2024年行政事業單位內控管理制度1預算業務控制?一、總則（一）目的為加強行政事業單位預算管理，規范預算編制、審批、執行、調整、決算等流程，提高預算資金使用效益，防范預算管理風險，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本單位實際情況，制定本預算業務內部控制制度。

（二）適用范圍本制度適用于本行政事業單位內部各部門及所屬單位的預算業務管理活動。

（三）基本原則1.合法性原則：預算編制、執行、調整等活動應符合國家法律法規和財經政策的要求。2.完整性原則：涵蓋單位所有收入和支出，不得有遺漏。3.準確性原則：各項收支數據應真實、準確、可靠。4.細化性原則：預算編制應盡可能細化到具體項目和明細科目。5.剛性原則：經批準的預算應嚴格執行，不得隨意調整。

二、預算編制控制（一）職責分工1.財務部門：負責組織、指導和審核預算編制工作，匯總編制單位年度預算草案。2.各業務部門：負責本部門預算的編制，提供相關基礎數據和資料，并對預算的合理性和可行性負責。3.單位領導：負責對預算編制工作進行統籌協調和審批。

（二）編制依據1.國家有關法律法規、方針政策和財務規章制度。2.本單位的發展戰略、年度工作計劃和事業發展規劃。3.上一年度預算執行情況和本年度收支預測。

（三）編制流程1.每年[具體時間]，財務部門向各業務部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、要求和時間安排。2.各業務部門根據本部門工作計劃和事業發展需要，提出本部門年度預算建議數，包括收入預算和支出預算。收入預算應明確收入來源和金額；支出預算應按基本支出和項目支出分別編制，基本支出應按照定員定額標準編制，項目支出應詳細說明項目名稱、內容、實施計劃、資金需求等。3.各業務部門將本部門預算建議數報送財務部門。財務部門對各業務部門報送的預算建議數進行初步審核，審核內容包括預算編制的完整性、準確性、合理性等。對審核中發現的問題，及時與各業務部門溝通并要求其進行調整。4.財務部門根據各業務部門調整后的預算建議數，結合單位年度收支預測和事業發展規劃，匯總編制單位年度預算草案。5.單位年度預算草案編制完成后，提交單位領導辦公會議審議。單位領導辦公會議對預算草案進行審查和研究，提出修改意見和建議。財務部門根據領導辦公會議意見，對預算草案進行修改完善。6.修改后的預算草案經單位領導審批后，報上級主管部門和財政部門審核。

（四）編制方法1.收入預算編制：根據上年收入完成情況、本年度收入增減因素和事業發展需要，采用零基預算法、增量預算法等方法進行編制。對于非稅收入，應嚴格按照國家規定的收費項目、標準和范圍進行預測。2.支出預算編制：基本支出預算按照定員定額標準編制，項目支出預算按照項目管理要求和輕重緩急原則，采用項目預算法進行編制。對于重大項目，應進行可行性研究和項目評估，確保項目的必要性和可行性。

（五）預算草案的審核1.財務部門內部審核：財務部門對匯總編制的預算草案進行內部審核，審核內容包括預算編制的政策合規性、數據準確性、邏輯一致性等。2.單位領導審核：單位領導對預算草案進行全面審核，重點審核預算安排是否符合單位發展戰略和事業發展規劃，預算收支是否平衡，資金使用是否合理等。3.上級主管部門和財政部門審核：將經單位領導審批后的預算草案報上級主管部門和財政部門審核。根據上級主管部門和財政部門的審核意見，及時對預算草案進行修改完善。

三、預算審批控制（一）審批流程1.單位年度預算草案經單位領導辦公會議審議通過后，由單位領導簽署審批意見。2.經單位領導審批后的預算草案，按照規定報上級主管部門和財政部門審核。上級主管部門和財政部門對預算草案進行審核后，下達預算批復文件。3.單位收到上級主管部門和財政部門的預算批復文件后，及時將預算批復到各業務部門。各業務部門應嚴格按照預算批復執行。

