2025年ACCA國際注冊會計師考試真題卷：內(nèi)部控制與風(fēng)險管理試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從每題的四個選項中選擇最符合題意的一個。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，錯誤的是：A.內(nèi)部控制是為了確保企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部審計和內(nèi)部管理。C.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高效率、保障資產(chǎn)安全、防止舞弊。D.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了達(dá)到特定目的而實施的一系列政策和程序。2.下列關(guān)于風(fēng)險管理的說法，不正確的是：A.風(fēng)險管理是指企業(yè)識別、評估、應(yīng)對和控制風(fēng)險的系統(tǒng)過程。B.風(fēng)險管理的主要目的是降低風(fēng)險發(fā)生的概率和損失。C.風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控。D.風(fēng)險管理不涉及對風(fēng)險的識別和評估。3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，不正確的是：A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括誠信和道德價值觀。B.風(fēng)險評估是指識別和評估企業(yè)面臨的風(fēng)險。C.控制活動是指實施內(nèi)部控制的具體政策和程序。D.信息與溝通是指確保信息在企業(yè)內(nèi)部和外部有效溝通。4.下列關(guān)于內(nèi)部審計的說法，不正確的是：A.內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個組成部分。B.內(nèi)部審計的目的是評估和改進(jìn)內(nèi)部控制的有效性。C.內(nèi)部審計人員可以對企業(yè)的高級管理人員進(jìn)行審計。D.內(nèi)部審計的主要目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)企業(yè)的舞弊行為。5.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法，不正確的是：A.內(nèi)部控制評價是指對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行評估。B.內(nèi)部控制評價的目的是確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的持續(xù)改進(jìn)。C.內(nèi)部控制評價通常由外部審計師進(jìn)行。D.內(nèi)部控制評價可以為企業(yè)提供改進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建議。二、多項選擇題要求：請從每題的四個選項中選擇兩個或兩個以上符合題意的一個。1.下列屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的包括：A.提高企業(yè)運營效率。B.保障資產(chǎn)安全。C.防止舞弊。D.優(yōu)化企業(yè)資源配置。2.下列關(guān)于風(fēng)險管理的方法，正確的有：A.風(fēng)險識別。B.風(fēng)險評估。C.風(fēng)險應(yīng)對。D.風(fēng)險監(jiān)控。3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，正確的有：A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。B.風(fēng)險評估是指識別和評估企業(yè)面臨的風(fēng)險。C.控制活動是指實施內(nèi)部控制的具體政策和程序。D.信息與溝通是指確保信息在企業(yè)內(nèi)部和外部有效溝通。4.下列關(guān)于內(nèi)部審計的說法，正確的有：A.內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個組成部分。B.內(nèi)部審計的目的是評估和改進(jìn)內(nèi)部控制的有效性。C.內(nèi)部審計人員可以對企業(yè)的高級管理人員進(jìn)行審計。D.內(nèi)部審計的主要目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)企業(yè)的舞弊行為。5.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法，正確的有：A.內(nèi)部控制評價是指對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行評估。B.內(nèi)部控制評價的目的是確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的持續(xù)改進(jìn)。C.內(nèi)部控制評價通常由外部審計師進(jìn)行。D.內(nèi)部控制評價可以為企業(yè)提供改進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建議。三、判斷題要求：請判斷下列說法是否正確。1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是為了確保企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。（）2.風(fēng)險管理的主要目的是降低風(fēng)險發(fā)生的概率和損失。（）3.內(nèi)部控制包括內(nèi)部審計和內(nèi)部管理。（）4.內(nèi)部審計的主要目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)企業(yè)的舞弊行為。（）5.內(nèi)部控制評價通常由外部審計師進(jìn)行。（）四、簡答題要求：請簡述內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系。五、論述題要求：論述內(nèi)部控制要素在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。六、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出改進(jìn)建議。案例：某企業(yè)是一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的公司，近年來由于市場競爭激烈，企業(yè)面臨較大的經(jīng)營風(fēng)險。然而，企業(yè)內(nèi)部管理混亂，內(nèi)部控制制度不完善，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量問題頻發(fā)，客戶投訴不斷。以下是該企業(yè)內(nèi)部控制的幾個方面存在的問題：1.控制環(huán)境薄弱，缺乏誠信和道德價值觀。2.風(fēng)險評估體系不健全，無法準(zhǔn)確識別和評估企業(yè)面臨的風(fēng)險。3.控制活動執(zhí)行不力，無法有效預(yù)防舞弊行為。4.信息與溝通不暢，無法及時傳遞風(fēng)險信息。請針對以上問題，分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出改進(jìn)建議。四、簡答題要求：請簡述內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理的相互關(guān)系。內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理是相互關(guān)聯(lián)、相互促進(jìn)的兩個方面。內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為了實現(xiàn)管理目標(biāo)而實施的一系列政策和程序，其目的是確保組織資源的有效利用、財務(wù)報告的可靠性以及運營的效率和效果。企業(yè)風(fēng)險管理則是指組織識別、評估、應(yīng)對和控制風(fēng)險的過程，旨在使組織的風(fēng)險處于可接受的水平，同時抓住機遇。內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)系如下：1.