/財經法規第三課第2章第一節概述考點透析概念支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。辦理支付結算的主體銀行（包括銀行、城市信用合作社、農村信用合作社）、單位和個人是辦理支付結算的主體。特征支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行。未經中國人民銀行批準的非金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務。支付結算是一種要式行為。支付結算的發生取決于委托人的意志。支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制。支付結算必須依法進行。根本原則恪守信用、履約付款。誰的錢進誰的賬、由誰支配。銀行不墊款。主要支付工具匯票、本票、支票（票據）信用卡、匯兌、托收承付、委托收款（結算憑證）等辦理支付結算的根本要求應當按照規定開立、使用賬戶。必須使用中國人民銀行統一規定的票據和結算憑證。票據和結算憑證的填寫應當標準。票據和結算憑證內容應當準確、完整。票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。填寫票據和結算憑證的根本要求中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。中文大寫金額到“元〞為止的，“元〞后面應加“整（正）〞；到“角〞的，“角〞后面可以不寫“整（正）〞；到“分〞的，“分〞后面不寫“整（正）〞中文大寫金額前應標明“人民幣〞字樣。大寫金額和“人民幣“字樣間不得留有空白。小寫金額中有“0〞時的大寫金額寫法要掌握。小寫金額前應加人民幣符號“￥〞。（￥100010.50）票據的出票日期必須使用中文大寫。月為壹、貳、壹拾，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在前面加“零〞；日為拾壹至拾玖的，應在前面加“壹〞。票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求標準填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承當。出票日期：大寫月：1、2、10——前面要加零日：1~9，10，20，30——前面要加零日：11~19——前面要加壹2012~2~15貳零壹貳年零貳月壹拾伍日歷年考題：1.以下說法中，屬于支付結算特征的有（）。（2011年多項選擇題）A、支付結算是一種要式行為B、支付結算是發生取決于受托人的意志C、支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制D、支付結算的發生取決于委托人的意志2.單位、個人和銀行在辦理支付結算時必須遵守以下原則（）。（2010年多項選擇題）A、恪守信約、履約付款B、減少現金使用C、誰的錢進誰的賬，由誰支配D、銀行不墊款3.支付結算的主要支付工具包括（）。(2011年多項選擇題)A、現金B、托收承付C、委托收款D、信用卡4.單位、個人和銀行辦理支付結算時必須使用（）統一規定印刷的票據和結算憑證。（2011年單項選擇題）A．中國銀行B、中國人民銀行C、財政部D、開戶行5.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造，但在填寫票據和結算憑證中如遇到數字有誤，可隨時予以涂改。（）(2011年判斷題)6.中文大寫金額數字前可標明“人民幣〞字樣。如大寫金額前未印“人民幣〞字樣的，直接填寫大寫數字即可。（）（2011年判斷題）7.填寫票據金額時，人民幣10068元應寫成（）。（2011年單項選擇題）A、壹萬零陸拾捌元整B、人民幣壹萬零陸拾捌元整C、人民幣壹萬零陸拾捌元D、人民幣壹萬零零陸拾捌元整8．票據出票的大寫日期未按要求標準填寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失，由（）承當。（2010年單項選擇題）A、付款人B、收票人C、銀行D、出票人現金管理★考點透析現金概念現金是指具備現實購置力或者法定清償力的通貨。我國的現金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。開戶銀行使用現金的范圍職工工資、津貼；個人勞務報酬根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化技術、體育等各項獎金；各種勞保福利以及國家規定的對個人的其他支出；向個人收購農副產品和其他物資價款；出差人員必須隨向攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。在上述8項中，除5、6項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現金每人一次不得超過1000元，超過限額局部，應當以支票、銀行本票支付。確需全額支付現金的，應經開戶銀行審查后予以支付。現金使用的限額庫存現金限額由開戶銀行根據開戶單位3~5天的日常零星開支所需要的零星開支所需確定。遙遠地區和交通不興旺地區的開戶單位的庫存現金限額，最多不得超過15天的日常零星開支。現金收支的根本要求開戶單位在購銷活動中不得對現金結算給予比轉賬結算優惠的待遇；不得只收現金而拒收支票、銀行本票和其他轉賬結算憑證。轉賬結算憑證在經濟往來中具有與現金相同的支付能力。開戶單位必須嚴格遵守開戶銀行核定的庫存現金限額。建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。不準用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金（白條抵庫）；不準單位之間相互借用現金；不準謊報用途套用現金；不準利用存款賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；不準保存賬外公款（小金庫）。一個單位在幾家金融機構開戶的，只能在一家金融機構開設一個根本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現金支付。實行大額現金支付登記備案制度。除工資性支出和農副產品采購所用現金支付外，提取現金超過大額現金數量標準的要登記，開戶銀行于季后15日內報送中國人民銀行當地支行備案。開戶銀行對本行簽發的超過大額現金標準、注明“現金〞字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現金支付，實行登記備案制度。開戶銀行應按規定辦理現金收支。單位現金收入應當日送存銀行，不得直接支付單位自身的支出（坐支）。