上海東邑酒店管理有限公司2024年1-9月財務報表審計地址：江蘇省南京市江寧區日新路2號4幢8此碼用于證明該審計報告是否由具有執業許可的會計師事務所出具，您可使用手機“掃一掃”或進入“注冊會計師行業統一監管平臺(hrps//)進行查驗。二、已審財務報表2.利潤表南京宏僑會計師事務所(普通合伙)我們審計了上海東邑酒店管理有限公司(以下簡稱“貴公司”)財務報表，包括2024年1-9月的資產負債表，利潤表、現金流量表及股東權益變動表以及相關財務報表附注。我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了貴公司2024年9月30日貴公司財務狀況以及2024年1-9月貴公司的經營成果和現金流量。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業道德守則，我們獨立于貴公司，并履行了職業道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。貴公司管理層(以下簡稱“管理層”)對其他信息負責。其他信息包括報告中涵蓋的信息，但不包括財務報表和我們的審計報告。我們對財務報表發表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發表任何形式的鑒證結論。結合我們對財務報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報。基于我們已執行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應當報告該事實。在這方面，我們無任何事項需要報告。四、管理層和治理層對財務報表的責任管理層負責按照企業會計準則的規定編制財務報表，使其實現公允反映，并設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。在編制財務報表時，管理層負責評估貴公司的持續經營能力，披露與持續經營相關的事1項(如適用),并運用持續經營假設，除非管理層計劃清算貴公司、終止運營或別無其他現實的選擇。治理層負責監督貴公司的財務報告過程。五、注冊會計師對財務報表審計的責任我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執行的審計在某一重大錯報存在時總能發現。錯報可能由于舞弊或錯誤所導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的。在按照審計準則執行審計的過程中，我們運用職業判斷，并保持職業懷疑。同時，我們也執行以下工作：(一)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當的審計證據，作為發表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制之上，未能發現由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發現由于錯誤導致的重大錯報的風險。(二)了解與審計相關的內部控制，以設計恰當的審計程序。(三)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。(四)對管理層使用持續經營假設的恰當性得出結論。同時，根據獲取的審計證據，就可能導致對貴公司持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致貴公司不能持續經(五)評價財務報表的總體列報、結構和內容(包括披露),并評價財務報表是否公允反映相關交易和事項。(六)就貴公司中實體或業務活動的財務信息獲取充分、適當的審計證據，以對單體財務報表發表審計意見。我們負責指導、監督和執行集團審計，并對審計意見承擔全部責任。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發現等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。我們還就已遵守與獨立性相關的職業道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能2被合理認為影響我們獨立性的所有關系和其他事項，以及相關的防范措施。從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務報表審計最為重要，因而構成關鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規禁止公開披露這些事項，或在極少數情形下，如果合理預期在審計報告中溝通某事項造成的負面后果超過在公眾利益方面產生的益處，我們確定不應在審計報告中溝通該事項。注冊會計邱南京宏僑會計師事務所注冊會計邱(普通合伙)二O二五年二月二十七日34編制單位：上海東密有店管埋有限公可2024年9月30日2023年12月31日1234固定資產5開發支出長期待攤費用5資產負債表(續)2024年9月30日2023年12月31日6789所有者權益：資本公積法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：6編制單位：上海東足請管理有限公司金額單位：人民幣元2024年1-9月銷售費用管理費用研發費用財務費用其中：利息費用投資收益(損失以=號填列)凈敞口套期收益(損失以“-號填列)公允價值變動收益(損失以"一"號填列)信用減值損失(損失以一"號填列)資產減值損失(損失以“一”號填列)資產處置收益(損失以-"號填列)二、營業利淘(虧損以“一”號填列)減：營業外支出三、利潤總額(虧損總額以"一"號填列)減：所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以"一"號填列)(一)持續經營凈利潤(凈虧損以-號填列)(二)終止經營凈利潤(凈虧損以-號填列)(一)不能重分類進損益的其他綜合收益1、重新計量設定受益計劃變動顫(二)將重分類進損益的其他綜合收益1、權益法下可轉損益的其他綜合收益主管會計工作負責人：會計機構負責人：聶娜娜7編制單位：出西東色酒店管理有限公司金額單位：人民幣元項2024年1-9月主管會計工作負責人：會計機構負責人：聶娜娜8所有者