內部審計與財務風險防控管理辦法TOC\o"1-2"\h\u18722第一章內部審計與財務風險防控概述 1199981.1內部審計與財務風險防控的定義 1190671.2內部審計與財務風險防控的目標 121540第二章內部審計機構與人員 263662.1內部審計機構的設置 2193952.2內部審計人員的職責與素質 232071第三章內部審計計劃與程序 2250443.1內部審計計劃的制定 24643.2內部審計程序的實施 220001第四章財務風險識別與評估 3258074.1財務風險的識別方法 3277974.2財務風險的評估指標 330145第五章財務風險控制措施 3115055.1風險規避策略 3129875.2風險降低策略 329951第六章內部審計報告與整改 3292416.1內部審計報告的內容與格式 3127106.2審計整改的跟蹤與監督 41151第七章財務風險防控監督與評價 4300237.1財務風險防控的監督機制 4207127.2財務風險防控的評價指標 413894第八章附則 4222368.1辦法的解釋與修訂 458148.2辦法的實施日期 4第一章內部審計與財務風險防控概述1.1內部審計與財務風險防控的定義內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過系統、規范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。財務風險防控則是指企業在財務管理過程中，通過對各種風險因素的識別、評估和控制，以降低財務風險對企業的不利影響，保障企業財務安全和穩定運營。1.2內部審計與財務風險防控的目標內部審計的目標包括幫助組織完善治理、增加價值和實現目標。具體來說，它要審查和評價組織的內部控制制度是否健全有效，財務信息是否真實可靠，經營活動是否合規合法等。財務風險防控的目標是識別、評估和應對可能影響企業財務狀況的各種風險，保證企業財務安全，實現企業價值最大化。這包括合理規劃資金使用，優化資本結構，降低融資成本，提高資金使用效率等。第二章內部審計機構與人員2.1內部審計機構的設置內部審計機構應獨立于其他職能部門，直接向董事會或審計委員會報告工作。其設置應根據企業的規模、業務特點和管理需求來確定。在大型企業中，可以設立專門的內部審計部門，配備專業的審計人員；在中小型企業中，可以根據實際情況，將內部審計職能委托給外部專業機構或在內部設立兼職的審計崗位。2.2內部審計人員的職責與素質內部審計人員的職責包括制定審計計劃，實施審計程序，出具審計報告，提出改進建議等。他們需要具備良好的職業道德、專業知識和技能，熟悉企業的經營管理和財務狀況，能夠獨立、客觀地開展審計工作。內部審計人員還應不斷學習和更新知識，提高自身的綜合素質，以適應不斷變化的審計環境和要求。第三章內部審計計劃與程序3.1內部審計計劃的制定內部審計計劃應根據企業的風險狀況、管理需求和審計資源等因素來制定。在制定計劃時，應明確審計的目標、范圍、重點和時間安排等。審計計劃應具有靈活性，能夠根據實際情況進行調整。同時審計計劃還應經過適當的審批程序，保證其合理性和可行性。3.2內部審計程序的實施內部審計程序包括審計準備、審計實施、審計報告和審計后續工作等階段。在審計準備階段，審計人員應收集相關資料，了解被審計單位的基本情況，制定審計方案。在審計實施階段，審計人員應按照審計方案的要求，運用適當的審計方法和技術，對被審計單位的內部控制制度、財務信息和經營活動進行審查和評價。在審計報告階段，審計人員應根據審計結果，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。在審計后續工作階段，審計人員應跟蹤審計整改情況，保證審計意見和建議得到有效落實。第四章財務風險識別與評估4.1財務風險的識別方法財務風險的識別方法包括財務報表分析法、指標分析法、專家調查法等。財務報表分析法是通過對企業的財務報表進行分析，識別潛在的財務風險。指標分析法是通過計算和分析各種財務指標，評估企業的財務狀況和風險水平。專家調查法是通過征求專家的意見和建議，識別企業面臨的財務風險。4.2財務風險的評估指標財務風險的評估指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標和發展能力指標等。償債能力指標用于評估企業償還債務的能力，如資產負債率、流動比率等。營運能力指標用于評估企業資產的運營效率，如應收賬款周轉率、存貨周轉率等。盈利能力指標用于評估企業獲取利潤的能力，如銷售利潤率、凈資產收益率等。發展能力指標用于評估企業的發展潛力，如營業收入增長率、凈利潤增長率等。第五章財務風險控制措施5.1風險規避策略風險規避是指企業通過放棄或拒絕可能導致風險的活動或方案，以避免風險的發生。例如，企業在進行投資決策時，如果發覺某個項目存在較大的風險，可能會選擇放棄該項目，以避免潛在的損失。風險規避策略適用于風險發生的可能性較大且后果嚴重的情況。5.2風險降低策略風險降低是指企業通過采取措施，降低風險發生的可能性或減少風險造成的損失。例如，企業可以通過加強內部控制，規范財務管理，提高員工素質等措施，降低財務風險的發生概率。同時企業還可以通過購買保險、分散投資等方式，減少風險造成的損失。第六章內部審計報告與整改6.1內部審計報告的內容與格式內部審計報告應包括審計的基本情況、審計發覺的問題、審計意見和建議等內容。審計報告的格式應規范、清晰，語言應簡潔、準確。審計報告應經過審計部門負責人的審核和批準，并及時送達被審計單位和相關部門。6.2審計整改的跟蹤與監督審計整改是內部審計工作的重要環節，審計部門應跟蹤審計整改情況，保證審計意見和建議得到有效落實。審計部門可以通過建立整改臺賬，定期對整改情況進行檢查和評估等方式，加強對審計整改的跟蹤與監督。對于未按時完成整改的單位，審計部門應及時向管理層報告，并提出相應的處理建議。第七章財務風險防控監督與評價7.1財務風險防控的監督機制財務風險防控的監督機制包括內部監督和外部監督。內部監督主要由企業內部的審計部門、財務部門等負責，通過對企業財務活動的日常監督和檢查，及時發覺和糾正潛在的風險。外部監督主要由監管部門、注冊會計師事務所等負責，通過對企業財務報告的審計和檢查，監督企業的財務活動是否合規合法。7.2財務風險防控的評價指標財務風險防控的評價指標包括風險管理制度的完善性、風險識別和評估的準確性、風險控制措施的有效性等。企業應定