應收賬款逾期管理辦法?一、總則（一）目的為加強公司應收賬款的管理，有效控制逾期賬款的產生，減少壞賬損失，保障公司資金的正常周轉，特制定本辦法。

（二）適用范圍本辦法適用于公司所有因銷售商品、提供勞務等形成的應收賬款的逾期管理。

（三）基本原則1.預防為主原則：加強銷售過程管理，規范信用政策，從源頭上降低逾期賬款的發生概率。2.及時催收原則：對于逾期賬款，應及時采取有效措施進行催收，避免逾期時間過長增加催收難度和壞賬風險。3.責任明確原則：明確各部門在應收賬款管理中的職責，確保催收工作落實到人。4.依法合規原則：催收工作應嚴格遵守國家法律法規和公司相關規定，不得采取違法違規手段。

二、職責分工（一）銷售部門1.負責客戶信用調查與評估，制定合理的信用政策，確保銷售業務在可控風險范圍內進行。2.簽訂銷售合同時，明確各項結算條款，特別是付款期限、逾期責任等內容，確保合同的合法性和有效性。3.負責應收賬款的催收工作，對逾期賬款及時進行跟蹤，制定催收計劃并組織實施。4.定期與客戶溝通，了解客戶經營狀況和付款能力變化，及時調整信用政策和催收策略。

（二）財務部門1.負責應收賬款的賬務核算，確保賬目清晰、準確。2.定期向銷售部門提供應收賬款賬齡分析表等相關資料，協助銷售部門進行逾期賬款管理。3.對應收賬款的回收情況進行監督，對逾期賬款提出財務處理建議。4.根據銷售合同約定，及時辦理收款手續，確保資金及時、足額回籠。

（三）法務部門1.參與重大銷售合同的審核，提供法律方面的意見和建議，防范法律風險。2.對應收賬款逾期情況進行法律分析，為催收工作提供法律支持。3.協助處理涉及應收賬款的法律糾紛，通過法律手段維護公司合法權益。

（四）其他部門其他相關部門應按照各自職責，配合銷售部門做好應收賬款的管理工作，如協助提供客戶信息、協助催收等。

三、客戶信用管理（一）信用調查1.銷售部門在與新客戶建立業務關系前，應進行全面的信用調查，了解客戶的基本情況、經營狀況、財務狀況、信用記錄等。2.信用調查可通過以下方式進行：查閱客戶的工商登記資料、稅務登記資料、財務報表等公開信息。向客戶的供應商、銀行、其他合作伙伴等進行側面了解。委托專業信用評估機構進行信用評估。3.對于老客戶，銷售部門應定期（至少每年一次）進行信用狀況跟蹤評估，及時掌握客戶信用變化情況。

（二）信用評估1.銷售部門根據信用調查結果，對客戶進行信用評估，確定客戶的信用等級。2.信用等級可分為A、B、C、D四級，具體標準如下：A級：客戶經營狀況良好，財務狀況穩健，信用記錄良好，具有較強的付款能力和意愿。B級：客戶經營狀況較好，財務狀況基本正常，信用記錄較好，有一定的付款能力和意愿，但存在一定風險。C級：客戶經營狀況一般，財務狀況存在一定問題，信用記錄有瑕疵，付款能力和意愿一般，風險較大。D級：客戶經營狀況較差，財務狀況惡化，信用記錄不良，付款能力和意愿較差，風險很高。3.銷售部門應根據客戶信用等級，制定相應的信用政策，如信用額度、信用期限等。

（三）信用審批1.對于新客戶的信用申請，銷售部門應填寫《客戶信用申請表》，詳細說明客戶基本情況、信用調查情況、信用評估結果及建議信用政策等內容。2.《客戶信用申請表》經銷售部門負責人審核后，報分管領導審批。分管領導應根據公司整體經營策略和風險承受能力，對客戶信用申請進行審批。3.對于信用等級為C級及以下的客戶，原則上不得給予信用額度，確有必要給予信用額度的，應經總經理審批。