權益變動表編制中位：左東回酒店二有限公司日2024年1-9月號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本(三)利潤分配1、提收顱余公號(四)所有者權鹽內部結轉(五)專項儲備2、本期使用(六)其他四、本年年末余額主管會計工作負貴人：會計機構負責人：聶娜娜9的期差輔更正(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本(三)利潤分配(四)所者者權益內部結轉(五)專項儲備2、木期使用(六)其他四、本年年末余額法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：聶娜娜2024年1-9月財務報表附注上海東邑酒店管理有限公司(以下簡稱公司)成立于2019年7月19日，是由南京金浦東部房地產開發有限公司(以下簡稱“東部房地產”)出資設立的有限責任公司，公司統一社會信用代碼為91310117MA1J3N945A,公司注冊地址為上海市松江區滬亭北路218號19幢111單元。設立時注冊資本為人民幣1000萬元。2023年10月29日，根據股東決定和債權轉股權協議，股東南京金浦東部房地產開發有限公司以債轉股增資19400萬元，增資后公司注冊資本為人民幣20400萬元。2023年12月1日，上述增資事項完成2024年3月18日，公司投資人變更，由原股東南京金浦東部房地產開發有限公司變更為南京鈦白公司經營范圍：酒店管理，餐飲企業管理(不得從事食品生產經營),物業管理，住房租賃經營，停車場(庫)經營，旅游咨詢(不得從事旅行社業務),會務會展服務，展覽展示服務，餐飲服務，保潔服務，保健按摩服務，票務代理，自有設備租賃(除金融租賃),自有汽車租賃，旅游用品、酒店用品、床上用品、清潔用品、洗滌用品批發零售。(依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經二、財務報表的編制基礎本公司財務報表以持續經營假設為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照財政部發布的《企業會計準則——基本準則》(財政部令第33號發布、財政部令第76號修訂)、于2006年2月15日及其后頒布和修訂的41項具體會計準則、企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋及其他相關規定(以下合稱“企業會計準則”),以及中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15號——財務報告的一般規定》(2023年修訂)的披露規定編制。根據企業會計準則的相關規定，本公司會計核算以權責發生制為基礎。除某些金融工具外，本財務管理層認為公司自本報告期末起12個月內的持續經營能力不存在重大不確定性。三、遵循企業會計準則的聲明公司所編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了報告期公司的財務狀況、經四、重要會計政策、會計估計的說明1.會計期間本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.營業周期正常營業周期是指本公司從購買用于加工的資產起至實現現金或現金等價物的期間。本公司以12個月作為一個營業周期，并以其作為資產和負債的流動性劃分標準。3.記賬本位幣人民幣為本公司及境內子公司經營所處的主要經濟環境中的貨幣，本公司及境內子公司以人民幣為記賬本位幣。4.重要性標準確定方法和選擇依據5.1同一控制下企業合并在同一控制下的企業合并中，公司作為購買方取得對其他參與合并企業的控制權，如以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合并對價的，在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，長期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產以及所承擔債務賬面價值之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益；如以發行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，按照發行股份的面值總額作為股本，長期股權投資初始投資成本與所發行股份面值總額之間的差額，調整資本公積，資本公積不足沖減的，調整留存收益。為進行企業合并發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發生時計入當期損益。為企業合并發行的債券或承擔其他債務支付的手續費、傭金等，應當計入所發行債券及其他債務的初始計量金額。企業合并中發行權益性證券發生的手續費、傭金等費用，應當抵減權益性證券溢價收入，溢價收入不足沖減的，沖減留存收益。5.2非同一控制下企業合并公司對外合并如屬非同一控制下的企業合并，按下列情況確定長期股權投資的初始投資成本：(1)一次交換交易實現的企業合并，長期股權投資的初始投資成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值；(2)通過多次交換交易分步實現的企業合并，長期股權投資的初始投資成本為每一單項交易成本之(3)為進行企業合并發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發生時計入當期損益；作為合并對價發行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額；(4)在合并合同或協議中對可能影響合并成本的未來事項作出約定的，在購買日如果估計未來事項很可能發生并且對合并成本的影響金額能夠可靠計量的，將其計入長期股權投資的初始投資成本。公司對外合并如屬非同一控制下的企業合并，對長期股權投資的初始投資成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽。