2023年初級經濟法基礎隨章練習試題一03章

營業杭法律制度

一、單項選擇題

1.營業稅的稅率形式是（）o

A.單一比例稅率

B.行業差異比例稅率

C.地區差異比例稅率

D.幅度比例稅率

2.下列經營者中，屬于營業稅納稅人H勺是（）。

A.從事汽車修配業H勺個人

B.銷售貨品并負責運送所但貨品口勺單位

C.從事縫紉業務口勺個體戶

D.銷售商品房日勺房地產企業

3.下列不屬于營業稅征稅范圍的是（）。

A.長途運送業務

B.橋梁維修勞務

C.機器設備銷售業務

D.音樂茶座提供H勺服務

4.下列應在我國繳納營業稅的項目是（）。

A.境外外國企業售給境內某企業一項制造專利權

B.境外外國企業為境內某企業提供修理勞務

C.境外企業將境外日勺不動產出租給中國企業的境外機構使用

D.境內某企業銷售其位于境外的不動產

5.中國公民小李日勺下列勞務中，應繳納營業稅時是（）。

A.為其任職的單位提供的勞務

B.在當地一家醫院作義工

C.自行組織的舞蹈培訓班收入

D.參與農村義務演出

6.下列各項中，按照“建筑業”稅目征收營業稅的是（）。

A.自建自用建筑物

B.出租自建建筑物

C.購置房屋

D.房屋裝飾勞務

7.下列行業中，按照3%的稅率征收營業稅的有（）。

A.交通運送業

B.廣告代理業

C.卡拉0K舞廳

D.金融保險業

［答案］A

［解析］本題考核營業稅稅運。交通運送業、建筑業、郵電通信業、文化體育業，稅率為3%。

金融保險業、服務業、銷售不動產、轉讓無形資產，稅率為5%。娛樂業執行5%-20%的

幅度稅率。

8.在確定營業稅H勺計稅營業額時，下列表述中不對日勺H勺是（）。

D.34萬元

II.某公路客運企業與某船舶企業開展聯運業務，由公路客運企業收取從上海到大連向運

費15萬元，支付給船舶企業8萬元，則該公路客運企業應繳納營業稅（）。

A.2IU0元

B.4500元

C.2400%

D.5000元

12.某金融企業從事股票買賣業務，2023年4月購入A股票，購入價為50萬元，支付有

關費用和稅金1.3萬元；當月又將股票賣出，售出價57萬元，共支付有關費用和稅金

1.33萬元。該金融企業當月應納營業稅為（）萬元。

13.晨曦廣告經營企業某月份獲得廣告業務收入40萬元，廣告代理收入15萬元，收取廣

告贊助費2萬元，支付給廠家廣告牌制作費10萬元，支付給電視臺廣告公布費12萬元。

該企業當月應納營業稅為（）。

萬元

B.1.75萬元

C.1.85萬元

D.2.25萬元

14.下列混合銷售行為中，不應繳納營業稅的有（）t

A.家居城銷售窗簾并負責安裝

B.電信局銷售并提供網絡服務

C.郵政部門銷售集郵商品

D.歌舞廳提供娛樂服務并銷售煙酒

15.根據規定，營業稅納稅人按次納稅H勺起征點為每次（）。

A.營業額100元

B.營'也額1000元

C.營業額50元

D.營業額500元

16.下列收入中，應免征營業稅的是（）。

A.展覽館舉行文化活動的門票收入

B.寺廟發伐口勺紀念品收入

C公園內電影院門票收入

D.電視臺的廣告收入

17.下列不屬于營業稅免征或不征稅項目的是（）。

A.QFH?委托境內企業在我國從事證券買賣業務獲得日勺差價收入

B.某企業轉讓技術所有權獲得的收入

C.同意從事放映H勺電影集團企業在農村獲得的電影放映收入

D.個人購置的一般住宅居住不滿2年后對外發售的收入

18.小趙因一次車禍失去了一只胳膊，不過他積極的面對生活、從不埋怨人生，下列他的

行為中，應繳納營業稅的是（）。

A.他積極向上，創立了一家殘疾人福利中心

B.在工作之余，開辦了一種殘疾人心理健康輔導班

