稅務師試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項不屬于我國增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業購買一臺設備，支付含稅金額100萬元，增值稅稅率為13%，則該設備的進項稅額為：

A.100萬元

B.87萬元

C.13萬元

D.93萬元

3.下列關于企業所得稅的納稅義務人的說法，正確的是：

A.我國境內企業均為企業所得稅納稅義務人

B.我國境內企業均為企業所得稅納稅義務人，境外企業不適用

C.我國境內企業除個體工商戶外的其他企業均為企業所得稅納稅義務人

D.我國境內企業除個體工商戶外的其他企業均為企業所得稅納稅義務人，境外企業不適用

4.下列關于個人所得稅的納稅義務人的說法，正確的是：

A.我國境內居民均為個人所得稅納稅義務人

B.我國境內居民均為個人所得稅納稅義務人，境外居民不適用

C.我國境內居民和境外居民均為個人所得稅納稅義務人

D.我國境內居民和境外居民均為個人所得稅納稅義務人，境外居民僅限于來源于我國境內的所得

5.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是：

A.增值稅納稅申報必須采用紙質申報方式

B.增值稅納稅申報可以采用電子申報方式

C.增值稅納稅申報必須由納稅人親自辦理

D.增值稅納稅申報可以委托稅務代理機構辦理

6.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是：

A.企業所得稅納稅申報必須采用紙質申報方式

B.企業所得稅納稅申報可以采用電子申報方式

C.企業所得稅納稅申報必須由法定代表人親自辦理

D.企業所得稅納稅申報可以委托稅務代理機構辦理

7.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的是：

A.個人所得稅納稅申報必須采用紙質申報方式

B.個人所得稅納稅申報可以采用電子申報方式

C.個人所得稅納稅申報必須由納稅人親自辦理

D.個人所得稅納稅申報可以委托稅務代理機構辦理

8.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅發票由稅務機關統一印制

B.增值稅發票由納稅人自行印制

C.增值稅發票由稅務機關和納稅人共同印制

D.增值稅發票由稅務機關指定的企業印制

9.下列關于企業所得稅匯算清繳的說法，正確的是：

A.企業所得稅匯算清繳必須按照年度進行

B.企業所得稅匯算清繳可以按照季度進行

C.企業所得稅匯算清繳可以按照月份進行

D.企業所得稅匯算清繳可以按照納稅人意愿進行

10.下列關于個人所得稅年度匯算清繳的說法，正確的是：

A.個人所得稅年度匯算清繳必須按照年度進行

B.個人所得稅年度匯算清繳可以按照季度進行

C.個人所得稅年度匯算清繳可以按照月份進行

D.個人所得稅年度匯算清繳可以按照納稅人意愿進行

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人銷售貨物，可以開具增值稅專用發票。（）

2.企業所得稅納稅人在享受稅收優惠時，不需要向稅務機關申請。（）

3.個人所得稅納稅人在取得境外所得時，可以享受抵免限額內的稅收優惠。（）

4.增值稅納稅人開具的發票，可以在全國范圍內通用。（）

5.企業所得稅納稅人在進行匯算清繳時，可以自行調整應納稅所得額。（）

三、簡答題（每題5分，共15分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

3.簡述個人所得稅的納稅義務人。

四、計算題（每題10分，共20分）

1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明進項稅額60萬元，支付運輸費用取得增值稅專用發票注明進項稅額5萬元，當期發生管理費用10萬元，其中包含辦公費5萬元。假設該企業適用的增值稅稅率為13%，計算該企業2019年度應繳納的增值稅。

2.某個體工商戶為個人所得稅納稅人，2019年取得經營所得30萬元，支付各項費用20萬元，其中含增值稅稅額3萬元，取得國家扶持資金5萬元。假設該個體工商戶適用的個人所得稅稅率為35%，速算扣除數為67500元，計算該個體工商戶2019年度應繳納的個人所得稅。

五、論述題（15分）

論述稅收政策對企業經營的影響。

六、案例分析題（20分）

某企業為增值稅一般納稅人，2018年度營業收入為1000萬元，營業成本為800萬元，銷售稅金及附加為50萬元，管理費用為60萬元，財務費用為30萬元，營業外收入為20萬元，營業外支出為10萬元。假設該企業適用的企業所得稅稅率為25%，計算該企業2018年度的應納稅所得額、應納企業所得稅稅額及實際稅負。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析：

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍。

2.B解析：進項稅額=含稅金額÷（1+稅率）×稅率=100÷（1+13%）×13%=11.54萬元，約等于87萬元。

3.C解析：企業所得稅的納稅義務人包括我國境內企業，除個體工商戶外的其他企業。

4.C解析：個人所得稅的納稅義務人包括我國境內居民和境外居民，但境外居民僅限于來源于我國境內的所得。

5.B解析：增值稅納稅申報可以采用電子申報方式，也可以采用紙質申報方式。

6.B解析：企業所得稅納稅申報可以采用電子申報方式，也可以采用紙質申報方式。

7.B解析：個人所得稅納稅申報可以采用電子申報方式，也可以采用紙質申報方式。

8.D解析：增值稅發票由稅務機關指定的企業印制。

9.A解析：企業所得稅匯算清繳必須按照年度進行。

10.A解析：個人所得稅年度匯算清繳必須按照年度進行。

二、判斷題答案及解析：

1.×解析：增值稅納稅人銷售貨物，可以開具增值稅專用發票，也可以開具普通發票。

2.×解析：企業所得稅納稅人在享受稅收優惠時，需要向稅務機關申請。

3.√解析：個人所得稅納稅人在取得境外所得時，可以享受抵免限額內的稅收優惠。

4.√解析：增值稅納稅人開具的發票，可以在全國范圍內通用。

5.×解析：企業所得稅納稅人在進行匯算清繳時，不得自行調整應納稅所得額。

三、簡答題答案及解析：

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物、轉讓不動產、轉讓無形資產和銷售不動產等。

2.企業所得稅的納稅義務人包括我國境內企業，除個體工商戶外的其他企業。

3.個人所得稅的納稅義務人包括我國境內居民和境外居民，但境外居民僅限于來源于我國境內的所得。

四、計算題答案及解析：

1.應納增值稅=（銷售額-進項稅額）×稅率=（500-60-5）×13%=57.15萬元

2.應納個人所得稅=（30-20+3-5）×35%-67500=8200元

五、論述題答案及解析：

稅收政策對企業經營的影響主要體現在以下幾個方面：

1.影響企業的經營成本：稅收政策的變化會影響企業的經營成本，如增值稅、企業所得稅等。

2.影響企業的盈利水平：稅收政策的變化會影響企業的盈利水平，如稅收減免、稅收優惠等。

3.影響企業的投資決策：稅收政策的變化會影響企業的投資決策，如投資抵扣、投資退稅等。

4.影響企業的研發投入：稅收政策的變化會影響企業的研發投入，如研發費用加計扣除等。

5.影響企業的國際競爭力：稅收政策的變化會影響企業的國際競爭力，如出口退稅、外資稅收優惠等。

六、案例分析題答案及