對長期股權投資的初始投資成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，按照下列方法處理：上海東邑酒店管理有限公司2024年1-9月會計報表附注(1)對取得的被購買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復(2)經復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，其差額應當計入當期損益。6.合并財務報表的編制方法6.1合并財務報表范圍的確定原則合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定。控制，是指投資方擁有對被投資方的權力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。母公司應當將其全部子公司納入合并財務報表的合并范圍。子公司，是指被公司控制的主體(含企業、被投資單位中可分割的部分，以及企業所控制的結構化主體等)。如果母公司是投資性主體，則母公司應當僅將為其投資活動提供相關服務的子公司(如有)納入合并范圍并編制合并財務報表；其他子公司不應當予以合并，母公司對其他子公司的投資應當按照公允價值計量且其變動計入當期損益。當母公司同時滿足下列條件時，該母公司屬于投資性主體：(1)該母公司是以向投資者提供投資管理服務為目的，從一個或多個投資者處獲取資金；(2)該母公司的唯一經營目的，是通過資本增值、投資收益或兩者兼有而讓投資者獲得回報；(3)該母公司按照公允價值對幾乎所有投資的業績進行考量和評價。6.2合并財務報表編制的方法編制合并報表時，公司與被合并子公司采用的統一的會計政策和期間。合并財務報表以公司和子公司的財務報表為基礎，在抵銷公司與子公司、子公司相互之間發生的內部交易對合并財務報表的影響后，由公司合并編制。公司在報告期內因同一控制下企業合并增加的子公司，編制合并資產負債表時，調整合并資產負債表的年初數。因非同一控制下企業合并增加的子公司，編制合并資產負債表時，不調整合并資產負債表的年初數。公司在報告期內因同一控制下企業合并增加的子公司，將該子公司合并當期年初至報告期末的收入、費用、利潤及現金流量納入合并利潤表及現金流量表。因非同一控制下企業合并增加的子公司，將該子公司購買日至報告期末的收入、費用、利潤及現金流量納入合并利潤表及現金流量表。公司在報告期內處置子公司，將該子公司年初至處置日的收入、費用、利潤及現金流量納入合并利潤表及現金流量表。母公司購買子公司少數股東擁有的子公司股權，在合并財務報表中，因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產份額之間的差額，應當調整資本公積(資本溢價或股本溢價),資本公積不足沖減的，調整留存收益。母公司在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資，在合并財務報表中，處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產份額之間的差額，應當調整資本公積(資本溢價或股本溢價),資本公積不足沖減的，調整留存收益。企業因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資方的控制權的，在編制合并財務報表時，對于剩余股權，應當按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產的份額之間的差額，計入喪失控制權當期的投資收益，同時沖減商譽。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益等，應當在喪失控制權時轉為當期投資收益。7.合營安排分類及共同經營會計處理方法合營安排分為共同經營和合營企業。共同經營，是指合營方享有該安排相關資產且承擔該安排相關負債的合營安排。公司確認其與共同經營中利益份額相關的下列項目，并按照相關企業會計準則的規定進行會計處理：(1)確認單獨所持有的資產，以及按其份額確認共同持有的資產；(2)確認單獨所承擔的負債，以及按其份額確認共同承擔的負債；(3)確認出售其享有的共同經營產出份額所產生的收入；(4)按其份額確認共同經營因出售產出所產生的收入；(5)確認單獨所發生的費用，以及按其份額確認共同經營發生的費用。合營企業，是指合營方僅對該安排的凈資產享有權利的合營安排。公司按照權益法對合營企業的投資進行會計處理。8.現金及現金等價物的確定標準現金：是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。現金等價物：是指公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的9.外幣業務和外幣報表折算9.1外幣業務外幣交易在初始確認時，采用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。于資產負債表日，按照下列方法對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理：外幣貨幣性項目，采用資產負債表日中國人民銀行公布的人民幣外匯牌價中間價折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額；以公允價值計量的交易性金融資產，采用公允價值確定日的即期匯率折算，由此產生的匯兌差額，作為公允價值變動損益，計入當期損益。9.2外幣財務報表的折算資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發生時的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，采用交易發生日的即期匯率折算(或采用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算);按照上述折算產生的外幣財務報表折算差額，在資產負債表中所有者權益項目下單獨列示。10.金融工具10.1金融資產和金融負債的分類10.1.1根據管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征，將金融資產劃分為下列三(1)以攤余成本計量的金融資產；(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產；(3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。