成本預算部管理制度?一、總則1.目的為加強成本預算部的管理，規范成本預算工作流程，提高成本控制水平，確保項目成本目標的實現，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有項目的成本預算管理工作，包括項目前期估算、預算編制、成本控制、成本核算及成本分析等環節。3.職責分工成本預算部經理全面負責成本預算部的日常管理工作，制定部門工作計劃和目標，并組織實施。負責與其他部門的溝通協調，參與項目決策，提供成本相關的專業意見。審核項目成本預算、結算文件，對項目成本進行監控和分析，及時發現并解決成本管理中出現的問題。負責部門團隊建設，組織員工培訓與考核，提高團隊整體業務水平。成本預算專員負責收集、整理項目成本相關資料，進行市場調研，為成本預算編制提供基礎數據。根據項目圖紙和相關規范，按照規定的計價依據和方法，編制項目成本預算文件。參與項目成本控制工作，對工程變更、簽證等進行成本核算，及時調整成本預算。負責項目成本核算工作，定期編制成本報表，進行成本分析，為項目成本管理提供數據支持。協助完成項目結算工作，整理結算資料，配合審計部門進行結算審計。

二、成本預算編制管理1.編制依據項目可行性研究報告、設計圖紙、設計變更通知、施工組織設計等相關技術文件。國家及地方現行的工程造價計價規范、定額、費用標準及相關政策法規。市場價格信息，包括人工、材料、設備等的市場價格行情。類似項目的成本資料及經驗數據。2.編制流程項目啟動階段成本預算專員在項目啟動后，及時收集項目相關資料，了解項目概況、建設規模、建設標準、施工工藝等信息，為成本預算編制做好準備。圖紙會審階段參與項目圖紙會審會議，對圖紙中存在的問題提出疑問，與設計單位溝通解決，為準確計算工程量奠定基礎。工程量計算階段根據施工圖紙和相關規范，按照工程量計算規則，詳細計算各分部分項工程的工程量。工程量計算應準確、全面，不得漏算或重復計算。計價套價階段依據工程量計算結果，結合市場價格信息和計價依據，選擇合適的定額子目或清單項目進行計價套價。對于定額缺項或特殊項目，應參考類似項目或通過市場詢價等方式確定合理的價格。費用計算階段按照費用定額規定，計算各項費用，包括直接費、間接費、利潤、稅金等。費用計算應嚴格執行相關標準，不得隨意調整費率。成本預算文件編制階段將工程量計算、計價套價、費用計算等結果進行匯總，編制項目成本預算文件，包括預算書、編制說明等。預算書應內容完整、格式規范，編制說明應詳細闡述編制依據、編制方法、主要材料價格取定等情況。審核與審批階段成本預算文件編制完成后，先由成本預算專員進行自審，檢查計算是否準確、數據是否完整、邏輯是否清晰等。自審無誤后，提交成本預算部經理審核。成本預算部經理審核通過后，報公司領導審批。經審批后的成本預算文件作為項目成本控制的依據。

三、成本控制管理1.成本控制目標設定根據項目成本預算文件，結合項目實際情況，制定項目成本控制目標。成本控制目標應明確、具體、可衡量，并分解到各個責任部門和責任人。2.成本控制措施工程變更管理嚴格控制工程變更，對于確需變更的項目，應按照規定的程序進行審批。變更提出部門應填寫工程變更申請表，詳細說明變更原因、變更內容、變更對成本的影響等。成本預算部對變更進行成本核算，評估變更對項目成本的增減情況，并提出意見。經相關部門和領導審批同意后，方可實施變更。簽證管理加強工程簽證管理，簽證應及時、準確、真實。施工過程中發生的簽證事項，施工單位應在規定時間內提交簽證申請，詳細說明簽證事由、工程量、費用等情況。成本預算部對簽證進行審核，核實簽證內容的真實性和合理性，根據合同約定確定簽證費用。簽證費用應納入項目成本進行控制。材料設備采購管理參與材料設備采購的招標、詢價等工作，協助相關部門選擇性價比高的材料設備供應商。對材料設備采購合同進行審核，重點審核價格、質量、付款方式等條款，確保合同價格合理、條款清晰。加強對材料設備采購過程的監督，控制采購成本，防止出現采購價格過高、采購數量不合理等問題。成本動態監控建立項目成本臺賬，定期對項目成本進行核算和分析，及時掌握成本動態情況。對比成本預算與實際成本，找出成本偏差原因，采取有效的措施進行調整。每月或每季度編制成本分析報告，向公司領導和相關部門匯報項目成本情況，為成本決策提供依據。3.成本控制責任考核建立成本控制責任考核制度，對各責任部門和責任人的成本控制目標完成情況進行考核。考核內容包括成本控制指標完成情況、成本控制措施執行情況、成本核算準確性等。根據考核結果，對完成成本控制目標的部門和個人進行獎勵，對未完成目標的進行處罰。