C.他尚有一種法律征詢企業，以其專業知識為某些企業單位提供法律征詢

D.銷售三年前購置H勺一棟一般住房

19.外商投資企業和外國企業從事金融資產處置業務，該行為征收營業稅的是（

A.企業處置債權重置資產所獲得的收入

B.企業處置股權重置資產所獲得的收入

C.企業處置其所擁有的不動產重置資產所獲得的收入

D.企業處置其所擁有日勺貨品重置資產所獲得的收入

20.納稅人將自建建筑物對外贈送，視同銷售不動產征I攵營業稅。其納稅義務發生時間為

（）。

A.將不動產交付對方使用的當日

B.不動產所有權轉移日勺當日

C.簽訂不動產贈送文書的當日

D.承受不動產人繳納契稅的當口

21.2023年5月，A房地產企業采用預收款方式將一棟自建寫字樓發售給甲企業。該協議

規定銷售價格為6000萬元,當月甲企業預付/3000萬元，余款在后來兩個月內結清。

已知銷售不動產營業稅稅率為5%oA房地產企業5月應繳納的I營業稅稅額為（）

萬元。

A.150

B.300

C.0

D.75

22.納稅人提供H勺應稅勞務發生在外縣（市），應向（）主管不兌務機關申報納稅

A.機構所在地

B.勞務發生地

C.居住地

D.注冊地

23.城建稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率

24.某企業2023年2月份繳納了增值稅18萬元，消費稅20萬元，所得稅12萬元，營業

稅10萬元。假如按5%的|都市維護建設稅稅率計算，該企業應繳納日勺都市維護建設稅

是（）萬元。

25.某鎮一企業2023年5月被查補的營業稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯納金

1000元，被懲罰款6000元。該企業應補繳都市維護建設稅和教育費附加（）。

A.6160元

B.5600元

C.8000元

D.10000元

二、多選題

1.下列有關營業稅基本原理的陳說，對的的有（）。

A.營業稅一般以營業收入額全額為計稅根據，實行比例稅率

B.營業稅是世界各國普遍征收的一種稅收

C.營業稅征收簡便，計算成本較低

D.營業稅是一種貨品和勞務稅

2.下列經營者中，屬于營業稅納稅人U勺是（）。

A.轉讓著作權的個人

B.銷售金銀首飾U勺商店

C.從事貨品運送日勺運送單位

D.從事修理汽車的個體工商戶

3.根據我國《營業稅暫行條例》及實行細則的規定，在我國境內提供應稅勞務，轉讓無

形資產或者銷售不動產，應繳納營業稅。下列各項巾，應當繳納營業稅日勺有（）。

A.所轉讓的無形資產在境內使用

B.單位員工為本單位提供的勞務

C.某旅行社在境內組織游客出境旅游

D.外籍人士杰克在境外提供翻譯勞務獲得的|酬勞

4.下列有關營業稅征稅稅目的對的處理是（）。

A.交通部門有償轉讓高速公路收費權，按“服務業一一租賃業”征收營業稅

B.金融經紀業，按“服務業一一代理業”征收營業稅

C.公路經營企業收取的高速公路車輛通行費，按“交通運送業”征收營業稅

D.集郵和郵件的運送業務，按“交通運送業”征收營業稅

5.下列項目中，不屬于營業稅“金融保險業”征稅范圍日勺是（）。

A.融資租賃業務

B.電信業務

C.證券經紀業

D.郵匯

6.下列項目中，可按20%計征營業稅的有（）。

A.演唱會收入

B.卡拉OK收入

C.跑馬場收入

D.射擊場收入

7.有關營業稅計稅根據確實定，表述對的的是（）o

A.廣告代理業的營業額為代理者收到H勺所有價款和價外費用

B.運送企業的營業額為收到的運費，包括裝卸費、建設基金

C.單位銷售自建H勺不動產，其營業額為售價減去成本