10.1.2金融負債在初始確認時劃分為下列兩類(1)以攤余成本計量的金融負債；(2)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。10.2金融資產和金融負債的計量10.2.1以攤余成本計量的金融資產定義：公司管理此類金融資產的業務模式為以收取合同現金流量為目標，且此類金融資產的合同現金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為初始計量：按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額：不包含重大融資成分的應后續計量：以攤余成本計量且不屬于任何套期關系的金融資產所產生的利得或損失，在終止確認、10.2.2以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產債務工具定義：公司管理此類金融資產的業務模式為既以收取合同現金流量為目標又以出售為目標，且此類后續計量：按公允價值進行后續計量，采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得和匯兌損益計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。權益工具定義：公司將部分非交易性權益工具投資不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合后續計量：按公允價值進行后續計量，公允價值變動計入其他綜合收益，取得的股利計入當期損定義：公司將分類為以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產之外的金融資產，以公允價值計量且其變動計入當期損益。在初始確認時，公司為了消除或顯著以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產包括交易性金融資產、衍生金融資產、其他非流后續計量：該金融資產按公允價值進行后續計量，其公允價值變動形成的利得或損失，計入當期損后續計量：該金融負債按公允價值進行后續計量，其公允價值變動形成利得或損失，計入當期損10.2.5以攤余成本計量的金融負債定義：以攤余成本計量的金融負債包括短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款、長期借款、后續計量：以攤余成本計量且不屬于任何套期關系一部分的金融負債所產生的利得或損失，在終止10.3金融資產減值10.3.1金融資產減值范圍公司對于以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投10.3.2預期信用損失的確認、計量公司考慮有關過去事項、當前狀況以及對未來經濟狀況的預測等合理且有依據的信息，以發生違約的風險為權重，計算合同應收的現金流量與預期能收到的現金流量之間差額的現值的概率加權金額，確對于在資產負債表日具有較低信用風險的金融工具，公司假設其信用風險自初始確認后并未顯著增加，運用簡化計量方法，按照未來12個月內的預期信用損失計量損失準備。對由收入準則規范的交易形成的無論是否存在重大融資成分的應收款項、租賃應收款，公司運用簡除上述采用簡化計量方法以外的金融資產，公司于每個資產負債表日，對于處于不同階段的金融工具的預期信用損失分別進行計量。金融工具自初始確認后信用風險未顯著增加的，處于第一階段，公司按照未來12個月內的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后信用風險已顯著增加但尚未發生信用減值的，處于第二階段，公司按照該工具整個存續期的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后已經發生信用減值的，處于第三階段，公司按照該工具整個存續期的預期信用損失計量損失公司對于處于第一階段和第二階段、以及較低信用風險的金融工具，按照其未扣除減值準備的賬面余額和實際利率計算利息收入。對于處于第三階段的金融工具，按照其賬面余額減已計提減值準備后的攤余成本和實際利率計算利息收入。對于存在客觀證據表明存在減值，以及其他適用于單項評估的應收賬款，單獨進行減值測試，確認預期信用損失，計提單項減值準備。對于不存在減值客觀證據的應收賬款或當單項金融資產無法以合理成本評估預期信用損失的信息時，公司依據信用風險特征將應收款項劃分為若干組合。對于劃分為組合的應收賬款、租賃應收款，公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續期預期信用損失率，計算預期信用損失。對于劃分為組合的其他應收款，公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和未來12個月內或整個存續期預期信用損失率，計算預期信用損失。10.4金融資產轉移的確認依據和計量方法公司已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的，終止確認該金融資產；保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，不終止確認該金融資產。金融資產滿足下列條件之一的，予以終止確認：(1)收取該金融資產現金流量的合同權利終止；(2)該金融資產已轉移，且公司將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方；(3)該金融資產已轉移，雖然公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但是放棄了對該金融資產控制。金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，應當將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)轉移金融資產在終止確認日的賬面價值；(2)因轉移金融資產而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具)之和。