（四）信用調整1.在業務合作過程中，如發現客戶信用狀況發生重大變化，銷售部門應及時進行重新評估，并調整信用等級和信用政策。2.客戶信用等級調整后，銷售部門應填寫《客戶信用等級調整申請表》，說明調整原因及調整后的信用等級和信用政策等內容。3.《客戶信用等級調整申請表》經銷售部門負責人審核后，報分管領導審批。分管領導應根據客戶實際情況，對信用等級調整申請進行審批。

四、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門在簽訂銷售合同時，應嚴格按照公司合同管理制度執行，確保合同條款合法、合規、明確、完整。2.銷售合同應明確約定以下內容：商品或勞務的名稱、規格、數量、價格等。付款方式、付款期限、逾期付款違約金等結算條款。交貨方式、交貨地點、交貨期限等交貨條款。質量標準、驗收方式、售后服務等條款。雙方的權利義務、違約責任、爭議解決方式等條款。3.對于信用等級為C級及以下的客戶，銷售合同應盡量采取現款現貨、銀行承兌匯票等風險較小的結算方式。

（二）合同審核1.銷售合同簽訂前，應提交法務部門和財務部門進行審核。法務部門負責審核合同的合法性、合規性，財務部門負責審核合同的結算條款、付款期限等是否符合公司利益。2.法務部門和財務部門應在收到合同草案后的[X]個工作日內完成審核，并出具審核意見。銷售部門應根據審核意見對合同進行修改完善，確保合同質量。

（三）合同執行1.銷售部門應嚴格按照銷售合同約定履行義務，確保商品或勞務按時、按質、按量交付給客戶。2.在合同執行過程中，如發現客戶有違約行為或可能出現違約風險的情況，銷售部門應及時采取措施，如暫停發貨、要求客戶提供擔保等，并及時向分管領導報告。

（四）合同變更1.如因市場變化、客戶需求變更等原因需要對銷售合同進行變更，銷售部門應與客戶協商一致，并簽訂書面變更協議。2.銷售合同變更協議簽訂前，應按照合同簽訂和審核程序進行處理，確保變更后的合同合法、合規、有效。

五、應收賬款日常管理（一）臺賬建立1.財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄每筆應收賬款的客戶名稱、合同編號、銷售金額、發貨日期、付款期限、逾期日期、收款情況等信息。2.應收賬款臺賬應定期與銷售部門的銷售記錄進行核對，確保賬目一致。

（二）賬齡分析1.財務部門應每月編制應收賬款賬齡分析表，按賬齡區間對應收賬款進行分類統計，分析逾期賬款的分布情況和變化趨勢。2.賬齡分析表應報送銷售部門和分管領導，為逾期賬款催收提供決策依據。

（三）對賬工作1.銷售部門應定期（至少每季度一次）與客戶進行對賬，確保雙方賬目一致。對賬方式可采用函證、面對面核對等方式。2.如發現雙方賬目存在差異，銷售部門應及時與客戶溝通核實，并查明原因進行處理。對于因我方原因導致的賬目差異，應及時調整賬務；對于因客戶原因導致的賬目差異，應要求客戶提供相關證明文件，并及時進行處理。

六、逾期賬款催收（一）催收流程1.當應收賬款逾期后，財務部門應及時將逾期信息反饋給銷售部門。銷售部門應在接到逾期信息后的[X]個工作日內，制定具體的催收計劃，并組織實施。2.催收計劃應明確催收責任人、催收方式、催收時間節點等內容。催收責任人應按照催收計劃，及時與客戶聯系，了解客戶逾期原因，督促客戶盡快還款。3.對于逾期時間較短（一般為逾期[X]天以內）的賬款，可通過電話、短信等方式進行催收；對于逾期時間較長（一般為逾期[X]天以上）的賬款，應采取上門催收、發送催款函等方式進行催收；對于逾期時間很長（一般為逾期[X]天以上）且經多次催收仍未還款的賬款，可考慮通過法律手段進行催收。