D.金融機構銷售賬單憑證、支票，以獲得的收入為營業額

8.卜列項目中，按照現行營業稅規定，應按照其銷售i攵入減去購置房屋歐I價款后的差額

征收營業稅日勺有（）。

A.個人將購置局限性2年的非一般住房對外銷售

B.個人將購置超過2年（含2年）H勺非一般住房對外銷售

C.個人將購置局限性2年的一般住房對外銷售

D.個人將購置超過2年（含2年）的）一般住房對外銷售

9.下列業務中，不能享有營業稅優惠政策的有（）。

A.企業轉讓舊倉庫

B.企業轉讓專利權

C.個人轉讓著作權

D.對臺灣航運企業從事海峽兩岸海上直航業務

10.下列有關買賣不動產征免營業稅的說法中，符合營業稅規定的有（）o

A.單位銷售或轉讓其購置的不動產，以所有收入減去不動產的購置價格后口勺余額為營

業額

B.納稅人銷售不動產價格明顯偏低而無合法理由的J,一律由稅務機關按組價計稅

C.企業從事金融資產處置業務時，發售、轉讓股權不征收營業稅

D.企業從事金融資產處置業務時，發售、轉讓股權減半征收營業稅

11.下列行為中，納稅義務發生時間的表述對的的有（）。

A.新建建筑物后銷售H勺，為銷售自建建筑物的納稅義務發生時間

B.銷售不動產，采用預收款方式H勺，為不動產所有權轉移口勺當日

C.租賃業務采用預收款方式的，為收到預收款的當口

D.營業稅扣繳義務發生時間為納稅人營業稅納稅義務發生H勺當日

12.下列各項中，應由納稅人向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業稅H勺有（）。

A.銷售不動產

B.出相生產線

C.經營運送業務

D.轉讓土地使用權

13.有關營業稅日勺納稅期限，對的口勺論述有（）。

A.營業稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日、一種月或者一種季度

B.納稅人以一種月為一期納稅的，自期滿之口起15口內申報納稅

C.外國企業常駐代表機構的納稅期限為1個月

D.保險業的納稅期限為一種月，自納稅期滿之口起15口內申報納稅

14.下列項目中，符合營業稅納稅地點規定的是（）,

A.納稅人轉讓、出租土地使用權，在土地所在地

B.納稅人與銷售的不動產不在一地的，在納稅人所在地

C.納才兌人承包工程跨省的，在工程所在地

D.納稅人轉讓上地使用權之外的其他無形資產時在其機構所在地

15.如下不屬于我國教育費附加R勺納稅人日勺是（）。

A.沿海內資股份企業

B.國有企業

C.外企商社

D.外商投資企業

16.下列各項中，可以作為都市維護建設稅計稅根據的I是（）。

A.納稅人偷逃增值稅的罰款

氏納稅人偷逃消費稅被查補的稅款

C.納稅人滯納營業稅而加收的滯納金

D.納稅人享有減免稅后實際繳納的營業稅

17.下列說法符合城建稅和教育費附加規定的有（）c

A.對■個人轉讓著作權獲得收入免征城建稅和教育附加

B.2023年度三峽工程建設基金免征城建稅和教育費附加

C.代扣代繳“三稅”的I單位和個人，同步也是城建稅日勺代扣代繳義務人

D.代扣代繳“三稅”的單位和個人，其城建稅的納稅地點在納稅人所在地

三、判斷題

1.境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未

設有經營機構H勺，以其境內代理人為扣繳義務人：在境內沒有代理人歐I，以受讓方或

者購置方為扣繳義務人。（）

2.在我國境內提供多種勞務的收入，均應繳納營業稅。（）

3.中國人民保險企業和中國進出口銀行辦理的出口信用保險業務，屬于境內保險機構提

供的保險勞務，作為應稅勞務，應當征收營業稅。（）