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。開戶單位在規定的現金使用范圍內提取現金，或者因采購地點不固定等特殊情況必須使用現金的，應由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。建立健全現金核算與內部控制崗位分工及授權批準建立貨幣資金業務崗位責任制，明確務崗位的職責權限，確保不相容崗位相互別離、制約和監督。單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。建立嚴格的貨幣資金業務授權批準制度。審批人應在授權范圍內進行審批；經辦人應在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務，對審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。按規定的程序辦理貨幣資金支付業務（申請——審批——復核——支付）。對于重要貨幣資金支付業務，應實行集體決策和審批。嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。現金和銀行存款的管理超過庫存限額的現金應及時存入銀行。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。不得坐支。因特殊原因需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審批。單位借出款項必須執行嚴格的受權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收入不入賬。嚴格按規定開立、使用賬戶。嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無禮拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用賬戶。指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。應定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。票據及有關印章的管理加強與貨幣資金有關的票據的管理，防止空白票據的遺失和被盜用。加強銀行預留印鑒的管理，財務專用章應由專人保管，個人名章應由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的所有印章。貨幣資金監督管理應建立對貨幣資金業務的監督檢查制度、主要內容包括：貨幣資金業務相關的崗位人員的設置情況、貨幣資金授權批準制度的執行情況、支付款項印章的保管情況、票據的保管情況。1.我國的現金指人民幣，包括（）（2011年多項選擇題）A、黃金B、紙幣C、信用卡D、金屬輔幣2.以下支出工程中屬于現金開支范圍的（）。（2011年單項選擇題）A、大宗物資采購B、上繳稅金C、職工工資D、購置固定資產3．轉賬結算憑證在經濟往來中具有同現金相同的支付能力。（）（2011年判斷題）4.關于現金收支的根本要求，說法正確的有（）。（2011年多項選擇題）A、賬目應當日清月結，賬款相符B、單位之間可以相互借用資金C、可以用存款賬戶代個人存入現金D、不得以任何票劵代替人民幣在市場上流通5.對于大金額現金支付，開戶銀行要建立臺賬，實行逐筆登記，關于季后（）內報送中國人民銀行。（2011年單項選擇題）A、5日B、7日C、10日D、15日6.根據需要，單位的貨幣資金業務全過程可由一人辦理。（）（2011年判斷題）7.有關貨幣資金業務的授權批準制度的說法，正確的有（）。（2011年多項選擇題）A、經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務B、審批人應在授權范圍內進行審批C、對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員無權拒絕辦理，而應在辦理完畢后向上級反映D、如遇到特殊情況，審批人可超越審批權限8.以下說法中，屬于銀行結算紀律規定的有（）。（2011年多項選擇題）A、不得簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據B、經批準可以簽發沒有資金保證的票據或與遠期支票C、不得違反規定開立和使用銀行賬戶D、不得無理拒絕付款9.單位應當指定專人定期核對銀行賬戶，編制銀行銀行存款余額調節表，以便調節銀行存款賬面余額和銀行對賬單相符。（）（2011年判斷題）銀行結算賬戶考點透析銀行結算賬戶的概念、分類、管理原則概念銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的用于辦理現金存取、轉賬結算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。分類按用途分根本存款賬戶根本存款賬戶在四類賬戶中處于統馭地位。開立根本存款賬戶的存款人、開立、變更或撤銷其他三類賬戶，必須憑根本存款開戶登記證辦理相關手續，并在根本存款賬戶開戶登記證上進行登記。臨時存款賬戶與根本存款賬戶在功能上有相似之處，兩者區別在于：對臨時存款賬戶實行有效期管理，有效期最長不得超過兩年。一般存款賬戶專用存款賬戶臨時存款賬戶按存款人分單位銀行結算賬戶個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。存款人憑個人身份證以自然人名義開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務納入個人銀行結算賬戶管理。個人銀行結算賬戶應當遵循的根本原則一個根本賬戶原則。自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則。除國家法律法規另有規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。守法合規原則。存款信息保密原則。除國家法律法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位和人個人查詢單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷開立核準制度：存款人開立根本存款賬戶、臨時存款賬戶（注冊驗資臨時存款賬戶除外）和預算單位專用存款賬戶實行核準制度，經中國人民銀行核準后，由開戶銀行核發開戶登記證。銀行應建立存款人預留簽章卡片，并留存歸檔。變更存款人更改名稱，但不改變開戶銀行和賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。銀行接到存款人變更通知后，應及時辦理變更手續，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。