（二）催收方式1.電話催收：催收責任人應通過電話與客戶溝通，了解客戶逾期原因，提醒客戶盡快還款，并告知客戶逾期可能產生的后果。2.短信催收：可向客戶發送短信，再次提醒客戶還款，并告知客戶逾期還款的不利影響。短信內容應簡潔明了、措辭恰當。3.上門催收：對于逾期時間較長、金額較大的賬款，經公司領導批準后，可安排催收人員上門催收。上門催收時，催收人員應注意言行舉止，保持禮貌和專業，向客戶說明來意，了解客戶還款困難的原因，并與客戶協商制定還款計劃。4.發送催款函：向客戶發送催款函，正式通知客戶賬款已逾期，要求客戶在規定時間內還款，并告知客戶逾期還款將采取進一步措施。催款函應加蓋公司公章，并通過郵政特快專遞等方式送達客戶。5.法律催收：對于經多次催收仍未還款，且逾期金額較大、客戶信用狀況較差的賬款，可委托律師事務所通過法律手段進行催收。法律催收措施包括發送律師函、申請支付令、提起訴訟等。

（三）催收記錄1.催收責任人應詳細記錄每次催收的情況，包括催收時間、催收方式、客戶反饋意見、還款承諾等信息。2.催收記錄應及時整理歸檔，作為應收賬款管理的重要資料保存。

七、逾期賬款監控與預警（一）監控指標1.設定逾期賬款率、逾期賬款周轉天數等監控指標，定期對應收賬款逾期情況進行分析和評估。逾期賬款率=逾期賬款余額/應收賬款余額×100%逾期賬款周轉天數=逾期賬款平均余額×計算期天數/賒銷凈額2.根據公司實際情況，設定逾期賬款率和逾期賬款周轉天數的合理控制線。當監控指標超過控制線時，應及時發出預警信號。

（二）預警機制1.財務部門應每月對逾期賬款監控指標進行分析，當發現監控指標超過控制線時，應及時填寫《逾期賬款預警表》，報送銷售部門和分管領導。2.銷售部門接到《逾期賬款預警表》后，應立即組織召開逾期賬款分析會議，查找逾期原因，制定針對性的催收措施，并將會議情況和催收措施報分管領導審批。3.分管領導應根據逾期賬款情況，及時做出決策，如調整信用政策、加大催收力度等，確保逾期賬款得到有效控制。

八、壞賬管理（一）壞賬確認1.對于符合下列條件之一的逾期賬款，經公司批準后，可確認為壞賬：債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍無法收回的賬款。債務人逾期[X]年以上未履行償債義務，并有確鑿證據表明無法收回或收回可能性極小的賬款。其他經公司認定為壞賬的情況。2.壞賬確認應填寫《壞賬確認申請表》，詳細說明壞賬形成原因、債務人基本情況、已采取的催收措施及結果等內容。3.《壞賬確認申請表》經銷售部門、財務部門、法務部門審核后，報總經理審批。總經理應根據公司實際情況，對壞賬確認申請進行審批。

（二）壞賬處理1.壞賬一經確認，財務部門應及時進行賬務處理，沖減應收賬款賬面價值，并計入當期損益。2.對于已確認為壞賬的應收賬款，銷售部門仍應繼續進行催收，如發現債務人有還款能力或還款跡象，應及時向財務部門報告，由財務部門恢復應收賬款賬面價值，并繼續進行賬務處理。

九、考核與獎懲（一）考核指標1.設定逾期賬款率、壞賬率等考核指標，對銷售部門和相關責任人進行考核。逾期賬款率考核指標：根據公司實際情況，設定不同階段的逾期賬款率考核目標值，如月度逾期賬款率不超過[X]%，季度逾期賬款率不超過[X]%等。壞賬率考核指標：根據公司實際情況，設定年度壞賬率考核目標值，如年度壞賬率不超過[X]%。2.考核指標應與銷售部門及相關責任人的績效掛鉤，作為績效獎金發放、職務晉升等的重要依據。

（二）獎勵措施1.對于在應收賬款管理工作中表現突出的部門和個人，給予以下獎勵：對逾期賬款率和壞賬率控制在考核目標值以內，且催收工作成效顯著的銷售部門，給予一定金額的部門獎勵。對在逾期賬款催收過程中，采取有效措施成功收回大額逾期賬款，為公司挽回重大損失的個人，給予表彰和一定金額的個人獎勵。2.獎勵資金從公司專項獎勵基金中列支。

（三）懲罰措施1.對于逾期賬款率和壞賬率超過