代理記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范代理記賬公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《代理記賬管理辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本代理記賬公司及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理活動(dòng)。3.基本原則（1）合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和管理。（2）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（3）及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。（4）準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免錯(cuò)誤和遺漏。（5）謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置本公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)申報(bào)等工作。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)配備相應(yīng)的專業(yè)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)（1）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記各類賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和建議。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。（2）出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)具票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德（1）愛(ài)崗敬業(yè)：熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高工作效率和質(zhì)量。（2）誠(chéng)實(shí)守信：言行一致，不弄虛作假，保守公司商業(yè)秘密。（3）廉潔自律：清正廉潔，不謀取私利，自覺(jué)抵制各種利益誘惑。（4）客觀公正：依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚地處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)。（5）堅(jiān)持準(zhǔn)則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法性和規(guī)范性。（6）提高技能：不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，提高自身業(yè)務(wù)水平。（7）參與管理：積極參與公司財(cái)務(wù)管理，為公司發(fā)展提供合理化建議。（8）強(qiáng)化服務(wù)：樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，為客戶提供優(yōu)質(zhì)、高效的財(cái)務(wù)服務(wù)。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)本公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行核算，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.會(huì)計(jì)憑證（1）原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書(shū)面證明。原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。（2）記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書(shū)面憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。（3）會(huì)計(jì)憑證的填制和審核應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓，月末應(yīng)及時(shí)裝訂成冊(cè)，妥善保管。3.會(huì)計(jì)賬簿（1）本公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會(huì)計(jì)核算。（2）總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。（3）會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。年度終了，應(yīng)將全年總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿打印成冊(cè)，歸檔保管。4.財(cái)務(wù)報(bào)表（1）本公司按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。（2）財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的賬簿記錄編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和公司負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章后對(duì)外報(bào)送。（3）公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。

四、財(cái)務(wù)管理制度1.貨幣資金管理制度（1）現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行錢(qián)賬分管，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。公司應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（2）銀行存款管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶和一般存款賬戶。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。銀行存款日記賬應(yīng)逐筆登記，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。2.應(yīng)收賬款管理制度（1）公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)情況。（2）銷售部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收政策和措施，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，并及時(shí)向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告。（3）公司應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門(mén)催收、法律訴訟等。同時(shí)，應(yīng)合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.存貨管理制度（1）公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（2）采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保存貨的質(zhì)量和供應(yīng)。（3）驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)Σ少?gòu)的存貨進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。對(duì)于驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（4）保管部門(mén)應(yīng)妥善保管存貨，建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的收發(fā)存情況。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的安全完整。（5）發(fā)出存貨應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)建立存貨發(fā)出審批制度，嚴(yán)格控制存貨的發(fā)出。4.固定資產(chǎn)管理制度（1）公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（2）購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂購(gòu)置合同。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，辦理入賬手續(xù)。（3）固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和管理。（4）固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，如出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。（5）公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。5.成本費(fèi)用管理制度（1）公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的核算和管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。（2）成本費(fèi)用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制和監(jiān)督。（3）公司應(yīng)制定合理的成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門(mén)、各崗位，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效的措施進(jìn)行控制。（4）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批制度。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。對(duì)于不合理的費(fèi)用支出，應(yīng)不予報(bào)銷。

五、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，提供相關(guān)證件和資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。2.納稅申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，編制納稅申報(bào)表，經(jīng)審核后報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.稅款繳納公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時(shí)足額地繳納稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理申請(qǐng)手續(xù)。4.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)的前提下，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和稅收政策，制定合理的方案，并報(bào)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。5.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保公司稅務(wù)合規(guī)。

六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的范圍財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算有關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的整理和歸檔財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的方法和程序，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理和歸檔。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年打印成冊(cè)，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年裝訂成冊(cè)，其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類整理，裝訂成冊(cè)，并注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管期限財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久和定期兩類。永久保管的檔案包括年度財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等；定期保管的檔案期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。具體保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的查閱和借閱公司內(nèi)部人員查閱和借閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。外部單位查閱和借閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)。查閱和借閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得在檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。5.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的銷毀財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。由公司檔案管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)提出銷毀意見(jiàn)，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章。

七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公