（二）審批要點1.合法性：預算草案應符合國家法律法規和財經政策的要求。2.合理性：預算安排應與單位事業發展規劃相適應，各項收支應合理、可行。3.完整性：預算草案應涵蓋單位所有收入和支出，不得有遺漏。4.準確性：預算收支數據應真實、準確、可靠。

四、預算執行控制（一）職責分工1.財務部門：負責預算執行的組織、協調和監督工作，按照預算批復及時辦理資金支付手續，定期對預算執行情況進行分析和報告。2.各業務部門：負責本部門預算執行工作，嚴格按照預算安排使用資金，確保預算執行進度和質量，并定期向財務部門報送預算執行情況。3.單位領導：負責對預算執行情況進行監督和檢查，協調解決預算執行過程中出現的問題。

（二）執行流程1.各業務部門根據預算批復，制定本部門預算執行計劃，明確預算執行的時間節點、責任人等，并將預算執行計劃報財務部門備案。2.財務部門根據預算批復和各業務部門的預算執行計劃，按照國庫集中支付制度和相關財務規定，及時辦理資金支付手續。對于財政直接支付的項目，財務部門根據項目實施進度和合同約定，向財政部門提交支付申請，由財政部門直接將資金支付給供應商或勞務提供者；對于財政授權支付的項目，財務部門根據業務部門的用款計劃，向代理銀行下達授權支付額度，業務部門在授權額度內自行開具支付令，通過單位零余額賬戶辦理資金支付。3.各業務部門在預算執行過程中，應嚴格控制各項支出，確保支出符合預算安排和財經法規的要求。對于超預算支出或無預算支出，財務部門有權拒絕支付。4.財務部門定期對預算執行情況進行分析和報告，分析預算執行進度、收支差異等情況，及時發現預算執行過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。每月終了，財務部門編制預算執行情況報表，報送單位領導和各業務部門；每季度終了，財務部門撰寫預算執行情況分析報告，提交單位領導辦公會議審議。5.單位領導定期對預算執行情況進行監督和檢查，重點檢查預算執行進度、資金使用效益、財經法規執行情況等。對于發現的問題，及時責令相關部門進行整改，并跟蹤整改情況。

（三）執行監控1.財務監控：財務部門通過資金支付審核、賬務處理等方式，對預算執行情況進行實時監控，確保資金支付合規、準確。2.業務監控：各業務部門負責對本部門預算執行情況進行日常監控，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。3.內部審計監控：單位內部審計部門定期對預算執行情況進行審計監督，檢查預算執行的合法性、合規性和效益性，發現問題及時提出審計意見和建議，并督促相關部門進行整改。

五、預算調整控制（一）調整情形1.國家政策發生重大變化，導致預算編制基礎不成立，或導致預算執行結果產生重大影響。2.單位事業發展規劃進行重大調整，需要對預算進行相應調整。3.因不可抗力因素等原因，導致預算執行無法正常進行，需要對預算進行調整。4.其他確需調整預算的情形。

（二）調整流程1.預算執行過程中，各業務部門如發現需要調整預算的情況，應及時向財務部門提出預算調整申請，并詳細說明調整的原因、內容、金額等。2.財務部門對各業務部門提出的預算調整申請進行初步審核，審核內容包括調整的必要性、合理性、合規性等。對審核通過的預算調整申請，財務部門匯總編制單位預算調整方案。3.單位預算調整方案編制完成后，提交單位領導辦公會議審議。單位領導辦公會議對預算調整方案進行審查和研究，提出修改意見和建議。財務部門根據領導辦公會議意見，對預算調整方案進行修改完善。4.修改后的預算調整方案經單位領導審批后，報上級主管部門和財政部門審核。上級主管部門和財政部門對預算調整方案進行審核后，下達預算調整批復文件。5.單位收到上級主管部門和財政部門的預算調整批復文件后，及時將預算調整情況通知各業務部門，并按照調整后的預算執行。

