稅務(wù)集團(tuán)面試試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.資產(chǎn)出租收入

D.捐贈(zèng)收入

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國(guó)有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括以下哪項(xiàng)？

A.沒(méi)收違法所得

B.沒(méi)收非法所得

C.拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)

D.暫扣納稅人證件

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.財(cái)稅通用發(fā)票

D.財(cái)稅專用發(fā)票

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入成本？

A.購(gòu)買原材料成本

B.人工成本

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.稅金及附加

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入費(fèi)用？

A.銷售費(fèi)用

B.管理費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外支出

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)支出

B.研發(fā)費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天

D.預(yù)計(jì)銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天

二、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將捐贈(zèng)支出計(jì)入費(fèi)用。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)、暫扣納稅人證件等。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將營(yíng)業(yè)外支出計(jì)入費(fèi)用。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將購(gòu)買固定資產(chǎn)支出計(jì)入成本。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個(gè)檔次。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法所得等。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。

四、論述題（每題10分，共20分）

1.論述增值稅與營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別。

2.論述企業(yè)所得稅與企業(yè)所得稅法的關(guān)系。

五、案例分析題（每題15分，共30分）

1.案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期購(gòu)進(jìn)原材料支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅稅額。

2.案例二：某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，本期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本300萬(wàn)元，銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用40萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元，計(jì)提折舊20萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納稅所得額。

六、綜合題（每題20分，共40分）

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期購(gòu)進(jìn)原材料支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額15萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%。同時(shí)，該企業(yè)本期發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，適用增值稅稅率為9%；

（2）提供加工修理修配勞務(wù)，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，適用增值稅稅率為6%；

（3）出口貨物，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，適用增值稅稅率為0%。

請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅稅額。

2.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，本期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本500萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，計(jì)提折舊40萬(wàn)元。同時(shí)，該企業(yè)本期享受以下稅收優(yōu)惠政策：

（1）高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，稅率減按15%；

（2）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元；

（3）捐贈(zèng)支出稅前扣除，捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元。

請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.C（銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍）

解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.D（捐贈(zèng)收入不計(jì)入收入）

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)收入不計(jì)入收入，因?yàn)榫栀?zèng)收入通常被視為營(yíng)業(yè)外收入。

3.C（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人）

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)通常不作為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，而是作為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。

4.D（暫扣納稅人證件不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施）

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法所得、拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)等，但暫扣納稅人證件不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。

5.A（增值稅普通發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票）

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票，而增值稅普通發(fā)票不用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.C（營(yíng)業(yè)外支出不計(jì)入成本）

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，營(yíng)業(yè)外支出不計(jì)入成本，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)外支出通常與企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)。

7.D（17%不屬于增值稅的稅率）

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，但17%不屬于增值稅的稅率。

8.D（營(yíng)業(yè)外支出不計(jì)入費(fèi)用）

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，營(yíng)業(yè)外支出不計(jì)入費(fèi)用，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)外支出通常與企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)。

9.A（購(gòu)買固定資產(chǎn)支出不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目）

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，但購(gòu)買固定資產(chǎn)支出通常不計(jì)入稅前扣除項(xiàng)目。

10.D（預(yù)計(jì)銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間）

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天，而不是預(yù)計(jì)銷售或提供勞務(wù)的當(dāng)天。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√

解析思路：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.×

解析思路：捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不計(jì)入費(fèi)用，因?yàn)榫栀?zèng)支出通常被視為營(yíng)業(yè)外支出。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

4.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法所得、拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)等。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是增值稅管理的重要組成部分。

6.×

解析思路：營(yíng)業(yè)外支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不計(jì)入費(fèi)用，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)外支出通常與企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)。

7.√

解析思路：購(gòu)買固定資產(chǎn)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不計(jì)入成本，因?yàn)橘?gòu)買固定資產(chǎn)支出通常被視為長(zhǎng)期資產(chǎn)。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個(gè)檔次，不包括30%。

9.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法所得等。

10.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天，這是增值稅管理的基本原則。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

解析思路：增值稅的征稅范圍是指增值稅法律規(guī)定的應(yīng)當(dāng)征收增值稅的交易行為，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

2.答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)，如國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的自然人、法人或其他組織。

3.答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法所得、拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)等。

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收法律法規(guī)時(shí)，可以對(duì)違反規(guī)定的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法所得、拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)等。

4.答案：增值稅專用發(fā)票的作用是用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是增值稅管理的重要組成部分。

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要工具，通過(guò)專用發(fā)票可以記錄和反映增值稅的流轉(zhuǎn)過(guò)程，實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

四、論述題答案及解析思路：

1.答案：增值稅與營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別主要體現(xiàn)在征稅范圍、稅率、計(jì)稅依據(jù)等方面。

解析思路：增值稅和營(yíng)業(yè)稅都是流轉(zhuǎn)稅，但兩者在征稅范圍、稅率、計(jì)稅依據(jù)等方面存在差異。增值稅以增值額為計(jì)稅依據(jù)，稅率根據(jù)不同行業(yè)和產(chǎn)品有所不同；營(yíng)業(yè)稅以營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，稅率統(tǒng)一。

2.答案：企業(yè)所得稅與企業(yè)所得稅法的關(guān)系是企業(yè)所得稅法是企業(yè)所得稅的立法依據(jù)，企業(yè)所得稅是企業(yè)所得稅法的具體實(shí)施。

解析思路：企業(yè)所得稅法是企業(yè)所得稅的立法依據(jù)，規(guī)定了企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠等內(nèi)容。企業(yè)所得稅是企業(yè)所得稅法的具體實(shí)施，是納稅人按照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納的稅款。

五、案例分析題答案及解析思路：

1.答案：該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅稅額為25.5萬(wàn)元。

解析思路：應(yīng)納增值稅稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200×13%-10=25.5萬(wàn)元。

2.答案：該企業(yè)本期應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元。

解析思路：應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出-計(jì)提折舊=500-300-50-40-30-20-20=150萬(wàn)元。

六、綜合題答案及解析思路：

1.答案：該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅稅額為45.5萬(wàn)元。

解析思路：應(yīng)納增值稅稅額=（銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額）+（銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額）+（銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額）=（20