金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分(在此種情況下，所保留的服務資產應當視同未終止確認金融資產的一部分)之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)終止確認部分在終止確認日的賬面價值；(2)終止確認部分收到的對價(包括獲得的所有新資產減去承擔的所有新負債),與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具)之和。公司保留了轉移金融資產所有權上幾乎所有風險和報酬而不滿足終止確認條件的，應當繼續確認被轉移金融資產整體，并將收到的對價確認為一項金融負債。10.5金融負債終止確認條件當金融負債的現時義務全部或部分已經解除時，公司終止確認該金融負債或義務已解除的部分。終止確認部分的賬面價值與支付的對價之間的差額，計入當期損益。10.6金融工具的公允價值確定公允價值，是指市場參與者在計量日發生的有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付的價格。公司將公允價值計量所使用的輸入值劃分為三個層次，并首先使用第一層次輸入值，其次使用第二層次輸入值，最后使用第三層次輸入值。第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產或負債在活躍市場上未經調整的報價。活躍市場，是指相關資產或負債的交易量和交易頻率足以持續提供定價信息的市場。第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察的輸入值。第三層次輸入值是相關資產或負債的不可觀察輸入值。金融工具，是指形成一方的金融資產并形成其他方的金融負債或權益工具的合同。本公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產或金融負債。11.應收票據應收票據項目，反映資產負債表日以攤余成本計量的、企業因銷售商品、提供服務等收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。應收票據預期信用損失的確定方法及會計處理方法11.1預期信用損失的確定方法應收票據[組合1]應收票據[組合2]商業承兌匯票11.2預期信用損失的會計處理方法信用損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益12.應收賬款應收賬款項目，反映資產負債表日以攤余成本計量的、企業因銷售商品、提供服務等經營活動應收取的款項。應收賬款預期信用損失的確定方法及會計處理方法12.1預期信用損失的確定方法本公司基于單項和組合評估應收款項的預期信用損失。如果有客觀證據表明某項應收款項已經發生信用減值，則本公司對該應收款項在單項資產的基礎上確定預期信用損失。對于劃分為組合的應收款項，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續期預期信用損失率，計算預期信用損失。賬齡組合關聯方組合不計提壞賬對基于賬齡確認信用風險特征組合的賬齡計算方法，采用按客戶應收款項發生點，對于存在多筆業務的客戶，賬齡的計算采用先進先出法。12.2預期信用損失的會計處理方法信用損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益13.其他應收款其他應收款項目，反映資產負債表日“應收利息”、“應收股利”和“其他應收款”。其中的“應收利息”僅反映相關金融工具已到期可收取但于資產負債表日尚未收到的利息。13.1預期信用損失的確定方法本公司基于單項和組合評估其他應收款的預期信用損失。如果有客觀證據表明某項其他應收款已經發生信用減值，則本公司對該其他應收款在單項資產的基礎上確定預期信用損失。對于劃分為組合的其他應收款，本公司依據其信用風險自初始確認后是否已經顯著增加，采用相當于未來12個月內或整個存續期的預期信用損失的金額計量減值損失。賬齡組合關聯方組合不計是壞賬收款的信用風險自初始確認后已顯著增加，本公司按照相當于該其他應收款整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備；若該其他應收款的信用風險自初始確認后并未顯著增加，本公司按照相當于該其他應收款未來12個月內預期信用損失的金額計量其損失準備。13.2預期信用損失的會計處理方法信用損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。本公司在前一會計期間已經按照相當于其他應收款整個存續期內預期信用損失的金額計量了損失準備，但在當期資產負債表日，該其他應收款已不再屬于自初始確認后信用風險顯著增加的情形的，本公司在當期資產負債表日按照相當于未來12個月內預期信用損失的金額計量該其他應收款的損失準備，由此形成的損失準備的轉回金額作為減值利得計入當期損益。14.存貨14.1存貨的分類存貨包括原材料、庫存商品、發出商品、在產品、合同履約成本。14.2存貨取得和發出的計價方法存貨在取得時按實際成本計價，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。領用和發出時按按加權平均法計價。14.3存貨可變現凈值的確定依據及存貨跌價準備的計提方法于資產負債表日，存貨按照成本與可變現凈值孰低計量，存貨成本高于其可變現凈值的，計提存貨跌價準備，計入當期損益。可變現凈值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。各類存貨可變現凈值的確定依據如下：(1)產成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值。(2)需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值。(3)資產負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，應當分別確定其可變現凈值，并與其相對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉回的金額。存貨跌價準備按單個存貨項目(或存貨類別)計提，與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，合并計提存貨跌價準備。