4.以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分派、共同承擔投資風險的行為，不征

收營業稅。在投資后轉讓其股權U勺征收營業稅。（）

5.賈某在旅游景點經營索道獲得口勺收入，按“交通運送業”項目征收營業稅。（）

6.在銷售不動產時，連同不動產所占土地使用權一并轉讓的行為，要分別按銷售不動產

和無形資產征收營業稅。（）

7.娛樂業的稅率一律山國家稅務總局根據詳細項口在一定幅度內確定，名個地方政府無

權決定。（）

8.根據《營業稅暫行條例》及有關規定，納稅人經營融資租賃業務，以其向承租人收取

的所有價款和價外費用減去出租方承擔的出租貨品的實際成本后的余額為營業額。

（）

9.某單位2023年2月獲得用于抵債H勺房屋一幢，作價20萬元，8月份將其發售，獲得

轉讓收入30萬元，則該項行為應繳納營業稅0.5萬元。（）

10.納稅人營業額未到達營業稅起征點日勺，免征營業稅：到達起征點時，就超過起征點時

部分計算繳納營業稅，（）

11.進口應稅貨品征收增值稅、消費稅，應同步征收都市維護建設稅；出口貨品按規定退

還增值稅、消費稅，應同步退還已繳納的都市維護建設稅。（）

12.5%的稅率可以在計算都市維護建設稅、營業稅中采用。（）

13.納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，不再對其偷漏U勺城建稅進行補稅和罰款。

（）

14.城建稅不單獨減免，當主稅發生減免時，城建稅是不容許對應發生稅收減免的。（）

15.都市維護建設稅納稅義務發生時間基本上與“三稅”納稅義務發生時間是一致的。（）

四、計算題

I.某市服務企業2009年1月1日開業，經營范圍包括娛樂，餐飲及其他服務，當年收入

狀況如下：

（1）歌舞廳收入1500萬元，游戲廳收入400萬元；

（2）保齡球館當年獲得收入460萬元；

（3）酒吧收入70萬元；

（4）提供中醫按摩收入150萬元；

（5）餐廳日勺餐飲收入18C0萬元；

（6）與某企業簽訂租賃協議書，將部分空閑艮I歌舞廳出租，分別獲得租金87萬元、賠償

金3萬元；

<7）經同意從事代銷福利彩票業務獲得手續費20萬元。

已知：稅務機關確定保齡球館按5%征收營業稅，酒吧收入按其他娛樂業征稅；除稅法統

一規定的特殊項目外，該企業所在地省政府規定，娛樂業稅率20%,其他娛樂業項忖向營

業稅稅率為5%。

規定：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

（1）計算該服務企'也當年應納娛樂業營業稅；

（2）計算該服務企業當年應納服務業營業稅;

（3）計算該服務企業當年應繳納口勺營業稅。

2.某金融機構2023年笫3季度業務收支狀況如下：

（1）貸款利息收入210萬元，其中含向其他銀行貸款利息收入20萬元，逾期貸款利息收

入10萬元:

（2）開展股票買賣業務，買進價85萬元，賣出價105萬元；

（3）出納長款收入0.5萬元；結算手續費收入14萬元；結算罰款收入3萬元；

（4）本季度購進黃金170萬元，銷售黃金收入350萬元。

規定：根據上述資料，回答問題：

（1）計算貸款利息收入應納營業稅；

（2）計算股票買賣業務應納營業稅；

（3）計算其他收入應納營業稅；

（4）計算俏售黃金收入應納營業稅：

（5）計算本季度應納營業稅合計額。

3.2023年10月，青年國際旅行社（如下簡稱“旅行社”）組織甲、乙兩個假日旅游團：

（1）甲團是由36人構成的境內旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣4500元。旅行期間，

