排支出，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)。真實(shí)性原則。支出要真實(shí)、合法，不得虛列支出。?？顚Ｓ迷瓌t。對有指定用途的資金，要?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.支出審批程序日常公用支出金額在[X]元以下的日常公用支出，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上至[X]元的日常公用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上的日常公用支出，由部門負(fù)責(zé)人和分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報校長審批。專項(xiàng)支出專項(xiàng)支出要按照項(xiàng)目管理的要求，編制項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施方案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目實(shí)施過程中，要嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。項(xiàng)目完成后，要及時進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收和財務(wù)決算，對項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)。人員支出人員支出要按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的人事管理制度執(zhí)行，由人事部門審核后，報財務(wù)部門發(fā)放。4.支出報銷規(guī)定報銷憑證要求報銷憑證必須是合法有效的票據(jù)，發(fā)票要有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制章，行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)要有財政部門統(tǒng)一監(jiān)制章。報銷憑證要填寫完整、內(nèi)容真實(shí)、印章齊全。報銷審批手續(xù)報銷人要按照學(xué)校的報銷審批程序辦理報銷手續(xù)，將報銷憑證粘貼整齊，填寫報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管校領(lǐng)導(dǎo)或校長審批后，報財務(wù)部門審核報銷。報銷時間規(guī)定報銷人要在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)，一般不得超過[X]個月。逾期未報的，財務(wù)部門不予受理。

六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。資產(chǎn)計(jì)價按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)購置與驗(yàn)收資產(chǎn)購置學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力情況，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購。采購過程中要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，確保采購的資產(chǎn)符合質(zhì)量要求和價格合理。資產(chǎn)驗(yàn)收資產(chǎn)購置后，要及時組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員要按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格后，要辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.資產(chǎn)使用與保管資產(chǎn)使用學(xué)校建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全和完整。資產(chǎn)使用人員要按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、抵押或處置資產(chǎn)。資產(chǎn)保管學(xué)校設(shè)立專門的資產(chǎn)管理部門或配備專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)保管工作，建立資產(chǎn)臺賬，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對貴重資產(chǎn)和危險資產(chǎn)要采取特殊的保管措施，確保資產(chǎn)安全。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置范圍學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。資產(chǎn)處置程序資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行。首先由資產(chǎn)使用部門提出申請，說明資產(chǎn)處置的原因和處置方式，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報上級主管部門和財政部門審批。資產(chǎn)處置收入要按照國家有關(guān)規(guī)定上繳財政專戶。

七、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門要定期對學(xué)校的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。學(xué)校審計(jì)部門要定期對學(xué)校的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保學(xué)校財務(wù)活動合法合規(guī)。2.外部監(jiān)督學(xué)校要自覺接受財政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供有關(guān)資料，如實(shí)反映學(xué)校的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時整改，確保學(xué)校財務(wù)活動符合法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。

八、財務(wù)分析與財務(wù)報告1.財務(wù)分析學(xué)校定期進(jìn)行財務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益情況等。財務(wù)分析要采用科學(xué)的方法，對各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析和評價，找出存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。2.財務(wù)報告學(xué)校按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。財務(wù)報告要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，要及時報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門和財政部門。

九、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍學(xué)校財務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)會計(jì)報告、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、財務(wù)審計(jì)報告、財務(wù)制度、財務(wù)文件、財務(wù)票據(jù)等。2.檔案整理與保管財務(wù)檔案要按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理和保管。會計(jì)憑證要按照編號順序裝訂成冊，會計(jì)賬簿要分類整理歸檔，財務(wù)會計(jì)報告要按照年度裝訂成冊。財務(wù)檔案要妥善保管，不得隨意銷毀。財務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.檔案查閱與借閱因工作需要查閱或借閱財務(wù)檔案的，要按照規(guī)定的程序辦理手續(xù)。查閱或借閱財務(wù)檔案時，要在檔案管理人員的陪同下進(jìn)