四、成本核算管理1.核算原則項目成本核算應遵循權責發生制原則、配比原則、一貫性原則等，確保成本核算的準確性和可靠性。2.核算方法采用制造成本法進行成本核算，將項目成本分為直接成本和間接成本。直接成本包括直接人工費、直接材料費、機械使用費等；間接成本包括項目經理部管理人員工資、辦公費、差旅費等。按照成本核算對象和成本項目，歸集和分配各項成本費用。3.核算流程成本數據收集成本預算專員每月定期收集項目成本相關數據，包括工程進度報表、材料設備出入庫單、人工考勤記錄、費用報銷憑證等。確保收集的數據真實、準確、完整。成本費用歸集根據收集的數據，按照成本核算對象和成本項目，將各項成本費用歸集到相應的成本賬戶中。對于直接成本，直接計入各成本核算對象；對于間接成本，按照一定的分配方法分配計入各成本核算對象。成本核算與結賬每月末，對歸集的成本費用進行核算，計算出各成本核算對象的總成本和單位成本。完成成本核算后，進行結賬工作，編制成本報表，包括成本明細表、成本匯總表等。成本分析與報告根據成本核算結果，進行成本分析，分析成本構成、成本變動原因等。編制成本分析報告，為項目成本管理提供決策支持。成本分析報告應包括成本概況、成本分析、成本控制建議等內容。

五、成本分析管理1.分析目的通過成本分析，揭示項目成本管理中存在的問題，總結成本管理經驗教訓，為今后項目成本管理提供參考，不斷提高成本管理水平。2.分析內容成本構成分析分析項目成本中直接成本和間接成本的構成情況，各成本項目占總成本的比例，找出成本占比較大的項目，重點進行管理。成本變動分析對比項目成本預算與實際成本，分析成本變動情況，計算成本偏差率。找出成本偏差較大的項目和時間段，分析偏差產生的原因，如工程量增加、材料價格上漲、費用控制不力等。成本指標分析與同類型項目或公司歷史項目的成本指標進行對比分析，如單方造價、成本利潤率等，評估本項目成本管理水平的高低，發現優勢與不足。成本控制措施效果分析對項目實施過程中采取的成本控制措施進行效果分析，如工程變更管理、簽證管理、材料設備采購管理等措施的執行情況及對成本的影響，總結經驗教訓，為今后改進成本控制工作提供依據。3.分析方法比較分析法將實際成本與成本預算、同類型項目成本等進行比較，找出差異，分析原因。比率分析法計算成本相關指標的比率，如成本利潤率、成本降低率等，分析成本效益情況。因素分析法確定影響成本的各種因素，分析各因素對成本變動的影響程度，以便采取針對性措施進行成本控制。4.分析報告編制與報送成本分析專員定期編制成本分析報告，報告內容應客觀、準確、詳細。成本分析報告經成本預算部經理審核后，報送公司領導和相關部門。成本分析報告應作為項目成本管理決策的重要依據，為公司成本管理提供參考。

六、項目結算管理1.結算準備工作項目竣工后，成本預算專員及時收集整理項目結算資料，包括工程竣工圖紙、設計變更通知、工程簽證、施工記錄、材料設備采購合同、結算書等。確保結算資料齊全、真實、有效。對結算資料進行審核，檢查資料的完整性和準確性，如有問題及時與相關部門溝通解決。2.結算編制根據結算資料，按照合同約定的計價方式和結算辦法，編制項目結算文件。結算文件應內容完整、計算準確、邏輯清晰。結算編制完成后，先由成本預算專員進行自審，自審無誤后提交成本預算部經理審核。3.結算審核成本預算部經理對結算文件進行審核，重點審核工程量計算是否準確、計價依據是否正確、費用計算是否合理等。審核過程中，如有疑問及時與施工單位溝通核實。審核通過后，報公司領導審批。4.結算審計協助審計部門對項目結算進行審計，提供相關結算資料和解釋說明。對審計提出的問題，及時進行整改和調整，確保結算金額的準確性。5.結算付款結算審計完成后，按照合同約定和公司財務制度，辦理結算付款手續。確保工程款支付及時、準確，維護公司和施工單位的合法權益。

七、檔案管理1.檔案分類成本預算部檔案分為項目成本預算檔案、成本控制檔案、成本核算檔案、成本分析檔案、項目結算檔案等類別。2.檔案收集與整理項目實施過程中，成本預算專員負責及時收集各類成本相關資料，并按照檔案分類要求進行整理。資料應裝訂成冊，編制目錄，注明資料名稱、日期、編號等信息，便于查閱。3.檔案保管設立專門的檔案保管柜，對整理好的檔案進行妥善保管。檔案應存放有序，防止丟失、損壞。定期對檔案進行檢查和維護，確保檔案的完整性和可讀性。4.檔案借閱因工作需要借閱檔案的，應填寫檔案借閱申請