小企業財務制度流程?一、總則1.目的本財務制度旨在規范小企業的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保企業資產的安全完整，提高資金使用效益，促進企業健康發展。2.適用范圍本制度適用于[小企業名稱]及其所屬各部門、各分支機構。3.基本原則-合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。-真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映企業的財務狀況和經營成果。-完整性原則：涵蓋企業財務活動的全過程，確保各項財務事項均有章可循。-及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為企業決策提供準確的財務信息。-效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，降低經營成本。

二、財務組織架構及職責1.財務部門設置-財務經理：全面負責財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務核算、財務管理和財務監督等工作。-會計：負責日常財務核算工作，包括賬務處理、編制財務報表、稅務申報等。-出納：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作，確保資金的安全和準確收付。2.各崗位職責-財務經理職責-貫徹執行國家財經法規和企業財務制度，組織制定和完善企業財務管理制度和流程。-參與企業重大決策，提供財務分析和決策支持，為企業發展戰略提供財務依據。-負責財務部門的團隊建設和人員管理，組織財務人員培訓和考核。-審核重要財務事項，監督財務預算執行情況，定期進行財務分析和報告。-協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護企業良好的財務外部環境。-會計職責-按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，設置會計科目和賬簿，編制記賬憑證。-負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的憑證予以退回。-定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保報表數據準確、及時。-負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規定期限妥善保存會計憑證、賬簿和報表等資料。-協助財務經理進行財務分析和財務預算編制工作，提供相關財務數據和信息。-出納職責-嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務。-負責保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。-及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。-定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。-協助會計做好其他財務工作，如報銷單據的初審等。

三、財務管理制度1.財務預算管理-預算編制-每年末，各部門根據企業戰略目標和年度經營計劃，編制本部門下一年度的財務預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。-財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合企業整體經營目標，編制企業年度財務預算方案。-年度財務預算方案經企業管理層審議通過后，報董事會批準實施。-預算執行-各部門嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現。-財務部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行中的偏差，并向管理層報告。-對預算執行過程中因特殊原因需要調整預算的，由相關部門提出書面申請，經財務部門審核、管理層審批后進行調整。-預算考核-年末，財務部門對各部門預算執行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。-考核內容包括預算完成率、成本費用控制情況、資金使用效率等指標。2.收入管理-收入確認原則-銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。-提供勞務收入在資產負債表日，根據提供勞務交易的結果是否能夠可靠估計，分別采用完工百分比法或已經發生的成本占估計總成本的比例確認收入。-銷售合同管理-銷售部門簽訂銷售合同前，應將合同草本提交財務部門審核，重點審核合同的價格、付款方式、結算期限等條款，確保合同符合企業財務政策和利益。-財務部門對銷售合同進行編號、歸檔，并跟蹤合同執行情況，及時提醒相關部門按照合同約定收款。-收款管理-銷售部門負責應收賬款的催收工作，財務部門定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，向銷售部門提供應收賬款預警信息。-對于逾期應收賬款，銷售部門和財務部門應共同制定催收措施，必要時采取法律手段進行追討。-企業鼓勵客戶采用現金、支票、銀行轉賬等方式結算貨款，盡量減少應收賬款的占用。3.成本費用管理-成本費用核算原則-企業按照權責發生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。-成本費用核算應遵循受益原則，凡能直接計入有關成本核算對象的費用，直接計入；不能直接計入的，按照一定標準分配計入。-成本費用控制-各部門根據年度成本費用預算，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用不超過預算指標。-財務部門定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，提出改進措施和建議。-加強對成本費用的審批管理，嚴格執行審批流程，未經審批的費用不得報銷。-費用報銷管理-員工報銷費用時，應填寫費用報銷單，并附上相關原始憑證，如發票、收據等。-報銷單經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門重點審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性和合理性，對不符合規定的報銷憑證予以退回。-財務經理對審核通過的報銷單據進行審批，金額較大的費用報銷需報企業管理層審批。-出納根據審批后的報銷單據支付款項，并在報銷單上加蓋"現金付訖"或"銀行付訖"章。4.資產管理-流動資產-貨幣資金：嚴格遵守現金和銀行存款管理制度，定期盤點現金，確保賬實相符；每月與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表。-應收賬款：加強應收賬款的管理，定期進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。-存貨：建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節進行規范管理。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因，報經批準后進行賬務處理。-固定資產-固定資產購置：根據企業發展需要，編制固定資產購置計劃，經審批后進行購置。固定資產購置應遵循預算管理原則，確保資金合理使用。-固定資產折舊：按照國家規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。-固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，每年至少一次。清查中發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，報經批準后進行賬務處理。-固定資產處置：固定資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置凈損益計入當期損益。5.稅務管理-稅務申報-會計人員按照國家稅收法律法規的規定，及時、準確地進行納稅申報，確保企業按時足額繳納稅款。-每月按時申報增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等稅費。-年度終了后，按照規定進行企業所得稅匯算清繳申報。-稅務籌劃-財務部門應關注國家稅收政策的變化，結合企業實際情況，進行合理的稅務籌劃，降低企業稅負。-在合法合規的前提下，充分利用稅收優惠政策，優化企業稅務結構。-稅務風險管理-加強稅務風險管理，建立健全稅務風險防控機制，防范稅務違法行為的發生。-定期對企業稅務風險進行評估，及時發現和解決潛在的稅務問題。