旅行社為每人支付交通費人民幣1600元，住宿費人民幣400元，餐費人民幣300元，景點

門票等費）IJ600元o

（2）乙團是由30人構成的境外旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣6800元，在境外該

團改由當地W旅游企業接團，負責在境外安排旅游，旅行社按協議支付給境外W旅游企

業旅游費折合人民幣144C00元。

已知：營業稅稅率為5%。

規定：

（1）計算旅行社甲團應綱的營業稅的營業額，并列出計算過程；

（2）計算旅行社乙團應納的營業稅的營業額，并列出計算過程;

（3）計算旅行社10月份時應納營業稅。

參照答案

一、單項選擇題

1

［答案］:B

［解析］:本題考核營業稅稅率形式。營業稅稅負設計中，采用按不一樣行業、不一樣經營

業務設置稅目、稅率日勺措施，實行同一行業統一稅率，不一樣行業差異稅率，即行業差異

比例稅率。

［該題針對“營業稅稅率”知識點進行考核］

2

［答案］:D

［解析］:本題考核營業稅的納稅人。選項A.B.C均屬于增值稅的納稅人。

［該題針對“營業稅納稅人”知識點進行考核］

3

［答案］:C

［解析］:本題考核營業稅的征稅范圍。選項C,機器設備日勺銷售屬于增值稅的I征稅范圍。

［該題針對“營業稅征稅范圍”知識點進行考核］

4

［答案］:A

［解析］：本題考核營業稅的征稅范圍。選項A,接受應稅勞務的J單位在境內，征收營業稅;

