集團公司海外財務管理制度?一、總則（一）目的為加強集團公司海外業務財務管理，規范財務行為，防范財務風險，保障集團公司海外業務的健康發展，根據國家相關法律法規及集團公司實際情況，制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于集團公司在海外設立的全資子公司、控股子公司及分支機構（以下統稱"海外機構"）。

（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守所在國家（地區）的法律法規和稅收政策，依法進行財務活動。2.合規性原則：符合集團公司整體戰略和財務管理制度要求，確保財務工作規范有序。3.風險控制原則：強化財務風險管理，建立健全風險預警機制，有效防范各類財務風險。4.效益最大化原則：合理配置資源，優化財務決策，提高資金使用效率和經濟效益。

二、財務管理體制（一）管理架構1.集團公司設立海外財務管理中心，負責統籌管理海外機構的財務工作。海外財務管理中心向集團公司財務總監匯報工作。2.海外機構設立獨立的財務部門，配備必要的財務人員，在海外財務管理中心的指導下開展日常財務工作。

（二）職責分工1.海外財務管理中心職責制定和完善海外財務管理制度、流程和規范，并監督執行。負責海外機構財務預算的審核、匯總和上報，監控預算執行情況。協調海外機構的資金管理，統籌安排資金調度，確保資金安全和高效使用。組織海外機構的財務報表編制、合并及分析工作，定期向集團公司報送財務報告。指導和監督海外機構的稅務管理工作，協調稅務關系，降低稅務風險。參與海外機構的重大投資、融資、并購等財務決策，提供專業意見和支持。負責海外機構財務人員的培訓、考核和管理工作。2.海外機構財務部門職責執行集團公司海外財務管理制度和相關規定，負責本機構的財務管理和會計核算工作。編制本機構的財務預算，經海外財務管理中心審核后組織實施，并定期上報預算執行情況。負責本機構的資金收付、結算和賬戶管理，確保資金安全和正常周轉。按照會計制度和相關規定，準確、及時地編制本機構的財務報表，并報送海外財務管理中心。負責本機構的稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，配合海外財務管理中心協調稅務關系。參與本機構的經濟合同審核，對涉及財務條款的內容提出專業意見。定期對本機構的財務狀況進行分析，為管理層提供決策支持。

三、會計核算與財務報告（一）會計核算1.海外機構應按照所在國家（地區）的會計準則和集團公司的統一要求，建立健全會計核算體系，規范會計核算流程。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應真實、完整、準確，按照規定的保管期限妥善保管。3.采用電子會計檔案的，應符合國家和集團公司關于電子檔案管理的相關規定，確保電子會計檔案的安全、可靠和可追溯。

（二）財務報告1.海外機構應按照規定的時間和格式，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表及附注等。2.財務報表應經本機構財務負責人審核、機構負責人審批后，報送海外財務管理中心。3.海外財務管理中心負責對各海外機構的財務報表進行合并，并撰寫財務分析報告，定期向集團公司管理層匯報海外機構的財務狀況和經營成果。4.集團公司應按照國家相關法律法規和監管要求，及時披露海外機構的重大財務信息。

四、資金管理（一）資金預算管理1.海外機構應根據年度經營計劃和財務預算，編制年度資金預算，明確資金收支的規模、時間和用途。2.資金預算應經海外財務管理中心審核后，報集團公司審批。經批準的資金預算應嚴格執行，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整，應按規定程序重新審批。

（二）資金籌集管理1.海外機構應根據業務發展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括但不限于銀行貸款、發行債券、股權融資等。2.資金籌集應符合所在國家（地區）的法律法規和監管要求，履行必要的審批手續。3.海外機構應建立健全資金籌集風險評估機制，對籌集資金的成本、期限、風險等進行全面評估，確保資金籌集的合理性和安全性。

（三）資金使用管理1.海外機構應嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金?？顚Ｓ?。2.資金支付應按照規定的審批流程進行，審批人應在授權范圍內進行審批，不得越權審批。3.對于重大資金支出，應實行集體決策和聯簽制度，確保資金使用的合規性和合理性。4.海外機構應加強對資金使用情況的監控，定期對資金使用效果進行分析和評價，及時發現和解決資金使用過程中存在的問題。