四、財務核算流程1.賬務處理流程-經濟業務發生后，經辦人員取得或填制原始憑證，并及時送交會計部門。-會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后，根據原始憑證編制記賬憑證。-將記賬憑證按照編號順序登記到相應的賬簿中，包括總賬、明細賬、日記賬等。-月末，會計人員對各類賬簿進行結賬，結算出各賬戶的本期發生額和期末余額。-根據賬簿記錄，編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表編制流程-數據收集-會計人員收集各類賬簿數據、相關統計資料以及其他財務信息。-對收集的數據進行核對和整理，確保數據的準確性和完整性。-報表編制-根據財務報表編制要求，按照規定的格式和公式，在財務軟件或電子表格中錄入數據，生成財務報表初稿。-對財務報表初稿進行審核，檢查報表數據之間的勾稽關系是否正確，報表內容是否完整。-報表審核與調整-財務經理對編制完成的財務報表進行審核，重點審核報表數據的真實性、準確性和合理性。-根據審核意見，對報表數據進行調整，確保財務報表能夠真實、準確地反映企業的財務狀況和經營成果。-報表報送-經審核無誤的財務報表，加蓋企業公章和法定代表人印章后，按照規定的時間和渠道報送相關部門，如稅務機關、股東等。

五、資金管理流程1.資金預算編制-各部門根據年度經營計劃和業務安排，編制本部門的資金預算草案，包括資金收入預算和資金支出預算。-資金收入預算主要包括銷售收入、投資收益、營業外收入等；資金支出預算主要包括采購支出、費用支出、投資支出等。-財務部門對各部門資金預算草案進行匯總、審核和平衡，結合企業整體資金狀況，編制企業年度資金預算方案。2.資金籌集-根據企業資金需求和資金預算安排，確定資金籌集方式，如銀行借款、發行債券、股權融資等。-財務部門負責與銀行等金融機構溝通協調，辦理借款手續，簽訂借款合同。-按照借款合同約定，及時足額籌集資金，確保企業生產經營活動的正常進行。3.資金支付-資金支付申請：業務部門根據業務需要填寫資金支付申請單，注明支付金額、支付對象、支付用途等信息，并附上相關審批文件和原始憑證。-部門審批：業務部門負責人對資金支付申請進行審核，簽字確認后報財務部門。-財務審核：財務部門對資金支付申請進行審核，重點審核支付申請的真實性、合法性、合理性以及資金來源和支付方式的合規性。審核通過后，報財務經理審批。-管理層審批：金額較大的資金支付需報企業管理層審批。-支付執行：出納根據審批后的資金支付申請，辦理資金支付手續，確保資金準確、及時支付到指定賬戶。4.資金監控與分析-財務部門定期對企業資金狀況進行監控，實時掌握資金的收支動態和余額情況。-每月編制資金報表，分析資金的使用效率和資金流向，為企業資金管理提供決策依據。-對資金預算執行情況進行跟蹤分析，及時發現和解決資金預算執行過程中出現的問題，確保資金預算目標的實現。

六、財務內部控制1.內部控制目標-保證企業財務活動合法合規，遵守國家法律法規和企業內部財務制度。-確保財務信息真實、準確、完整，為企業決策提供可靠依據。-保護企業資產安全，防止資產流失。-提高資金使用效益，降低經營成本。2.內部控制原則-全面性原則：涵蓋企業財務活動的全過程和各環節，不留內部控制死角。-重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域，實施重點控制。-制衡性原則：合理設置財務崗位和職責，形成相互制約、相互監督的機制。-適應性原則：根據企業內外部環境變化，及時調整和完善內部控制制度。3.內部控制措施-不相容職務分離控制：明確財務部門各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。如出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。-授權審批控制：建立明確的授權審批制度，規定各級管理人員的審批權限和審批程序。重大財務事項需經集體決策或報上級批準。-會計系統控制：按照國家統一會計制度的規定，設置會計科目和賬簿，進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。-財產保護控制：加強對企業資產的實物管理，定期進行盤點清查，確保資產賬實相符。對重要資產采取安全防護措施，防止資產被盜、毀損等。-預算控制：加強財務預算管理，嚴格執行預算審批程序，對預算執行情況進行監控和考核，確保預算目標的實現。-運營分析控制：定期對企業財務活動進行分析，及時發現問題和風險，提出改進措施和建議，為企業經營決策提供支持。-績效考評控制：建立健全財務績效考評制度，對財務部門及相關人員的工作業績進行考核評價，將考核結果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵員工提高工作效率和質量。

七、財務監督與審計1.內部財務監督-財務部門定期對企業財務活動進行內部監督檢查，檢查內容包括財務制度執行情況、財務核算準確性、資金管理合規性、資產安全完整性等。-對發現的問題及時提出整改意見，督促相關部門和人員進行整改，并跟蹤整改落實情況。-內部財務監督檢查結果應形成