選項B屬于征收增值稅的范圍，不征收營業稅；選項C.D都是在境外，不屬于境內的行為,

不在我國繳納營業稅。

［該題針對“營業稅征稅范圍”知識點進行考核］

5

［答案］:C

［解析］:本題考核營業稅向納稅人。選項A,單位或個體經營者聘任的員工為本單位或雇

主提供的勞務，不屬于營業稅的應稅勞務。選項B.D,提供應稅勞務、轉讓無形資產或者

銷售不動產是指有償提供應稅勞務、有償轉讓無形資產或者有償銷售不動產的行為。有償

是指通過提供、轉讓或俏售行為獲得貨幣、貨品或其他經濟利益。

［該題針對“營業稅納稅人”知識點進行考核］

6

［答案］:D

［解析］:本題考核營業稅稅目。選項A,自建自用建筑物，其自建行為不納稅；選項B按

服務業一一租賃業繳納營業稅；選項C,不用繳納營業稅。

［該題針對“營業稅稅目的有關規定”知識點進行考核］

7

［答案］：A

［解析］:本題考核營業稅稅率。交通運送'業、建筑業、郵電通信業、文化體育業，稅率為3%。

金融保險業、服務業、俏售不動產、轉讓無形資產，稅率為5%。娛樂業執行5%?2。%的

幅度稅率。

［該題針對“營業稅稅率”知識點進行考核］

8

［答案］:B

［解析］:本題考核營業稅的計稅根據。選項B錯誤，旅游業務應以收取R勺旅游費減去替旅

游者代付的費用后口勺余額為計稅營業額。

［該題針對“營業稅的計稅根據”知識點進行考核］

9

［答案］：C

［解析］:本題考核營業稅的計稅根據。根據營業稅法律制度的規定，單位或個人進行演出，

以所有收入減去付給提供演出場所H勺單位、演出企.業或經紀人的費用后日勺余額為營業額。

［該題針對“營業稅的計稅根據”知識點進行考核］

10

［答案］:B

［解析］:本題考核營業稅的計算。自2009年1月1日起，個人購置局限性2年的一般住房

再轉讓的，應按轉讓收入扣除購置原價后R勺余額計征營業稅，但購置局限性2年的非一般

住房再轉讓的，應按轉讓收入全額計征營業稅。應納營業稅=(190—120)X5%+450X5%

=26(萬元)。

［該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核］

II

［答案］:A

［解析］:本題考核營業稅的計算。該公路客運企業應繳納的營業稅=(150000—800(X))X3%

=2100(元

［該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核］

12

［答案］:A

［解析］:本題考核營業稅的計算。股票買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額。

賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的多種費用和稅金；買入價是指購進原價,

不包括購進過程中支付的多種費用和稅金:應納營業稅=(57-50)X5%=0.35(萬元)。

［該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核］

13

［答案］:D

［解析］:本題考核營業稅時計算。廣告代理業的代理者問委托方收取口勺所有價款和價外費

用減去付給廣告公布者的廣告公布費后日勺余額為營業額，收取廣告贊助費也應并入計稅營

業額，應納營業稅=(40M5+2-I2)X5%=2.25(萬元)。

［該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核］

14

［答案］：A

［解析］:本題考核營.業稅的混合俏售。辨別混合與兼營行為打勺關鍵：1.看納稅主體：2.看兩

者與否存在附屬關系，發生在同一項業務中和同一對象身上：選項A,家居城俏售窗簾并

負責安裝，是增值稅混合請售，不交營業稅；選項B.C.D,納稅主體是營業稅納稅人，并

且針對同一項業務同一種對象，都屬于營業稅混合銷售交營業稅。

［該題針對“營業稅混合銷售”知識點進行考核］

15

［答案］:A

［解析］:本題考核營業稅的起征點。按期納稅的起征點為月營業額1000—50()0元；按次納

稅的起征點為每次(日)營業額100元。

［該題針對“營業稅的起征點”知識點進行考核］

16

［答案］:A

［解析］：本題考核營業稅稅收優惠的有關規定。選項A對口勺，展覽館舉行文化活動的門票

收入免征營業稅。

［該題針對“營業稅稅收優惠”知識點進行考核］

17

［答案］:D

［解析］:本題考核營業稅稅收優惠H勺有關規定。個人購置的一般住房，居住不滿2年轉讓

的，按照其銷售收入減去購置房屋后U勺價款的差額征收營業稅。

