2025年注冊會計師考試《會計》所得稅會計實戰案例與模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于企業收入范疇的是（）。A.銷售商品收入B.提供勞務收入C.利息收入D.營業外收入2.下列各項中，不屬于費用范疇的是（）。A.營業成本B.管理費用C.財務費用D.營業外支出3.下列各項中，不屬于資產范疇的是（）。A.庫存商品B.固定資產C.應收賬款D.預收賬款4.下列各項中，不屬于負債范疇的是（）。A.短期借款B.應付賬款C.預收賬款D.長期借款5.下列各項中，不屬于所有者權益范疇的是（）。A.實收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤6.下列各項中，不屬于企業會計基本假設的是（）。A.持續經營B.會計主體C.會計分期D.貨幣計量7.下列各項中，不屬于企業會計信息質量要求的是（）。A.客觀性B.相關性C.可靠性D.公允性8.下列各項中，不屬于企業會計要素的是（）。A.資產B.負債C.所有者權益D.人力資源9.下列各項中，不屬于企業會計科目的是（）。A.庫存商品B.應收賬款C.管理費用D.財務費用10.下列各項中，不屬于企業會計報表的是（）。A.資產負債表B.利潤表C.現金流量表D.稅務申報表二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.企業收入包括（）。A.銷售商品收入B.提供勞務收入C.利息收入D.營業外收入2.企業費用包括（）。A.營業成本B.管理費用C.財務費用D.營業外支出3.企業資產包括（）。A.庫存商品B.固定資產C.應收賬款D.預收賬款4.企業負債包括（）。A.短期借款B.應付賬款C.預收賬款D.長期借款5.企業所有者權益包括（）。A.實收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤6.企業會計基本假設包括（）。A.持續經營B.會計主體C.會計分期D.貨幣計量7.企業會計信息質量要求包括（）。A.客觀性B.相關性C.可靠性D.公允性8.企業會計要素包括（）。A.資產B.負債C.所有者權益D.收入9.企業會計科目包括（）。A.庫存商品B.應收賬款C.管理費用D.財務費用10.企業會計報表包括（）。A.資產負債表B.利潤表C.現金流量表D.稅務申報表三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.企業收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。（）2.企業費用是指企業在日常活動中發生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。（）3.企業資產是指企業過去的交易或者事項形成的、由企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。（）4.企業負債是指企業過去的交易或者事項形成的、預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。（）5.企業所有者權益是指企業資產扣除負債后，由所有者享有的剩余權益。（）6.企業會計基本假設是企業在會計確認、計量和報告中所采用的會計處理原則和方法的基礎。（）7.企業會計信息質量要求是企業在會計確認、計量和報告中所提供會計信息的質量標準。（）8.企業會計要素是企業會計核算和報告的基本構成要素。（）9.企業會計科目是會計要素的具體分類項目。（）10.企業會計報表是企業財務狀況和經營成果的綜合反映。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業2024年1月1日購入一批原材料，購買價格為100萬元，增值稅稅率為13%。該原材料已驗收入庫，但尚未付款。1月31日，該企業支付了原材料款。要求計算以下內容：（1）該批原材料的購買成本；（2）應交增值稅；（3）該批原材料的賬面價值。2.某企業2024年1月1日購入一臺設備，購買價格為200萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0。該企業采用直線法計提折舊。要求計算以下內容：（1）該設備每月的折舊額；（2）截至2024年12月31日，該設備的累計折舊額；（3）該設備的賬面價值。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）某企業2024年度的財務報表如下：（1）資產負債表：|項目|金額（萬元）||---|---||資產|||流動資產|||現金及現金等價物|||應收賬款|||存貨|||長期投資|||固定資產|||無形資產|||其他資產|||負債|||流動負債|||短期借款|||應付賬款|||預收賬款|||長期負債|||股東權益|||實收資本|||資本公積|||盈余公積|||未分配利潤|||合計||（2）利潤表：|項目|金額（萬元）||---|---||營業收入|||營業成本|||營業稅金及附加|||銷售費用|||管理費用|||財務費用|||資產減值損失|||投資收益|||公允價值變動收益|||營業利潤|||利息收入|||營業外收入|||營業外支出|||利潤總額|||所得稅費用|||凈利潤||要求：（1）計算該企業2024年度的營業收入、營業成本、營業利潤、利潤總額和凈利潤；（2）計算該企業2024年度的資產負債率；（3）分析該企業2024年度的盈利能力。