財(cái)務(wù)支出審批管理辦法實(shí)施細(xì)則TOC\o"1-2"\h\u22185第一章總則 1161141.1目的與依據(jù) 1260601.2適用范圍 127651.3基本原則 225875第二章審批權(quán)限與職責(zé) 2308682.1各級(jí)審批人員的權(quán)限 273052.2審批職責(zé)與義務(wù) 21265第三章財(cái)務(wù)支出的分類(lèi)與審批流程 2163383.1支出分類(lèi) 282113.2各類(lèi)支出的審批流程 317686第四章預(yù)算管理與支出控制 3234034.1預(yù)算編制與執(zhí)行 3174724.2支出控制措施 34722第五章審批的時(shí)間要求與特殊情況處理 3105575.1審批時(shí)間規(guī)定 3200775.2特殊情況的處理方式 46425第六章監(jiān)督與檢查 4259986.1內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制 4105476.2檢查內(nèi)容與頻率 46118第七章違規(guī)處理與責(zé)任追究 4166047.1違規(guī)行為的認(rèn)定 4166327.2責(zé)任追究的方式與程序 4284第八章附則 5110018.1解釋權(quán)與修訂權(quán) 5111248.2實(shí)施日期 5第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)支出審批程序，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本實(shí)施細(xì)則。1.2適用范圍本細(xì)則適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)支出審批管理。包括但不限于日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、項(xiàng)目支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置、員工薪酬福利等方面的支出。1.3基本原則（1）合法性原則：財(cái)務(wù)支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。（2）預(yù)算控制原則：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行控制，未經(jīng)批準(zhǔn)不得超預(yù)算支出。（3）分級(jí)審批原則：根據(jù)支出的性質(zhì)和金額大小，實(shí)行分級(jí)審批制度，保證審批的合理性和有效性。（4）責(zé)任明確原則：各級(jí)審批人員對(duì)自己的審批行為負(fù)責(zé)，保證審批的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。第二章審批權(quán)限與職責(zé)2.1各級(jí)審批人員的權(quán)限（1）公司高層管理人員：負(fù)責(zé)審批重大項(xiàng)目投資、重大資產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外投資等重大財(cái)務(wù)支出，以及超出部門(mén)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的支出。（2）部門(mén)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審批本部門(mén)的日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、小型項(xiàng)目支出等，在一定金額范圍內(nèi)具有審批權(quán)。（3）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的合理性、合法性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕支付。2.2審批職責(zé)與義務(wù)（1）審批人員應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)所審批的支出事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格審查，保證支出的必要性、合理性和合法性。（2）審批人員應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)管理制度和預(yù)算要求，合理控制支出規(guī)模，避免浪費(fèi)和不必要的支出。（3）審批人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審批工作，如因特殊情況不能及時(shí)審批，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)人員并說(shuō)明原因。（4）審批人員應(yīng)對(duì)自己的審批意見(jiàn)負(fù)責(zé)，如發(fā)覺(jué)審批失誤或違規(guī)審批，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第三章財(cái)務(wù)支出的分類(lèi)與審批流程3.1支出分類(lèi)（1）日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。（2）項(xiàng)目支出：包括研發(fā)項(xiàng)目、市場(chǎng)推廣項(xiàng)目、工程項(xiàng)目等的支出。（3）固定資產(chǎn)購(gòu)置：包括房屋、車(chē)輛、設(shè)備等的購(gòu)置支出。（4）員工薪酬福利：包括工資、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)、福利費(fèi)用等的支出。3.2各類(lèi)支出的審批流程（1）日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用審批流程：由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，最后由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）項(xiàng)目支出審批流程：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目支出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交項(xiàng)目管理部門(mén)進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，最后由公司高層管理人員審批。（3）固定資產(chǎn)購(gòu)置審批流程：使用部門(mén)提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，最后由公司高層管理人員審批。（4）員工薪酬福利審批流程：人力資源部門(mén)根據(jù)公司薪酬福利政策，制定員工薪酬福利方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司高層管理人員審批。第四章預(yù)算管理與支出控制4.1預(yù)算編制與執(zhí)行（1）公司各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制本部門(mén)的年度預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核后，報(bào)公司高層管理人員審批。（2）預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。4.2支出控制措施（1）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全支出控制制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，保證支出符合預(yù)算和財(cái)務(wù)管理制度的要求。（2）各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)支出的管理和控制，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題并采取措施加以解決。（3）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期通報(bào)和考核，保證預(yù)算的有效執(zhí)行。第五章審批的時(shí)間要求與特殊情況處理5.1審批時(shí)間規(guī)定（1）一般情況下，審批人員應(yīng)在收到審批申請(qǐng)后的3個(gè)工作日內(nèi)完成審批工作。（2）對(duì)于緊急事項(xiàng)，審批人員應(yīng)在收到審批申請(qǐng)后的1個(gè)工作日內(nèi)完成審批工作。5.2特殊情況的處理方式（1）如遇審批人員出差、請(qǐng)假等特殊情況，無(wú)法及時(shí)審批的，應(yīng)委托其他人員代為審批，并將委托情況告知相關(guān)人員。（2）對(duì)于涉及重大事項(xiàng)或存在爭(zhēng)議的支出，應(yīng)召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì)議進(jìn)行討論和決策，保證支出的合理性和合法性。第六章監(jiān)督與檢查6.1內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制（1）公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)支出審批管理的監(jiān)督和檢查。（2）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)支出審批情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)覺(jué)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并監(jiān)督整改落實(shí)情況。6.2檢查內(nèi)容與頻率（1）檢查內(nèi)容包括審批程序是否合規(guī)、審批權(quán)限是否正確、支出是否符合預(yù)算和財(cái)務(wù)管理制度的要求等。（2）檢查頻率為每季度至少一次，必要時(shí)可增加檢查次數(shù)。第七章違規(guī)處理與責(zé)任追究7.1違規(guī)行為的認(rèn)定（1）未按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批的。（2）超出審批權(quán)限進(jìn)行審批的。（3）審批意見(jiàn)不明確或存在錯(cuò)誤的。（4）違反預(yù)算管理規(guī)定，超預(yù)算支出的。7.2責(zé)任追究的方式與程序（1）對(duì)于違規(guī)行為，公司將根據(jù)情節(jié)輕重，給予警告、罰款、降職、撤職等處分。（2）如構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事責(zé)