內(nèi)部控制為風(fēng)險管理提供基礎(chǔ)。有效的內(nèi)部控制能夠識別、評估和監(jiān)控組織面臨的風(fēng)險，從而為風(fēng)險管理提供可靠的數(shù)據(jù)和信息支持。2.企業(yè)風(fēng)險管理強化內(nèi)部控制。風(fēng)險管理過程中，組織會對內(nèi)部控制進(jìn)行審查和改進(jìn)，以提高其有效性，從而實現(xiàn)風(fēng)險管理的目標(biāo)。3.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相互補充。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理共同作用，確保組織在面臨各種風(fēng)險時，能夠及時應(yīng)對和調(diào)整，確保組織的可持續(xù)發(fā)展。4.內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理共同構(gòu)成組織的治理體系。良好的治理體系有助于組織實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，提高組織價值。五、論述題要求：論述內(nèi)部控制要素在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。內(nèi)部控制要素是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，主要包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督。以下是內(nèi)部控制要素在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用：1.控制環(huán)境：控制環(huán)境是企業(yè)風(fēng)險管理的基石。一個良好的控制環(huán)境有助于培養(yǎng)員工的職業(yè)道德，提高員工的風(fēng)險意識，從而降低風(fēng)險發(fā)生的概率。2.風(fēng)險評估：風(fēng)險評估是識別、分析和評估組織面臨風(fēng)險的過程。通過風(fēng)險評估，企業(yè)可以了解風(fēng)險的性質(zhì)、程度和潛在影響，為風(fēng)險管理提供依據(jù)。3.控制活動：控制活動是指實施內(nèi)部控制的具體政策和程序。控制活動有助于防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊行為，降低風(fēng)險發(fā)生的概率。4.信息與溝通：信息與溝通是確保組織內(nèi)部和外部信息流暢、準(zhǔn)確傳遞的關(guān)鍵。良好的信息與溝通有助于企業(yè)及時了解風(fēng)險狀況，調(diào)整風(fēng)險管理策略。5.監(jiān)督：監(jiān)督是對內(nèi)部控制有效性的評估。通過監(jiān)督，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的問題，確保內(nèi)部控制的有效實施。六、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出改進(jìn)建議。案例：某公司是一家制造企業(yè)，近年來由于市場競爭加劇，公司面臨較大的經(jīng)營風(fēng)險。以下為該公司內(nèi)部控制存在的問題：1.控制環(huán)境：公司內(nèi)部缺乏誠信和道德價值觀，部分員工存在貪污腐敗現(xiàn)象。2.風(fēng)險評估：公司風(fēng)險評估體系不完善，無法準(zhǔn)確識別和評估面臨的各類風(fēng)險。3.控制活動：公司內(nèi)部控制措施執(zhí)行不力，部分業(yè)務(wù)流程存在漏洞。4.信息與溝通：公司內(nèi)部信息溝通不暢，部分員工對風(fēng)險信息了解不足。5.監(jiān)督：公司內(nèi)部監(jiān)督機制不健全，無法及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制問題。針對以上問題，提出以下改進(jìn)建議：1.建立良好的控制環(huán)境，加強員工職業(yè)道德教育，提高員工對風(fēng)險的認(rèn)識。2.完善風(fēng)險評估體系，對各類風(fēng)險進(jìn)行全面識別、評估和分析。3.強化內(nèi)部控制措施，加強對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督和檢查。4.優(yōu)化信息與溝通機制，確保風(fēng)險信息在公司內(nèi)部得到及時、準(zhǔn)確傳遞。5.健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對內(nèi)部控制問題的監(jiān)督檢查。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：內(nèi)部控制不包括內(nèi)部審計，內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個組成部分，而不是內(nèi)部控制本身。2.D解析：風(fēng)險管理確實涉及對風(fēng)險的識別和評估，這是風(fēng)險管理過程的核心步驟。3.B解析：風(fēng)險評估是識別和評估企業(yè)面臨的風(fēng)險，而不是控制環(huán)境的一部分。4.D解析：內(nèi)部審計的主要目標(biāo)是評估和改進(jìn)內(nèi)部控制的有效性，而不是發(fā)現(xiàn)舞弊行為。5.C解析：內(nèi)部控制評價通常由內(nèi)部審計部門或內(nèi)部控制團隊進(jìn)行，而不是外部審計師。二、多項選擇題1.ABCD解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高效率、保障資產(chǎn)安全、防止舞弊和優(yōu)化資源配置。2.ABCD解析：風(fēng)險管理的方法包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控。3.ABCD解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。4.ABCD解析：內(nèi)部審計的目的是評估和改進(jìn)內(nèi)部控制的有效性，包括對高級管理人員的審計。5.ABCD解析：內(nèi)部控制評價的目的是確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的持續(xù)改進(jìn)，通常由內(nèi)部審計部門進(jìn)行。三、判斷題1.√2.√3.×解析：內(nèi)部控制包括內(nèi)部審計，但內(nèi)部審計不是內(nèi)部控制的全部。4.×解析：內(nèi)部審計的主要目標(biāo)是評估內(nèi)部控制的有效性，而不是發(fā)現(xiàn)舞弊。5.×解析：內(nèi)部控制評價通常由內(nèi)部審計部門或內(nèi)部控制團隊進(jìn)行。四、簡答題內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)系如下：1.內(nèi)部控制為風(fēng)險管理提供基礎(chǔ)，確保風(fēng)險管理有可靠的數(shù)據(jù)和信息支持。2.企業(yè)風(fēng)險管理強化內(nèi)部控制，通過風(fēng)險管理過程改進(jìn)內(nèi)部控制的有效性。3.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相互補充，共同確保組織在面臨風(fēng)險時能夠及時應(yīng)對和調(diào)整。4.內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理共同構(gòu)成組織的治理體系，有助于實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。五、論述題內(nèi)部控制要素在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用如下：1.控制環(huán)境：建立誠信和道德價值觀，提高員工風(fēng)險意識，降低風(fēng)險發(fā)生概率。2.風(fēng)險評估：識別、分析和評估風(fēng)險，為風(fēng)險管理提供依據(jù)。3.控制活動：實施具體政策和程序，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊行為。4.信息與溝通：確保信息流暢傳遞，及時了解風(fēng)險狀況，調(diào)整風(fēng)險管理策略。5.監(jiān)督：評估內(nèi)部控制有效性