債權債務管理制度?一、總則1.目的為加強公司債權債務管理，規范債權債務的確認、核算、清收與償還等行為，防范財務風險，確保公司資產安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司等。3.基本原則（1）明確責任原則。各項債權債務業務必須明確責任部門和責任人，確保權責清晰。（2）規范操作原則。嚴格按照國家法律法規和公司財務制度規定進行債權債務的確認、核算、管理與處置。（3）風險防控原則。加強對債權債務風險的識別、評估和控制，采取有效措施防范和化解風險。（4）及時清理原則。定期對債權債務進行清理，及時收回債權，按時償還債務，避免長期掛賬。

二、債權債務的確認與核算1.債權的確認與核算（1）銷售商品、提供勞務形成的應收賬款，在商品已發出、勞務已提供，且相關收入符合收入確認條件時，確認應收賬款。應收賬款應按照實際發生額記賬，包括銷售貨物或提供勞務的價款、增值稅銷項稅額，以及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。（2）因采購商品、接受勞務等形成的應付賬款，在收到所購物資或接受勞務驗收入庫，且相關發票賬單已收到時，確認應付賬款。應付賬款應按照實際發生額記賬，包括購買貨物或接受勞務的價款、增值稅進項稅額等。（3）其他應收款主要核算公司除應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項，如職工借款、備用金、應收的各種賠款、罰款等。其他應收款應在實際發生時按照實際發生額記賬。（4）其他應付款主要核算公司除應付賬款、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金等。其他應付款應在實際發生時按照實際發生額記賬。（5）公司應設置專門的債權債務明細賬，詳細記錄每筆債權債務的發生時間、金額、對方單位或個人、業務內容等信息，并定期與對方進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。2.債務的確認與核算（1）短期借款是指公司向銀行或其他金融機構等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。短期借款應按照借款本金和確定的利率按期計提利息，計入當期損益。（2）長期借款是指公司向銀行或其他金融機構等借入的期限在一年以上（不含一年）的各種借款。長期借款應按照借款本金和確定的利率計算利息，分別按照不同情況進行資本化或費用化處理。（3）應付債券是指公司為籌集長期資金而發行的債券。應付債券應按照債券面值、票面利率、發行價格等進行核算，按期計提利息，并按照規定進行債券溢價或折價的攤銷。（4）公司的其他債務，如應付職工薪酬、應交稅費等，應按照國家法律法規和公司財務制度的規定進行確認和核算。

三、債權債務的日常管理1.債權管理（1）信用評估與審批對于新客戶或新業務，銷售部門應在簽訂合同前對客戶進行信用評估，評估內容包括客戶的信用狀況、經營能力、財務狀況等。根據信用評估結果，確定客戶的信用額度和信用期限，并報經公司管理層審批。銷售部門應嚴格按照審批后的信用額度和信用期限與客戶簽訂銷售合同，不得擅自突破信用限額。（2）合同簽訂與執行銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括商品或勞務的名稱、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。合同簽訂后，銷售部門應跟蹤合同執行情況，及時掌握客戶的付款動態，督促客戶按時付款。如發現客戶出現逾期付款等異常情況，銷售部門應及時與客戶溝通協商，了解原因，并采取相應的催款措施。（3）應收賬款賬齡分析財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，將應收賬款按照賬齡長短進行分類統計。通過賬齡分析，及時發現逾期應收賬款，評估應收賬款的風險程度，為制定清收策略提供依據。（4）催款管理對于逾期應收賬款，銷售部門應及時發出催款通知，明確告知客戶逾期金額、逾期時間及可能產生的后果。根據客戶的還款能力和還款意愿，采取不同的催款方式，如電話催款、上門催款、發函催款等。對于長期拖欠、惡意不還的客戶，應及時采取法律手段維護公司的合法權益。2.債務管理（1）債務預算編制財務部門應根據公司的經營計劃和資金狀況，編制年度債務預算，明確各項債務的償還計劃和資金來源。債務預算應報經公司管理層審批后執行，確保公司有足夠的資金按時償還債務，避免逾期還款產生不良信用記錄。（2）債務合同管理對于各項債務，公司應簽訂詳細的債務合同，明確雙方的權利和義務，包括借款金額、借款期限、利率、還款方式等條款。債務合同簽訂后，財務部門應跟蹤合同執行情況，確保公司按時履行還款義務。如因特殊原因需要變更債務合同條款，應按照規定的程序進行審批，并及時與債權人協商溝通，簽訂補充協議。（3）債務監控與預警財務部門應定期對債務情況進行監控，分析債務規模、債務結構、償債能力等指標的變化情況。當發現債務規模過大、償債能力下降等風險跡象時，應及時發出預警信號，向公司管理層報告，并提出相應的風險應對措施。

