2025年稅務師考試稅法一經典模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出正確答案。1.下列各項中，不屬于企業所得稅法規定的永久性差異的是（）。A.按照我國會計制度規定，固定資產采用加速折舊法計提折舊，而稅法規定采用直線法計提折舊B.按照我國會計制度規定，存貨采用先進先出法計價，而稅法規定采用后進先出法計價C.按照我國會計制度規定，企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除，超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除；而稅法規定，企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除，超過部分，不得結轉以后納稅年度扣除D.按照我國會計制度規定，企業發生的利息支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除；而稅法規定，企業發生的利息支出，在計算應納稅所得額時，準予扣除的部分不得超過金融機構同期同類貸款利率計算的數額2.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人認定條件的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元B.具有固定的生產經營場所C.具有健全的會計核算制度D.從事貨物批發業務4.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售自產農產品B.提供教育服務C.提供醫療服務D.銷售文物藝術品5.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天C.銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天D.銷售無形資產，為簽訂合同或者取得合同性質的憑證的當天6.下列各項中，不屬于增值稅扣稅憑證的是（）。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.增值稅完稅憑證D.機動車銷售統一發票7.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報方式的是（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.預約申報8.下列各項中，不屬于增值稅發票管理系統的是（）。A.發票開具系統B.發票查詢系統C.發票領用系統D.發票繳銷系統9.下列各項中，不屬于增值稅專用發票管理要求的是（）。A.專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用B.專用發票實行統一編號管理C.專用發票實行限量領購、限量開具、限量使用、限量存檔D.專用發票實行按月匯總申報納稅10.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報表的是（）。A.增值稅納稅申報表（一般納稅人）B.增值稅納稅申報表（小規模納稅人）C.增值稅納稅申報表（簡易計稅方法）D.增值稅納稅申報表（差額征稅）二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出正確答案。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人認定條件的有（）。A.年應稅銷售額超過500萬元B.具有固定的生產經營場所C.具有健全的會計核算制度D.從事貨物批發業務3.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。A.銷售自產農產品B.提供教育服務C.提供醫療服務D.銷售文物藝術品4.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有（）。A.銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天C.銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天D.銷售無形資產，為簽訂合同或者取得合同性質的憑證的當天5.下列各項中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.增值稅完稅憑證D.機動車銷售統一發票6.下列各項中，屬于增值稅納稅申報方式的有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.預約申報7.下列各項中，屬于增值稅發票管理系統的是（）。A.發票開具系統B.發票查詢系統C.發票領用系統D.發票繳銷系統8.下列各項中，屬于增值稅專用發票管理要求的有（）。A.專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用B.專用發票實行統一編號管理C.專用發票實行限量領購、限量開具、限量使用、限量存檔D.專用發票實行按月匯總申報納稅9.下列各項中，屬于增值稅納稅申報表的有（）。A.增值稅納稅申報表（一般納稅人）B.增值稅納稅申報表（小規模納稅人）C.增值稅納稅申報表（簡易計稅方法）D.增值稅納稅申報表（差額征稅）10.下列各項中，屬于增值稅納稅調整項目的有（）。A.視同銷售貨物B.銷售折讓、折扣C.銷售退回D.納稅人自行計算的應納稅所得額四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）2.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。（）3.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，但需向稅務機關申請。（）4.企業購進的固定資產，其進項稅額可以一次性全額抵扣。（）5.增值稅發票管理系統可以實現對發票的實時監控和管理。（）6.企業銷售貨物，若發生退貨，應退還已抵扣的進項稅額。（）7.增值稅納稅申報表應包括增值稅納稅申報表主表和附表。（）8.企業發生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）9.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算應納稅所得額時，超過部分可以結轉以后納稅年度扣除。（）10.增值稅專用發票實行按月匯總申報納稅。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。2.簡述企業所得稅法規定的公益性捐贈支出的扣除條件。3.簡述增值稅專用發票的管理要求。4.簡述增值稅納稅申報表的組成。