（三）調整審批要點1.必要性：預算調整應確屬必要，非因不可預見、不可避免的因素不得隨意調整。2.合理性：預算調整的內容和金額應合理，與單位事業發展規劃相適應。3.合規性：預算調整應符合國家法律法規和財經政策的要求，按規定程序報經批準。

六、決算控制（一）職責分工1.財務部門：負責組織、指導和審核決算編制工作，匯總編制單位年度決算草案。2.各業務部門：負責本部門決算數據的收集、整理和核對工作，并對決算數據的真實性和準確性負責。3.單位領導：負責對決算編制工作進行統籌協調和審批。

（二）編制流程1.年度終了后，財務部門按照財政部門的要求，制定決算編制工作方案，明確決算編制的范圍、內容、方法、時間安排等。2.各業務部門根據決算編制工作方案，對本部門全年預算執行情況進行清理、核對，確保各項收支數據真實、準確、完整。并將本部門決算相關數據報送財務部門。3.財務部門對各業務部門報送的決算數據進行審核、匯總，編制單位年度決算草案。審核內容包括決算數據的真實性、準確性、完整性、合規性等。對審核中發現的問題，及時與各業務部門溝通并要求其進行調整。4.單位年度決算草案編制完成后，提交單位領導辦公會議審議。單位領導辦公會議對決算草案進行審查和研究，提出修改意見和建議。財務部門根據領導辦公會議意見，對決算草案進行修改完善。5.修改后的決算草案經單位領導審批后，報上級主管部門和財政部門審核。上級主管部門和財政部門對決算草案進行審核后，下達決算批復文件。

（三）編制要求1.真實性：決算數據應真實反映單位年度預算執行情況和財務狀況。2.準確性：決算數據應準確無誤，數字計算應正確，賬表應相符。3.完整性：決算應涵蓋單位所有收入和支出，不得有遺漏。4.及時性：應按照規定時間及時編制和報送決算草案。

七、預算績效管理（一）績效目標設定1.在預算編制階段，各業務部門應結合本部門工作目標和事業發展規劃，設定項目績效目標。績效目標應包括預期產出、預期效果、服務對象滿意度等方面，并盡可能細化、量化。2.財務部門對各業務部門設定的績效目標進行審核，審核內容包括績效目標的合理性、相關性、可衡量性等。對審核通過的績效目標，納入單位年度預算草案一并報上級主管部門和財政部門審批。

（二）績效運行監控1.預算執行過程中，各業務部門負責對本部門項目績效目標的運行情況進行監控，及時收集、分析績效運行信息，發現問題及時采取措施予以解決。2.財務部門定期對各業務部門的績效運行監控情況進行檢查和指導，重點檢查績效目標的完成進度、資金使用效益等情況。對發現的問題，及時與各業務部門溝通并督促其進行整改。

（三）績效評價1.項目完成后，各業務部門應及時組織開展項目績效自評工作，對項目績效目標的完成情況進行全面、客觀、公正的評價。績效自評報告應包括項目基本情況、績效目標完成情況、績效分析、存在問題及改進措施等內容。2.財務部門會同相關部門對各業務部門的績效自評情況進行抽查核實，并根據需要組織開展單位整體績效評價工作。績效評價結果作為預算安排、政策調整和項目管理的重要依據。

（四）結果應用1.將績效評價結果與預算安排掛鉤，對績效評價結果好的項目，在安排下年度預算時予以優先考慮；對績效評價結果差的項目，減少或取消下年度預算安排。2.根據績效評價結果，及時總結經驗教訓，完善項目管理和預算管理制度，提高預算資金使用效益。

八、監督與考核（一）內部監督1.單位內部審計部門定期對預算業務進行審計監督，檢查預算編制、審批、執行、調整、決算等環節的內部控制制度執行情況，發現問題及時提出審計意見和建議，并督促相關部門進行整改。2.財務部門