四、債權債務的清理與處置1.債權清理（1）定期清理公司應定期組織債權清理工作，至少每季度對債權進行一次全面梳理，核對債權賬目，查找逾期未收回的原因。對于確實無法收回的債權，應按照規定的程序進行核銷處理。（2）核銷管理對于符合核銷條件的債權，由業務部門提出核銷申請，填寫核銷申請表，詳細說明債權形成的原因、過程、無法收回的證據等情況。財務部門對核銷申請進行審核，審核通過后報經公司管理層審批。經批準核銷的債權，應進行賬務處理，沖減相應的債權賬面價值，并在備查簿中登記核銷情況。（3）已核銷債權的追索已核銷的債權，如發現債務人有新的財產線索或具備還款能力時，公司應繼續進行追索，追回的款項應及時入賬。2.債務清理（1）提前償還公司在有足夠資金的情況下，可根據債務合同的約定，提前償還債務，以減少利息支出，降低財務風險。提前償還債務應按照規定的程序進行審批，并及時通知債權人。（2）債務重組當公司出現財務困難，無法按時償還債務時，可與債權人協商進行債務重組。債務重組方式包括以資產清償債務、債務轉為資本、修改其他債務條件等。債務重組應按照相關會計準則的規定進行會計處理，并報經公司管理層審批。（3）債務核銷對于因債權人原因無法支付的應付賬款等債務，經核實后，可按照規定的程序進行核銷處理。債務核銷應填寫核銷申請表，詳細說明債務形成的原因、無法支付的證據等情況，經財務部門審核、公司管理層審批后進行賬務處理。

五、債權債務的風險評估與控制1.風險評估（1）建立風險評估指標體系公司應建立債權債務風險評估指標體系，包括資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、應付賬款周轉率、逾期應收賬款占比、逾期債務占比等指標。通過對這些指標的分析，評估公司債權債務的風險程度。（2）定期風險評估財務部門應定期對公司的債權債務風險進行評估，至少每半年進行一次全面評估，并形成風險評估報告。風險評估報告應包括債權債務的基本情況、風險評估指標分析、風險存在的問題及原因、風險應對措施建議等內容。2.風險控制（1）制定風險應對策略根據風險評估結果，針對不同的風險程度，制定相應的風險應對策略。對于低風險債權債務，可采取常規的管理措施；對于中風險債權債務，應加強監控和管理，采取必要的風險控制措施；對于高風險債權債務，應制定專項風險應對方案，采取多種措施降低風險。風險應對策略應明確責任部門和責任人，確保各項措施得到有效落實。（2）風險監控與預警財務部門應加強對債權債務風險的監控，實時關注風險指標的變化情況。當風險指標超出正常范圍時，應及時發出預警信號，啟動風險預警機制。風險預警機制應明確預警級別、預警方式、處理流程等內容，確保能夠及時發現和處理風險。（3）風險處置與反饋對于出現的債權債務風險，責任部門應及時采取措施進行處置，并將處置情況及時反饋給財務部門。財務部門應對風險處置情況進行跟蹤和評估，總結經驗教訓，不斷完善風險控制措施。

六、監督與考核1.監督檢查（1）內部審計部門應定期對公司債權債務管理情況進行審計監督，檢查債權債務的確認、核算、管理、清理與處置等環節是否符合本制度規定，是否存在違規操作和風險隱患。（2）審計部門應根據審計結果出具審計報告，對發現的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。2.考核評價（1）公司應建立債權債務管理考核評價制度，對各部門及相關責任人的債權債務管理工作進行考核評價。（2）考核評價指標包括債權清