［該題針對“營業稅稅收優惠”知識點進行考核］

18

［答案］:C

［解析］：本題考核營業稅的稅收優惠。殘疾人福利機構提供H勺育養服務，殘疾人員本人為

社會提供的勞務免征營業稅。個人將購置超過2年日勺一般住房府外銷售小J,免征營業稅。

［該題針對“營業稅稅收優惠”知識點進行考核］

19

［答案］:C

［解析］:本題考核營業稅的稅收優惠。選項A.B不予征攻營業稅；企業處置其所擁有的實

物重置資產所獲得H勺收入，該項資產屬于不動產的，征收營業稅；屬于貨品H勺，應當按照

增值稅條例及有關規定征收增值稅。

［該題針對“營業稅稅收優惠”知識點進行考核］

20

［答案］:B

［解析］:本題考核營業稅納稅義務發生時間。納稅人將不動產或者土地使用權免費贈送其

他單位或者個人的，其納稅義務發生時間為不動產所有權、土地使用權轉移日勺當日。

［該題針對“營業稅納稅義務時間”知識點進行考核］

21

［答案］：A

［解析］：本題考核營業稅的計算。納稅人銷售不動產，采用預收方式的，營業稅的納稅義

務發生時間為收到預收款的當日。A企業5月應繳納的營業稅稅額=3000X5%=150（萬元）。

［該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核］

22

［答案］:B

［解析］:本題考核營業稅的納稅地點。發生在外縣（市）的應稅勞務，應向勞務發生地主

管稅務機關申報納稅，假如未申報的，可向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報納稅。

［該題針對“營業稅納稅地點”知識點進行考核］

23

［答案］:A

［解析］:本題考核城建稅的稅率形式。

［該題針對“城建稅稅率”知識點進行考核］

24

［答案］:C

［解析］:本題考核都市維護建設稅的計算。都市維護建設稅的計稅根據是納稅人實際繳納

H勺增值稅，消費稅，營業稅的J稅額，不包括所得稅。企業應繳納的都市維護建設稅二

（18+20+10）X5%=2.4（萬元）。

［該題針對“城建稅的計算”知識點進行考核］

25

［答案］：B

［解析］:本題考核城建稅和教育費附加的計算。

應補繳的城建稅=70000X5%=3500（元）

應補繳的教育費附加=70000X3%=2100（元）

應補繳的城建稅和附加=3500+2100=5600（元）

［該題針對“城建稅的計算”知以點進行考核］

二、多選題

［答案］:ABCD

［解析］:本題考核營業稅的基本原理。題目中四個選項口勺描述都是對日勺的。

［該題針對“營業稅的有關規定”知識點進行考核］

2

［答案］:AC

［解析］:本題考核營業稅的納稅人。選項BD為增值稅納稅人。

［該題針對“營業稅納稅人”知識點進行考核］

3

［答案］:AC

［解析］:本題考查對營業稅征稅范圍。轉讓無形資產在境內使用，在境內組織游客出境旅

游等均應繳納營業稅。單位或個體工商戶聘任的員工為本單位或雇主提供的勞務，不屬于

營業稅的應稅勞務；境外人士提供口勺翻譯勞務在境外，不屬于我國營業稅口勺征稅范圍。

［該題針對“營業稅征稅范圍”知識點進行考核］

4

［答案］:AC

［解析］:本題考核營業稅的稅目。選項B,金融經紀業屬于“金融保險業”稅目；選項D,

集郵和郵件的運送業務，按“郵電通信業”稅目征收營業稅。

［該題針對“營業稅稅目的有關規定”知識點進行考核］

5

［答案］:BD

［解析］:本題考核金融保險業的I征稅范圍。電信業務、郵匯屬于營業稅“郵政電信業”征

稅范圍。

［該題針對“營業稅稅目的有關規定”知識點進行考核］

6

［答案］:BCD

［解析］:本題考核營業稅的稅率。選項A,屬于文化體育業，稅率3%；選項B.C.D屬于娛

樂業，執行5%-20%H勺幅度稅率。

［該題針對“營業稅稅率”知識點進行考核］

7

［答案］:BD

［解析］:本題考核營業稅時計稅根據。廣告代理業的營業額以代理者收到的所有價款和價

外費用減去付給廣告公布者的廣告公布費后的余額;單位銷售自建不動產不可以減去成本,

直接以銷售價格為營業稅的計稅根據。

［該題針對“營業稅的“稅根據”知識點進行考核］

8

［答案］:BC

［解析］：本題考核營業稅的稅收優惠。自2009年1月1日至12月31FI,個人將購置超

過2年（含2年）的非-?般住房或者局限性2年的I-股住房對外銷售的I，按照其銷售收

入減去購置房屋日勺價款后的差額征收營業稅；個人將購置超過2年（含2年）日勺一般住房

對外銷售的，免征營業稅，

［該題針對“營業稅的計稅根據”知識點進行考核］

9

