2025年注冊稅務(wù)師稅法二知識應(yīng)用試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)的收入總額？A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.資產(chǎn)處置收入2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于稅法規(guī)定的成本？A.管理費用B.銷售費用C.財務(wù)費用D.營業(yè)外支出3.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費的每個環(huán)節(jié)征收的一種稅B.增值稅的計稅依據(jù)是商品的銷售價格C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率D.增值稅的納稅人包括個體工商戶、企事業(yè)單位和外國企業(yè)4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%C.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外的所得5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：A.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的工資、薪金所得B.個人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率C.個人所得稅的納稅人是具有中國國籍的個人D.個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外的所得6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：A.房產(chǎn)稅是對房屋及其附屬設(shè)施征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.房產(chǎn)稅的納稅人包括個體工商戶、企事業(yè)單位和外國企業(yè)7.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：A.車船稅是對車輛和船舶征收的一種稅B.車船稅的計稅依據(jù)是車輛和船舶的購置價格C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.車船稅的納稅人包括個體工商戶、企事業(yè)單位和外國企業(yè)8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：A.印花稅是對各類經(jīng)濟(jì)合同、憑證征收的一種稅B.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.印花稅的納稅人包括個體工商戶、企事業(yè)單位和外國企業(yè)9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地轉(zhuǎn)讓的增值額C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%D.土地增值稅的納稅人包括個體工商戶、企事業(yè)單位和外國企業(yè)10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：A.契稅是對房屋、土地等不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅B.契稅的計稅依據(jù)是房屋、土地等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價格C.契稅的稅率分為3%、5%和10%D.契稅的納稅人包括個體工商戶、企事業(yè)單位和外國企業(yè)二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額的有：A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.資產(chǎn)處置收入E.政府補助收入2.下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的成本的有：A.管理費用B.銷售費用C.財務(wù)費用D.營業(yè)外支出E.資產(chǎn)減值損失3.下列屬于增值稅征收范圍的有：A.商品生產(chǎn)B.商品流通C.消費D.加工E.修理4.下列屬于企業(yè)所得稅征收范圍的有：A.境內(nèi)所得B.境外所得C.股息、紅利所得D.利息所得E.租金所得5.下列屬于個人所得稅征收范圍的有：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得E.利息、股息、紅利所得6.下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的有：A.居住房屋B.非居住房屋C.建筑物D.土地E.園林7.下列屬于車船稅征收范圍的有：A.車輛B.船舶C.飛機(jī)D.摩托車E.電動車8.下列屬于印花稅征收范圍的有：A.經(jīng)濟(jì)合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照E.印花稅票9.下列屬于土地增值稅征收范圍的有：A.土地轉(zhuǎn)讓B.土地出租C.土地抵押D.土地開發(fā)E.土地購置10.下列屬于契稅征收范圍的有：A.房屋轉(zhuǎn)讓B.土地轉(zhuǎn)讓C.房屋出租D.土地出租E.房屋抵押四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述增值稅的征收管理。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。3.簡述個人所得稅的征收管理。五、計算題（每題15分，共45分）1.某企業(yè)2024年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加50萬元，期間費用150萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。要求計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。2.某個人2024年取得工資收入12萬元，取得稿酬所得2萬元，取得特許權(quán)使用費所得1萬元，取得利息所得0.5萬元。已知個人所得稅的起征點為5000元，工資、薪金所得適用3%-45%的七級超額累進(jìn)稅率，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用20%的稅率，利息所得適用20%的稅率。要求計算該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。3.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年銷售商品房100套，每套售價200萬元。該企業(yè)在銷售商品房過程中支付土地增值稅扣除項目金額為：土地使用權(quán)出讓金2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用1000萬元，銷售費用500萬元，管理費用200萬元，財務(wù)費用300萬元，其他扣除項目100萬元。