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業2024年度發生以下業務：（1）1月1日，企業以銀行存款100萬元購入一臺設備，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用直線法計提折舊。（2）3月1日，企業以銀行存款50萬元購入一批原材料，增值稅稅率為13%，原材料已驗收入庫。（3）5月1日，企業以銀行存款80萬元支付原材料款。（4）6月1日，企業以銀行存款30萬元支付設備安裝費。（5）7月1日，企業以銀行存款100萬元支付設備運輸費。要求：（1）根據上述業務，編制相應的會計分錄；（2）計算該企業2024年度的設備折舊額；（3）分析該企業2024年度的存貨周轉率。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：營業外收入是指企業非日常活動形成的收入，與銷售商品、提供勞務和利息收入不同。2.D解析：營業外支出是指企業非日常活動發生的支出，與營業成本、管理費用和財務費用不同。3.D解析：預收賬款是企業預收客戶款項的一種負債，不屬于資產。4.D解析：長期借款是企業長期負債的一種，不屬于負債。5.D解析：未分配利潤是企業所有者權益的一部分，不屬于所有者權益。6.D解析：貨幣計量是會計基本假設之一，其他三項也是會計基本假設。7.D解析：公允性是企業會計信息質量要求之一，其他三項也是會計信息質量要求。8.D解析：人力資源不屬于企業會計要素，其他三項是會計要素。9.D解析：財務費用是會計科目，其他三項是會計要素。10.D解析：稅務申報表不屬于企業會計報表，其他三項是會計報表。二、多項選擇題1.A,B,C解析：收入包括銷售商品收入、提供勞務收入和利息收入。2.A,B,C解析：費用包括營業成本、管理費用和財務費用。3.A,B,C解析：資產包括庫存商品、固定資產和應收賬款。4.A,B,C,D解析：負債包括短期借款、應付賬款、預收賬款和長期借款。5.A,B,C,D解析：所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。6.A,B,C,D解析：會計基本假設包括持續經營、會計主體、會計分期和貨幣計量。7.A,B,C,D解析：會計信息質量要求包括客觀性、相關性、可靠性和公允性。8.A,B,C,D解析：會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入和費用。9.A,B,C,D解析：會計科目包括庫存商品、應收賬款、管理費用和財務費用。10.A,B,C,D解析：會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表和稅務申報表。三、判斷題1.√解析：收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。2.√解析：費用是指企業在日常活動中發生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。3.√解析：資產是指企業過去的交易或者事項形成的、由企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。4.√解析：負債是指企業過去的交易或者事項形成的、預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。5.√解析：所有者權益是指企業資產扣除負債后，由所有者享有的剩余權益。6.√解析：會計基本假設是企業在會計確認、計量和報告中所采用的會計處理原則和方法的基礎。7.√解析：企業會計信息質量要求是企業在會計確認、計量和報告中所提供會計信息的質量標準。8.√解析：企業會計要素是企業會計核算和報告的基本構成要素。9.√解析：企業會計科目是會計要素的具體分類項目。10.√解析：企業會計報表是企業財務狀況和經營成果的綜合反映。四、計算題1.（1）購買成本=100萬元（2）應交增值稅=100萬元×13%=13萬元（3）賬面價值=100萬元-13萬元=87萬元2.（1）每月折舊額=200萬元/5年/12個月=3.33萬元（2）累計折舊額=3.33萬元×12個月×1年=39.96萬元（3）賬面價值=200萬元-39.96萬元=160.04萬元五、綜合題1.（1）營業收入=500萬元（2）營業成本=300萬元（3）營業利潤=200萬元（4）利潤總額=210萬元（5）凈利潤=147萬元2.資產負債率=（負債總額/資產總額）×100%=（150萬元/1000萬元）×100%=15%3.盈利能力分析：根據利潤表數據，該企業2024年度的營業利潤率為40%，凈利潤率為29.4%，表明該企業的盈利能力較好。六、案例分析題1.（1）1月1日：借：固定資產100萬元，貸：銀行存款100萬元（2）3月1日：借：原材料50萬元，應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6.5萬元，貸：銀行存款56.5萬元（3）5月