14.4存貨的盤存制度存貨的盤存制度采用永續盤存制。14.5存貨成本結轉制度公司按項目歸集成本，合同履約成本主要包括直接材料、直接人工和制造費用。直接成本按實際發生額計入對應項目成本，間接成本以標準工費單耗分配至各項目中。各項目在確認收入的同時結轉相應的合同履約成本至營業成本。15.合同資產15.1合同資產的確認方法及標準合同資產，是指本公司已向客戶轉讓商品而有權收取對價的權利，且該權利取決于時間流逝之外的其他因素。本公司已向客戶轉移商品而擁有的、無條件(僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權利作為應收款項列示。同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示，不同合同下的合同資產和合同負債不15.2合同資產預期信用損失的確定方法及會計處理方法對于由《企業會計準則第14號——收入》規范的交易形成的應收款項和合同資產，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備。預期信用損失的會計處理方法，信用損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。16.持有待售資產16.1持有待售的非流動資產和處置組確認標準公司若主要通過出售(包括具有商業實質的非貨幣性資產交換，下同)而非持續使用一項非流動資產或處置組收回其賬面價值的，則將其劃分為持有待售類別。具體標準為同時滿足以下條件：(1)根據類似交易中出售此類資產或處置組的慣例，在當前狀況下即可立即出售；(2)出售極可能發生，即企業已經就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預計出售將在一年內完成。其中，處置組是指在一項交易中作為整體通過出售或其他方式一并處置的一組資產，以及在該交易中轉讓的與這些資產直接相關的負債。處置組所屬的資產組或資產組組合按照《企業會計準則第8號一資產減值》分攤了企業合并中取得的商譽的，該處置組應當包含分攤至處置組的商譽。16.2會計處理方法初始計量或在資產負債表日重新計量劃分為持有待售的非流動資產和處置組時，其賬面價值高于公允價值減去出售費用后的凈額的，將賬面價值減記至公允價值減去出售費用后的凈額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提持有待售資產減值準備。對于處置組，所確認的資產減值損失先抵減處置組中商譽的賬面價值，再按比例抵減該處置組內適用《企業會計準則第42號—持有待售的非流動資產、處置組和終止經營》(以下簡稱“持有待售準則”)的計量規定的各項非流動資產的賬面價值。后續資產負債表日持有待售的處置組公允價值減去出售費用后的凈額增加的，以前減記的金額應當予以恢復，并在劃分為持有待售類別后適用持有待售準則計量規定的非流動資產確認的資產減值損失金額內轉回，轉回金額計入當期損益，并根據處置組中除商譽外適用持有待售準則計量規定的各項非流動資產賬面價值所占比重按比例增加其賬面價值；已抵減的商譽賬面價值，以及適用持有待售準則計量規定的非流動資產在劃分為持有待售類別前確認的資產減值損失不得轉回。持有待售的非流動資產或處置組中的非流動資產不計提折舊或攤銷，持有待售的處置組中負債的利息和其他費用繼續予以確認。非流動資產或處置組不再滿足持有待售類別的劃分條件時，不再將其繼續劃分為持有待售類別或將非流動資產從持有待售的處置組中移除，并按照以下兩者孰低計量：(1)劃分為持有待售類別前的賬面價值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應確認的折舊、攤銷或減值等進行調整后的金額；(2)可收回金額。17.長期股權投資長期股權投資是指公司對被投資單位實施控制、重大影響的權益性投資，以及對其合營企業的權益17.1初始投資成本確定除對外合并形成的長期股權投資以外，其他方式取得的長期股權投資，按照下列規定確定其初始投(1)以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出；(2)以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本；(3)通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業會計準則第7號一非貨幣性資產交換》的有關規定確定；(4)通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業會計準則第12號一債務重組》的有關規定確定。17.2后續計量及損益確認方法(1)下列長期股權投資采用成本法核算：公司能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資。采用成本法核算的長期股權投資按照初始投資成本計價。追加或收回投資應當調整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，確認為當期投資收益。(2)對被投資單位具有共同控制(指合營企業)或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算。長期股權投資采用權益法核算時，對長期股權投資的投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的投資成本；對長期股權投資的投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，對長期股權投資的賬面價值進行調整，差額計入投資當期的損益。在權益法核算時，當取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，并調整長期股權投資的賬面價值。投資方按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。投資方對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值并計入所有者權益。