要求計算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為一家制造企業(yè)，2024年1月至12月實現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加50萬元，期間費用150萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)為，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，銷售稅金及附加不屬于企業(yè)的收入，因此不計入收入總額。請分析該企業(yè)負(fù)責(zé)人的觀點是否正確，并說明理由。2.某個人為一家設(shè)計公司員工，2024年取得工資收入12萬元，取得稿酬所得2萬元，取得特許權(quán)使用費所得1萬元，取得利息所得0.5萬元。該個人認(rèn)為，根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得適用3%-45%的七級超額累進(jìn)稅率，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用20%的稅率，利息所得適用20%的稅率，因此其應(yīng)繳納的個人所得稅為：工資、薪金所得：（120000-5000）×3%-0=2850元；稿酬所得：20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240元；特許權(quán)使用費所得：10000×（1-20%）×20%=1600元；利息所得：5000×20%=1000元。請分析該個人計算的個人所得稅是否正確，并說明理由。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：企業(yè)的收入總額包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和資產(chǎn)處置收入等，但不包括政府補助收入。2.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的成本包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用和營業(yè)外支出等，資產(chǎn)減值損失屬于損失，不屬于成本。3.C解析：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費的每個環(huán)節(jié)征收的一種稅，計稅依據(jù)是增值額，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。4.D解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，稅率分為25%，對于符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。5.A解析：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的工資、薪金所得，稅率分為7級超額累進(jìn)稅率，起征點為5000元。6.A解析：房產(chǎn)稅是對房屋及其附屬設(shè)施征收的一種稅，計稅依據(jù)是房屋的評估價值。7.A解析：車船稅是對車輛和船舶征收的一種稅，計稅依據(jù)是車輛和船舶的購置價格。8.A解析：印花稅是對各類經(jīng)濟(jì)合同、憑證征收的一種稅，計稅依據(jù)是合同、憑證的金額。9.B解析：土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅，計稅依據(jù)是土地轉(zhuǎn)讓的增值額。10.A解析：契稅是對房屋、土地等不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅，計稅依據(jù)是房屋、土地等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價格。二、多項選擇題1.ABCDE解析：收入總額包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、資產(chǎn)處置收入和政府補助收入等。2.ABCD解析：成本包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用和營業(yè)外支出等。3.ABCDE解析：增值稅征收范圍包括商品生產(chǎn)、商品流通、消費、加工和修理等。4.ABCDE解析：企業(yè)所得稅征收范圍包括境內(nèi)和境外的所得，如股息、紅利所得、利息所得和租金所得等。5.ABCDE解析：個人所得稅征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得等。6.ABC解析：房產(chǎn)稅征收范圍包括居住房屋和非居住房屋，建筑物和土地不屬于房產(chǎn)稅的征收范圍。7.ABCD解析：車船稅征收范圍包括車輛、船舶、飛機(jī)、摩托車和電動車等。8.ABCDE解析：印花稅征收范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照和印花稅票等。9.ABCDE解析：土地增值稅征收范圍包括土地轉(zhuǎn)讓、土地出租、土地抵押、土地開發(fā)和土地購置等。10.AB解析：契稅征收范圍包括房屋轉(zhuǎn)讓和土地轉(zhuǎn)讓，房屋出租和土地出租不屬于契稅的征收范圍。四、簡答題1.解析：增值稅的征收管理包括納稅人登記、申報納稅、稅款繳納、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠和稅收稽查等。2.解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、西部大開發(fā)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等。3.解析：個人所得稅的征收管理包括納稅人登記、申報納稅、稅款繳納、稅收優(yōu)惠和稅收稽查等。五、計算題1.解析：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=1000-800-50-150+20-10=170萬元。2.解析：工資、薪金所得應(yīng)納稅額=（120000-5000）×3%-0=2850元；稿酬所得應(yīng)納稅額=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240元；特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額=10000×（1-20%）×20%=1600元；利息所得應(yīng)納稅額=5000×20%=1000元?？傆嫅?yīng)繳納的個人所得稅=2850+2240+1600+1000=7580元。3.解析：土地增值稅應(yīng)納稅額=土地增值額×稅率-扣除項目金額×稅率=（200萬元-1000萬元）×40%-（2000+3000+1000+500+200+300+100）×5%=800萬元×40%-7800萬元×5%=320萬元-390萬元=-70萬元。由于計算出的土地增值稅應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，因此該企業(yè)無需繳納土地增值稅。六、案例分析題1.解析：該企業(yè)負(fù)責(zé)人的觀點不正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，銷售稅金及附加屬于企業(yè)的稅金，應(yīng)計入收入總額。2.解析：該個人計算的個人所得稅不正確。根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的稅率