撤銷存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：被撤并、解散、宣告破產或關閉的；注銷、被撤消營業執照的；因遷址需要變更開戶銀行的；其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。開戶銀行對已開戶但一年未發生任何業務的賬戶，應通知存款人自發出通知30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。各類銀行賬戶根本存款賬戶概念存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。使用范圍根本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過根本存款賬戶辦理。以下存款人可申請開立根本存款賬戶：企業、機關、事業單位、社會團體、軍隊、武警部隊、避民社區委員會、民辦非企業組織、外國駐華機構、單位設立的獨立核算的附屬機構等。開戶要求開立根本存款賬戶應按照規定的程序辦理并提交有關證明文件。單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個根本存款賬戶。開立程序申請——審查——報送中國人民銀行核準（2個工作日）。一般存款賬戶概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在根本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。開立一般存款賬戶沒有數量限制。開戶要求存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立根本存款賬戶規定的證明文件，根本存款賬戶開戶登記證和以下證明文件：存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。存款人應其他結算需要，應出具有關證明。開立程序申請——審查——向中國人民銀行備案（5個工作日內）、通知根本存款賬戶開戶銀行（3個工作日內）。專用存款賬戶概念存款人對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。開戶要求和使用范圍單位銀行卡賬戶的資金必須由其根本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。根本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。中國人民銀行當地分支行應根據國家現金管理規定審查批準。糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。收入匯繳賬戶除向其根本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業務支出賬戶除從其根本存款賬戶撥入款項外，只收不付，其現金支取必須按照國家現金管理規定辦理。開立程序預算單位專用存款賬戶：申請——審查——報送中國人民銀行核準（2工作日）其他專用存款賬戶：申請——審查——向中國人民銀行備案（5個工作日內）、通知根本存款賬戶開戶銀行（3個工作日內）臨時存款賬戶概念存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。使用范圍臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年，存款人在賬戶使用中需要延長期限的，應在有效期限內向開戶銀行提出申請。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。個人銀行結算賬戶概念自然人因投資、消費、結算等而開立瓣可辦理支付結算業務的存款賬戶。自然人可根據需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。使用范圍個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取業務。儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取，不得辦理轉賬結算業務。使用中應注意問題單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供各類付款憑證。單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。異地銀行結算賬戶概念存款人符合法定條件，根據需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。使用范圍營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域（跨省、市、縣），需要開立根本存款賬戶的。辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。存款人有回籠異地貨款，支付異地營銷開支需要的，如因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的。異地臨時經營需要開立臨時存款賬戶的。自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。巧記：將幾類銀行結算賬戶的使用范圍、能否支取現金、開立程序等分別進行比較記憶。銀行結算賬戶的管理及罰則銀行結算賬戶的管理中國人民銀行的管理中國人民銀行是銀行結算賬戶的監督管理部門。中國人民銀行負責對銀行結算賬戶的開立、使用、變更、撤銷進行監督檢查。中國人民銀行負責根本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算外單位專用存款賬戶開戶許可證的管理。開戶銀行的管理銀行負責所屬營業機構銀行結算賬戶開立和使用的管理。銀行應明確專人負責銀行結算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理。銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后10年。銀行應對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度。存款人的管理存款人應加強對預留銀行印鑒的管理。存款應加強對開戶許可證的管理。存款人應妥善保管其密碼。