確認被投資單位發生的凈虧損，以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限，公司對被投資單位負有承擔額外損失義務的除外。被投資單位以后實現凈利潤的，投資方在其收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。投資方在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認凈資產的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。被投資單位采用的會計政策及會計期間與投資方不一致的，按照投資方的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整，并據以確認投資收益和其他綜合收益等。與聯營企業及合營企業之間發生的未實現內部交易損益按照持股比例計算歸屬于本公司的部分，在抵消基礎上確認投資損益。17.3確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據共同控制，是指按照相關約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關活動必須經過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。在判斷是否存在共同控制時，首先判斷所有參與方或參與方組合是否集體控制該安排，如果所有參與方或一組參與方必須一致行動才能決定某項安排的相關活動，則認為所有參與方或一組參與方集體控制該安排。其次再判斷該安排相關活動的決策是否必須經過這些集體控制該安排的參與方一致同意。重大影響，是指投資方對被投資單位的財務和經營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。18.投資性房地產投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物等。此外，對于本公司持有以備經營出租的空置建筑物，若董事會(或類似機構)作出書面決議，明確表示將其用于經營出租且持有意圖短期內不投資性房地產按成本進行初始計量。與投資性房地產有關的后續支出，如果與該資產有關的經濟利益很可能流入且其成本能可靠地計量，則計入投資性房地產成本。其他后續支出，在發生時計入當期損本公司采用成本模式對投資性房地產進行后續計量，并按照與房屋建筑物或土地使用權一致的政策自用房地產或存貨轉換為投資性房地產或投資性房地產轉換為自用房地產時，按轉換前的賬面價值當投資性房地產被處置、或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經濟利益時，終止確認該項投資性房地產。投資性房地產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后計入當19.1確認條件固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產僅在與其有關的經濟利益很可能流入本公司，且其成本能夠可靠地計量時才予以確19.2折舊方法固定資產從達到預定可使用狀態的次月起，采用【年限平均法】在使用壽命內計提折舊。各類固定類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)520.1在建工程的計價：建造過程中實際發生的全部支出，包括工程達到預計可使用狀態前發生的與20.2在建工程結轉固定資產的標準和時間點：建造的固定資產在達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或工程實際成本等，按估計的價值結轉固定資產，次月起開始計提折舊。待辦理了竣工21.1借款費用資本化的確認原則借款費用可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成21.2資本化期間、暫停資本化期間的確認方法21.3借款費用資本化金額的計算方法為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的，根據累計資產支出超過專項借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用的一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額；資本21.4專門借款發生的輔助費用，在所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態之前發生的，在發生時根據其發生額予以資本化，計入符合資本化條件的資產的成本；在所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態之后發生的，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。一般借款發生的輔助費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當22.使用權資產(1)租賃負債的初始計量金額；(2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關金(3)本公司發生的初始直接費用；(4)本公司為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態預計將發生的成本(不包括為生產存貨而發生的成本)。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的，本公司在租賃資產剩余使用壽命內計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，本公司在租賃期與租賃資產剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提折舊。對計提了減值準備的使用權資產，則在未來期間按扣除減值準備后的賬面價值參照23.無形資產23.1計價方法：按其成本進行初始計量。