稅籌咨詢面試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題[2]分，共[20]分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不計入收入？

A.銷售收入

B.投資收益

C.捐贈收入

D.財務(wù)費用

3.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出不得在稅前扣除？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.購買固定資產(chǎn)支出

4.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.外國企業(yè)

B.個體工商戶

C.外商投資企業(yè)

D.以上都是

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不計入成本？

A.生產(chǎn)成本

B.銷售費用

C.管理費用

D.財務(wù)費用

6.下列哪項屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利性組織提供的公益性服務(wù)

C.出口貨物

D.上述都是

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于稅前扣除項目？

A.職工福利費

B.職工教育經(jīng)費

C.研發(fā)費用

D.以上都是

8.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.以上都是

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

B.將自產(chǎn)貨物用于對外投資

C.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈

D.以上都是

10.下列哪項屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

二、判斷題（每題[2]分，共[10]分）

1.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費各個環(huán)節(jié)增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，捐贈支出可以在稅前扣除。（）

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，研發(fā)費用可以在稅前扣除。（）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，固定資產(chǎn)折舊可以在稅前扣除。（）

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費可以在稅前扣除。（）

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，財務(wù)費用可以在稅前扣除。（）

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，銷售費用可以在稅前扣除。（）

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，管理費用可以在稅前扣除。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，利息支出可以在稅前扣除。（）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，投資收益可以在稅前扣除。（）

三、簡答題（每題[5]分，共[15]分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡述增值稅的免稅項目。

四、計算題（每題[10]分，共[30]分）

1.某企業(yè)2022年度銷售收入為1000萬元，銷售成本為600萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務(wù)費用為30萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)2022年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

2.某企業(yè)2022年度購進原材料成本為200萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為34萬元。銷售產(chǎn)品取得不含稅收入為500萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為85萬元。請計算該企業(yè)2022年度的增值稅銷項稅額、進項稅額和應(yīng)繳納的增值稅。

3.某企業(yè)2022年度實現(xiàn)利潤總額為100萬元，其中營業(yè)利潤為80萬元，投資收益為10萬元，營業(yè)外收入為5萬元，營業(yè)外支出為3萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，請計算該企業(yè)2022年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

五、論述題（每題[10]分，共[20]分）

1.論述增值稅的納稅人及其義務(wù)。

2.論述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其對企業(yè)的影響。

六、案例分析題（每題[10]分，共[10]分）

某企業(yè)2022年度銷售收入為1200萬元，銷售成本為800萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務(wù)費用為30萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。請根據(jù)以上信息，分析該企業(yè)2022年度的稅收籌劃策略。

試卷答案如下：

一、選擇題（每題[2]分，共[20]分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)，出口貨物屬于免稅項目。

2.D

解析思路：捐贈收入雖然屬于企業(yè)收入，但通常不計入應(yīng)納稅所得額。

3.D

解析思路：購買固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出，不能在稅前扣除。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括內(nèi)外資企業(yè)、個體工商戶等。

5.A

解析思路：財務(wù)費用屬于期間費用，不能計入成本。

6.D

解析思路：出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性組織提供的公益性服務(wù)都屬于增值稅的免稅項目。

7.D

解析思路：稅前扣除項目包括職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、研發(fā)費用等。

8.D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅等。

9.D

解析思路：視同銷售行為包括將自產(chǎn)貨物用于職工福利、對外投資、對外捐贈等。

10.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)，出口貨物屬于免稅項目。

二、判斷題（每題[2]分，共[10]分）

1.×

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費各個環(huán)節(jié)增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.×

解析思路：捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時，一般不計入收入。

3.√

解析思路：研發(fā)費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時，按照規(guī)定比例在稅前扣除。

4.√

解析思路：固定資產(chǎn)折舊可以在計算應(yīng)納稅所得額時，按照稅法規(guī)定在稅前扣除。

5.√

解析思路：職工福利費可以在計算應(yīng)納稅所得額時，按照稅法規(guī)定在稅前扣除。

6.√

解析思路：財務(wù)費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時，按照稅法規(guī)定在稅前扣除。

7.√

解析思路：銷售費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時，按照稅法規(guī)定在稅前扣除。

8.√

解析思路：管理費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時，按照稅法規(guī)定在稅前扣除。

9.√

解析思路：利息支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時，按照稅法規(guī)定在稅前扣除。

10.√

解析思路：投資收益可以在計算應(yīng)納稅所得額時，按照稅法規(guī)定在稅前扣除。

三、簡答題（每題[5]分，共[15]分）

1.稅收籌劃策略如下：

-合理確定銷售收入和成本費用，確保收入真實、合法。

-合理確定職工福利費、職工教育經(jīng)費等支出，確保合規(guī)合法。

-優(yōu)化采購流程，降低采購成本，提高企業(yè)效益。

-加強財務(wù)管理，合理利用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用。

-依法享受稅收優(yōu)惠政策，降低稅收負擔。

2.稅收籌劃策略如下：

-合理確定銷售收入和成本費用，確保收入真實、合法。

-優(yōu)化資產(chǎn)配置，降低固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷，降低稅負。

-加強應(yīng)收賬款管理，加快資金回籠，降低財務(wù)費用。

-合理利用金融工具，降低融資成本，提高資金使用效率。

-依法享受稅收優(yōu)惠政策，降低稅收負擔。

3.稅收籌劃策略如下：

-合理確定銷售收入和成本費用，確保收入真實、合法。

-優(yōu)化資產(chǎn)配置，降低固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷，降低稅負。

-加強應(yīng)收賬款管理，加快資金回籠，降低財務(wù)費用。

-合理利用金融工具，降低融資成本，提高資金使用效率。

-依法享受稅收優(yōu)惠政策，降低稅收負擔。

四、計算題（每題[10]分，共[30]分）

1.應(yīng)納稅所得額=利潤總額-加計扣除等=100-0=100萬元

應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元

2.增值稅銷項稅額=銷售收入×稅率=500×13%=65萬元

進項稅額=購進成本×稅率=200×13%=26萬元

應(yīng)繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=65-26=39萬元

3.應(yīng)納稅所得額=利潤總額-加計扣除等=100-0=100萬元

應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元

五、論述題（每題[10]分，共[20]分）

1.增值稅的納稅人及其義務(wù)：

-納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

-義務(wù)：依法繳納增值稅，按照稅法規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，履行申報納稅義務(wù)。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其對企業(yè)的影響：

-稅收優(yōu)惠政策：包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅等。

-對企業(yè)的影響：降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)競爭力