違反賬戶管理制度的處分分類行為處分存款人開立、撤銷銀行結算賬戶時違反銀行結算管理制度偽造、變造、私自印制開戶登記證非經營性存款人：警告并處1000元罰款經營性存款人：警告并處1~3萬元罰款使用銀行結算賬戶時違反銀行結算管理制度非經營性存款人：警告并處1000元罰款經營性存款人：警告并處5000~3萬元罰款未及時將變更事項通知銀行警告并處1000元罰款銀行及其有關人員開立銀行結算賬戶時違反賬戶管理制度警告并處5~30萬元罰款使用銀行結算賬戶時違反賬戶管理制度警告并處5000~3萬元罰款歷年考題：1.已開立（）的存款人，開立、變更或撤銷其他賬戶，必須憑該賬戶登記證辦理相關的手續。（2011年單項選擇題）A、根本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專業存款賬戶D、臨時存款賬戶2.銀行存款結算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和（）結算賬戶。(2010年單項選擇題)A、根本存款B、專用存款C、個人銀行D、一般存款3、以下有關銀行結算賬戶管理應遵守的根本原則的說法，正確的有（）。（2011年多項選擇題）A、單位銀行結算中的存款人只能在銀行開立一個根本存款賬戶，不能多頭開立根本銀行賬戶B、存款人應到指定開立賬戶，不得自主選擇銀行開立賬戶C、不得利用銀行結算賬戶套取現金D、除法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢4．存款人要更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于（）個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。（）(2010年單項選擇題)A、7B、5C、10D、305.銀行結算賬戶變更是指銀行結算賬戶（）的變更。（2010年多項選擇題）A、名稱B、時間C、開戶銀行D、組織機構6.存款人尚未清償其開戶銀行債務，不得申請撤銷該賬戶。（）（2011年判斷題）7．以下關于銀行結算賬戶說法中，正確的選項是（）。（2011年單項選擇題）A、存款人可以沒有根本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶B、存款人可以沒有根本存款賬戶，但一定要有臨時存款賬戶C、根本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶D、根本存款賬戶是存款人的主辦賬戶8.存款人日常經營活動發生的資金收付以及工資、獎金的支付，都應通過（）辦理。（2010年單項選擇題）A、銀行結算賬戶B、根本存款賬戶C、一般存款賬戶D、專用存款賬戶9、一般存款賬戶不得辦理現金支取。（）（2011年判斷題）10.專用存款賬戶的使用范圍包括（）。（2010年多項選擇題）A、證劵交易結算資金B、住房基金C、期貨交易保證金D、社會保證基金11、專用存款賬戶中不得支取現金的有（）。(2011年多項選擇題)A、證劵交易結算資金B、社會保障基金C、更新改造資金D、期貨交易保證金12、以下關于銀行結算賬戶的說法，正確的有（）（2010年多項選擇題）A、根本存款賬戶是存款人的主辦賬戶B、一般存款賬戶可以辦理現金繳存C、財政預算外資金專用存款賬戶不得支取現金D、臨時賬戶有效期限不能超過兩年13.經營性存款人在開立銀行結算賬戶過程中，有偽造變造證明文件欺騙銀行的行為，應給予警告并處（）的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。（2011年單項選擇題）A、3000元以上2萬元以下B、5000元以上3萬元以下C、1萬元以上3萬元以下D、1萬元以上5萬元以下14、存款人地址變更，未在規定期限內通知銀行的，應給予（）并處以（）元的罰款。（2011年單項選擇題）A、警告；1000B、警告；3000C、處分；3000D、處分；5000票據結算方式考點透析票據的概念和種類概念票據是由出票人簽發的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。種類我國票據包括銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票。支票概念支票是出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。根本當事人包括出票人、付款人和收款人。種類現金支票支取現金，可掛失止付，不得背書轉讓轉賬支票轉賬，不能掛失止付，可以背書轉讓普通支票支取現金與轉賬出票在經中國人民銀行當地分支行批準辦理支票業務的銀行機構開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。開立支票存款賬戶，申請人必須使用其本名，并提交證明其身份的合法證件。開立支票存款賬戶和領用支票，應當有可靠的資金，并存入一定的資金申請人應當預留其本名的簽名式樣和印鑒。付款支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。在同城范圍內，支票的提示付款期為自出票日起10日。在異地使用時，則需要延長提示時間。超過提示付款期的，付款人（出票人的開戶銀行）可以不予付款，但是出票人仍應對持票人承當支付票款的責任。辦理要求銀行嚴禁簽發空頭支票，各單位必須在銀行存款余額內簽發支票（表達支票的可靠性）。商業匯票概念商業匯票是收款人或付款人（或承兌申請人）簽發，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或持票人支付款項的票據。種類商業承兌匯票由收款人或付款人簽發，經付款人承兌銀行承兌匯票由收款人或承兌申請人簽發，由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌。出票概念：出票是指出票人簽發票據并將其交付給收款人的票據行為。商業匯票的出票人與付款人之間必須具有真實的委托付款關系（事實上的資金關系或其他債權債務關系），并且具有支付匯票金額的可靠資金來源。商業匯票的出票人不得簽發無對價的匯票用以騙取銀行或其他票據當事人的資金。承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。付款付款是指付款人依據票據文義支付票據金額，以消滅匯票關系的票據行為。提示付款期限自匯票到期日起10日。付款期限最長不得超過6個月。背書背書是指在票據的反面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。以背書轉讓的票據，背書應當連續。保證保證是指票據債務人以外的第三人，以擔保特定債務人履行票據債務為目的，而在票據上所為的一種附屬票據行為。巧記：將支票和商業匯票的概念、提示付款期等進行比較記憶。信用卡概念信用卡是商業銀行向個人和單位發行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片。種類按使用對象分為