工程審計：施工進度管理、質量管理和投資管理

1、審計依據(jù)

（1）施工圖紙（含設計變更）

（2）合同（含招投標文件、會議紀要、補充協(xié)議）

（3）過程資料（進度計劃報審表、工序報驗單、隱蔽工程驗收記錄、

原材料驗收資料、工程簽證單等）

（4）工程竣工資料（含結算書）

（5）有關規(guī)范和技術標準等

2、審計施工進度管理情況

（1）檢查施工許可證、建設及臨時占用許可證的辦理是否及時，是

否影響工程按時開工。

（2）檢查現(xiàn)場的原建筑物拆除、場地平整、文武保護、相鄰建筑物

保護、降水措施及道路疏通是否影響工程的正常開工

（3）檢查是否對設計變更、材料和設備等因素影響施工進度采取控

制措施

（4）檢查進度計劃的制訂、批準和執(zhí)行情況，網(wǎng)絡動態(tài)管理的批準

是否及時、適當網(wǎng)絡計劃是否能保證工程總進度。

（5）檢查是否建立了進度拖延的原因分析和處理程序，對進度拖延

的責任劃分是否明確、合理，處理措施是否適當

（6）檢查有無因不當管理造成的返工、窩工情況

（7）檢查對索賠的確認是否依據(jù)網(wǎng)絡圖排除了對非關鍵線路延遲時

間的索賠。

3、審計施工質量管理情況

（1）檢查有無工程質量保證體系

（2）檢查是否組織設計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題

是否嚴格進行落實

（3）檢查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格項的處理是

否適當

（4）檢查是否對進入現(xiàn)場的成品、半成品進行驗收，對不合格品的

控制是否有效，對不合格工程和工程質量事故的原因是否進行分析,

其責任劃分是否明確、適當，是否進行返工或加固修補。

（5）檢查工程資料是否與工程同步，資料的管理是否規(guī)范

（6）檢查評定的優(yōu)良品、合格品是否符合施工驗收規(guī)范，有無不實

情況

（7）檢查中標人的往來賬目或通鋼核實現(xiàn)場施工人員的身份，分析、

判斷中標人是否存在轉包、分包和再分包的情況

4、審計投資管理情況

（1）檢查是否建立健全設計變更管理程序、工程計量程序、資金計

劃及支付程序、索賠管理程序和合同管理程序

（2）檢查支付預備料款、進度款是否符合施工合同規(guī)定，金額是否

準確，手續(xù)是否齊全

（3）檢查設計變更對投資的影響

（4）檢查是否建立現(xiàn)場簽證和隱蔽工程管理制度，看其執(zhí)行是否有

效。

工程質量審計：審前調查階段的實施方法

接到質量審計任務后，審計人員應先查閱國內(nèi)外相關文獻資料，走訪

相關部門，收集質量審計的相關資料，對投資項目質量審計總體思路

與框架有認識。然后派出審前調查小組到審計地點開展審前調查，對

已制定的審計框架收集項目主要數(shù)據(jù)與資料，著重了解施工中出現(xiàn)的

重大質量問題及處理情況，并聽取被審單位和其他項目參與方對質量

審計的看法。

審前調查的同時:宙計人員應加強審前培訓工作，學習、討論建設項

目、質量管理與運營方面的知識及相關法律法規(guī)。

主要是對工程開工前期的技術質量條件進行調查審核。一般通過查閱

立項分析報告、施工設計圖、開工手續(xù)、施工方案、質量管理體系、

監(jiān)理大綱、監(jiān)理規(guī)劃、進度管理體系等相關資料，掌握被審計建設項

目的一些基本情況。根據(jù)被審建設項目的復雜程度、審核時間的長短

及審核人員專業(yè)分類、素質、能力等因素確定質量審計機構和人員。

質量審計必須對建設項目實施全過程的真實性、合法性、效益性和質

量進行獨立的審計