5.簡述企業購進的固定資產進項稅額的抵扣規定。六、計算題要求：根據下列情況，計算應納增值稅額。某增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，提供加工勞務取得不含稅銷售額50萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元，購進設備取得增值稅專用發票注明稅額5萬元，購進運輸服務取得增值稅專用發票注明稅額3萬元。已知該企業適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業2024年10月應納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：選項A、C和D都屬于時間性差異，即稅法與會計制度在確認收入、費用或資產、負債的時間不同。選項B屬于永久性差異，即稅法與會計制度在確認收入、費用或資產、負債的金額不同。2.C解析：增值稅征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。銷售不動產和銷售無形資產不屬于增值稅征稅范圍。3.D解析：增值稅一般納稅人認定條件包括年應稅銷售額超過500萬元、具有固定的生產經營場所、具有健全的會計核算制度。從事貨物批發業務不是認定條件。4.D解析：增值稅免稅項目包括銷售自產農產品、提供教育服務、提供醫療服務和銷售殘疾人專用物品等。銷售文物藝術品不屬于免稅項目。5.D解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產等。簽訂合同或取得合同性質的憑證不屬于納稅義務發生時間。6.D解析：增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅完稅憑證和機動車銷售統一發票。其他發票不屬于扣稅憑證。7.D解析：增值稅納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報和簡易申報。預約申報不屬于增值稅納稅申報方式。8.D解析：增值稅發票管理系統包括發票開具系統、發票查詢系統、發票領用系統和發票繳銷系統。其他系統不屬于發票管理系統。9.D解析：增值稅專用發票管理要求包括專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用、專用發票實行統一編號管理、專用發票實行限量領購、限量開具、限量使用、限量存檔和專用發票實行按月匯總申報納稅。10.D解析：增值稅納稅申報表包括增值稅納稅申報表（一般納稅人）、增值稅納稅申報表（小規模納稅人）、增值稅納稅申報表（簡易計稅方法）和增值稅納稅申報表（差額征稅）。二、多項選擇題1.A、B、C、D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。2.A、B、C解析：增值稅一般納稅人認定條件包括年應稅銷售額超過500萬元、具有固定的生產經營場所、具有健全的會計核算制度。3.A、B、C解析：增值稅免稅項目包括銷售自產農產品、提供教育服務和提供醫療服務。4.A、B、C、D解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。5.A、B、C、D解析：增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅完稅憑證和機動車銷售統一發票。6.A、B、C、D解析：增值稅納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報和簡易申報。7.A、B、C、D解析：增值稅發票管理系統包括發票開具系統、發票查詢系統、發票領用系統和發票繳銷系統。8.A、B、C、D解析：增值稅專用發票管理要求包括專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用、專用發票實行統一編號管理、專用發票實行限量領購、限量開具、限量使用、限量存檔和專用發票實行按月匯總申報納稅。9.A、B、C、D解析：增值稅納稅申報表包括增值稅納稅申報表（一般納稅人）、增值稅納稅申報表（小規模納稅人）、增值稅納稅申報表（簡易計稅方法）和增值稅納稅申報表（差額征稅）。10.A、B、C解析：增值稅納稅調整項目包括視同銷售貨物、銷售折讓、折扣和銷售退回。四、判斷題1.√解析：企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。2.×解析：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。3.×解析：增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，無需向稅務機關申請。4.×解析：企業購進的固定資產，其進項稅額可以分期抵扣，而非一次性全額抵扣。5.√解析：增值稅發票管理系統可以實現對發票的實時監控和管理。6.√解析：企業銷售貨物，若發生退貨，應退還已抵扣的進項稅額。7.√解析：增值稅納稅申報表應包括增值稅納稅申報表主表和附表。8.×解析：企業發生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時，超過部分不得扣除。9.×解析：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算應納稅所得額時，超過部分不得結轉以后納稅年度扣除。10.×解析：增值稅專用發票實行按月匯總申報納稅，而非按月匯總申報納稅。五、簡答題1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別在于：增值稅一般納稅人年應稅銷售額超過500萬元，需要按規定進行增值稅申報、繳納增值稅，可以開具增值稅專用發票，進項稅額可以抵扣；小規模納稅人年應稅銷售額未超過500萬元，可以選擇簡易計稅方法，不需要進行增值稅申報、繳納增值稅，不能開具增值稅專用發票，進項稅額不能抵扣。2.企業所得稅法規定的公益性捐贈支出的扣除條件包括：捐贈支出用于公益性目的；捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分；捐贈支出有合法憑證。3.增值稅專用發票的管理要求包括：專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用；專用發票實行統一編號管理；專用發票實行限量領購、限量開具、限量使用、限量存檔；專用發票實行按月匯總申報納稅。4.增值稅納稅申報表包括增值稅納稅申報表主表和附表。主表包括增值稅納稅申報表（一般納稅人）、增值稅納稅申報表（小規模納稅人）、增值稅納稅申報表（簡易計稅方法）和增值稅納稅申報表（差額征稅）。附表包括增值稅納稅申報表附列資料（一）、附列資料（二）和附列資料（三）。5.企業購進的固定資產進項稅額的抵扣規