［答案］:AB

［解析］:本題考核營業稅H勺優惠政策。企業轉讓倉庫，按“銷售不動產”稅目征收營業稅,

企業轉讓專利權“轉讓無形資產”征收營業稅。

［該題針對“營業稅稅收優惠”知識點進行考核］

10

［答案］:AC

［解析］:本題考核營業稅的稅收優惠政策。按照稅法規定，納稅人銷售不動產價格明顯偏

低而無合法理由H勺，由稅務機關按次序核定計稅根據，組價公式是最終使用的一種措施。

企業從事金融資產處置業務時，發售，轉讓股權不征收營業稅。

［該題針對“營業稅稅收優惠”知識點進行考核］

II

［答案］:ACD

［解析］:本題考核營業稅的納稅義務發生時間。選項B錯誤，納稅人轉讓土地使用權或者

銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當FL

［該題針對“營業稅納稅義務時間”知識點進行考核］

12

［答案］:BC

［解析］:本題考核營業稅的納稅地點。納稅人銷售不動產在不動產所在地納稅；轉讓土地

使用權在土地所在地納稅，

［該題針對“營業稅納稅地點”知識點進行考核］

13

［答案］：BD

［解析］:本題考核營業稅I燈納稅期限。選項A錯誤，營業稅"勺納稅期限中沒有1日，3日

的規定：選項C錯誤，銀行、財務企業、信托投資企業、信用社、外國企業常駐代表機構

口勺納稅期限為1個季度。

［該題針對“營業稅的納稅期限”知識點進行考核］

14

［答案］:AD

［解析］：本題考核營業稅的納稅地點。選項B,應當在不動產所在地納稅；選項C,應當在

機構所在地納稅。

［該題針對“營業稅納稅地點”知識點進行考核］

15

［答案］:CD

［解析］:本題考核教育費附加的納稅人。城建稅和教育費附加不合用外商投資企業、外國

企業。

［該題針對“教育費附加納稅人”知識點進行考核］

16

［答案］:BD

［解析］:本題考核城建稅的計稅根據。選項AC錯誤，納稅人滯納營業稅而加收的滯納金

和偷逃增值稅口勺罰款，都不能作為城建稅的計稅根據。

［該題針對“城建稅的計稅根據”知識點進行考核］

17

［答案］:ABC

［解析］：本題考核城建稅和教育費附加的有關規定。對個人轉讓著作權獲得的收入免征營

業稅，城建稅和教育費附加也隨之減免；對三峽工程建設基金，自2004年1月1FI至2009

年12月31日期間，免征都市維護建設稅和教育費附加；代扣代繳“三稅”的單位和個人，

其城建稅的納稅地點在代扣地。

［該題針對“附加稅的規定”知識點進行考核］

三、判斷題

I

［答案］:對

［解析］:本題考核營業稅的扣繳義務人。題目表述是對口勺的。

［該題針對“營業稅納稅人”知識點進行考核］

2

［答案］：錯

［解析］:本題考核營業稅的征稅范圍。提供貨品加工，修理修配勞務U勺收入，不是營業稅

口勺征稅范圍，是增值稅日勺征稅范圍。

［該題針對“營業稅征稅范圍”知識點進行考核］

3

［答案］:錯

［解析］:本題考核營業稅的征稅范圍。出口信用業務不屬于境內提供保險業務，不征收營

業稅。

［該題針對“營業稅征稅范圍”知識點進行考核］

4

［答案］:錯

［解析］：本題考核營'業稅的征收范圍。以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分派、

共同承擔投資風險H勺行為，不征收營業稅。在投資后轉讓其股權時也不征收營業稅。

［該題針對“營業稅征稅范圍”知識點進行考核］

5

［答案］:錯

［解析］:本題考核營業稅的稅目。單位和個人在旅游景點經營索道獲得的收入按“服務業”

稅目“旅游業”項目征收營業稅。

［該題針對“營業稅稅目的有關規定”知識點進行考核］

6

［答案］:錯

［解析］:本題考核營業稅的稅目。在銷售不動產時，連同不動產所占土地使用權一并轉讓

日勺行為，比照銷售不動產征收營業稅。

［該題針對“營業稅稅目的有關規定”知識點進行考核］

7

［答案］:錯

［解析］:本題考核營業稅的稅率。娛樂業執5%—20%的嗝度稅率，詳細合用的稅率，由各

省，自治區，直轄市人民攻府根據當地H勺實際狀況在稅法規定的幅度內決定。

［該題針對“營業稅稅率”知識點進行考核］

8

［答案］:對

［解析］：本題考核融資租賃.業務繳納營業額的計稅根據。納稅人經營融資租賃業務（是指

經人民銀行同意日勺），按金融業計算營業稅，其計稅營業額為向承租人收取H勺所有價款和價

外費用減去出租方承擔的出租貨品日勺實際成本后的余額.

［該題針對“營業稅的計稅根據”知識點進行考核］

9

［答案］：對

［解析］:本題考核營業稅時計算。轉讓房屋應繳納營業稅;（30-20）