（四）外匯資金管理1.海外機構應根據業務需要，合理持有外匯資金，防范外匯風險。2.外匯資金的收付、兌換、結售匯等業務應按照國家外匯管理規定辦理。3.海外機構應關注匯率變動情況，采取適當的外匯風險管理措施，如套期保值、外匯期權等，降低匯率波動對財務狀況的影響。

五、稅務管理（一）稅務登記與申報1.海外機構應按照所在國家（地區）的法律法規，及時辦理稅務登記手續，并依法進行稅務申報和繳納。2.稅務申報應準確、完整，確保申報數據與財務數據一致。如有特殊情況需要延期申報或繳納稅款，應按照規定辦理相關手續。

（二）稅務籌劃1.海外財務管理中心應指導和監督海外機構開展稅務籌劃工作，在合法合規的前提下，降低稅務成本。2.稅務籌劃應充分考慮所在國家（地區）的稅收政策、稅收協定等因素，結合海外機構的實際情況，制定合理的稅務籌劃方案。3.海外機構在進行重大投資、并購等業務決策時，應提前進行稅務分析和規劃，確保稅務風險可控。

（三）稅務風險管理1.海外機構應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期對稅務風險進行自查自糾，及時發現和解決潛在的稅務問題。對于重大稅務風險事項，應及時向海外財務管理中心報告，并采取有效措施進行處理。3.加強與當地稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策變化，確保稅務處理符合規定。

六、資產管理（一）固定資產管理1.海外機構應按照集團公司固定資產管理制度，建立固定資產臺賬，對固定資產進行分類核算和管理。2.固定資產的購置、驗收、使用、折舊、處置等環節應嚴格按照規定的流程進行，確保固定資產的安全和完整。3.定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、狀態和價值，做到賬實相符。如發現固定資產盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，按照規定進行處理。

（二）流動資產與無形資產1.海外機構應加強對流動資產的管理，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等，確保流動資產的安全和高效周轉。2.對應收賬款應建立有效的催收機制，定期進行賬齡分析，及時清理逾期賬款，降低壞賬風險。3.對存貨應加強庫存管理，合理控制庫存水平，定期進行盤點，確保存貨的真實性和完整性。4.海外機構對無形資產的取得、使用、攤銷、處置等應按照相關規定進行管理，確保無形資產的價值得到有效維護和利用。

七、成本費用管理（一）成本費用核算1.海外機構應按照權責發生制原則，準確核算成本費用，確保成本費用與收入相匹配。2.明確成本費用的核算范圍和標準，規范成本費用的歸集和分配方法。

（二）成本費用控制1.建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理和監控。2.嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理的開支。對于重大成本費用項目，應進行專項分析和控制。3.通過成本費用分析，查找成本費用管理中的薄弱環節，采取有效措施降低成本費用水平，提高經濟效益。

八、財務審計與監督（一）內部審計1.集團公司定期對海外機構進行內部審計，監督海外機構的財務收支、經濟活動和內部控制等情況。2.海外機構應積極配合內部審計工作，及時提供相關資料和信息，對審計發現的問題應認真整改，并將整改情況及時反饋給集團公司。

（二）外部審計1.海外機構應按照所在國家（地區）的法律法規和監管要求，聘請具有資質的外部審計機構對本機構的財務報表進行審計。2.外部審計報告應及時報送海外財務管理中心和集團公司。集團公司應對外部審計意見進行分析和研究，督促海外機構落實相關整改要求。

（三）財務監督1.海外財務管理中心應加強對海外機構財務工作的日常監督，定期檢查財務制度執行情況、財務報表質量、資金管理等方面的工作。2.海外機構財務負責人應定期向海外財務管理中心匯報本機構的財務工作情況，接受監督和指導。3.任何單位和個人有權對海外機構的財務違規行為進行舉報，集團公司應及時核實并處理舉報事項。

九、財務人員管理（一）人員配備1.海外機構應根據業務規模和財務管理需要，合理配備財務人員，確保財務工作的正常開展。2.財務人員應具備相應的專業知識和技能，熟悉所在國家（地區）的財務法規和會計準則。

（二）培訓與發展1.海外財務管理中心應定期組織海外機構財務人員參加培訓，不斷提升財務人員的專業素質和業務能力。2.鼓勵財務人員參加當地的專業培訓和考試，獲取相關資格證書，適應國際化財務管理的要求。