23.2無形資產的使用壽命為有限的，估計該使用壽命的年限或者構成使用壽命的產量等類似計量單23.3使用壽命有限的無形資產其應攤銷金額在使用壽命內系統合理攤銷.23.4每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核，無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，改變攤銷期限和攤銷方法。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核，如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，則估計其使用壽命，并按使用壽命有限的無形資產的原則進行處理。23.5研發支出的歸集范圍及相關會計處理方法本公司內部研究開發項目的支出分為研究階段支出與開發階段支出。研究階段的支出，于發生時計入當期損益。開發階段的支出同時滿足下列條件的，確認為無形資產，不能滿足下述條件的開發階段的支出計入①完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；②具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；③無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能夠證明其有用性；④有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無⑤歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。無法區分研究階段支出和開發階段支出的，將發生的研發支出全部計入當期損益。24.長期待攤費用長期待攤費用是公司已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上(不含1年)的各項費用。長期待攤費用在受益期內平均攤銷，如果長期待攤費用項目不能使以后會計期間受益的，則將其尚未攤銷的攤余價值全部轉入當期損益。25.長期資產減值對于固定資產、在建工程、使用壽命有限的無形資產、以成本模式計量的投資性房地產及對子公司、合營企業、聯營企業的長期股權投資等非流動非金融資產，公司于資產負債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則估計其可收回金額，進行減值測試。商譽、使用壽命不確定的無形資產和尚未達到可使用狀態的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年均進行減值測試。減值測試結果表明資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。可收回金額為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。資產的公允價值根據公平交易中銷售協議價格確定；不存在銷售協議但存在資產活躍市場的，公允價值按照該資產的買方出價確定；不存在銷售協議和資產活躍市場的，則以可獲取的最佳信息為基礎估計資產的公允價值。處置費用包括與資產處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費以及為使資產達到可銷售狀態所發生的直接費用。資產預計未來現金流量的現值，按照資產在持續使用過程中和最終處置時所產生的預計未來現金流量，選擇恰當的折現率對其進行折現后的金額加以確定。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現金流入的最小資產組合。就商譽的減值測試而言，對于因企業合并形成的商譽的賬面價值，自購買日起按照合理的方法分攤至相關的資產組；難以分攤至相關的資產組的，將其分攤至相關的資產組組合。相關的資產組或資產組組合，是能夠從企業合并的協同效應中受益的資產組或者資產組組合，且不大于本集團確定的報告分對包含商譽的相關資產組或者資產組組合進行減值測試時，如與商譽相關的資產組或者資產組組合存在減值跡象的，首先對不包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，計算可收回金額，確認相應的減值損失。然后對包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，比較其賬面價值與可收回金額，如可收回金額低于賬面價值的，減值損失金額首先抵減分攤至資產組或資產組組合中商譽的賬面價值，再根據資產組或資產組組合中除商譽之外的其他各項資產的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產的賬面價值，但抵減后的各資產的賬面價值不得低于該資產的公允價值減去處置費用后的凈額 (如可確定的)和該資產預計未來現金流量的現值(如可確定的)兩者之間較高者，同時也不低于零。合同負債反映已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。在向客戶轉讓商品之前，客戶已經支付了合同對價或已經取得了無條件收取合同對價權利的，在客戶實際支付款項與到期應付款項孰早時點，按照已收或應收的金額確認合同負債。同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示，不同合同下27.1.1職工薪酬的范圍職工薪酬，是指公司為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。公司提供給職工配偶、子女、受贍養27.1.2短期薪酬是指公司在職工提供相關服務的年度報告期間結束后十二個月內需要全部予以支付短期薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費、醫療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，住房公積金、工會經費和職工教育經費，短期帶薪缺勤、短期利潤分享計劃，非貨幣性公司在職工為其提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關27.2離職后福利的會計處理方法離職后福利是指公司為獲得員工提供的服務而在職工退休或與公司解除勞動關系后，提供的各種形離職后福利計劃包括設定提存計劃和設定受益計劃。其中，設定提存計劃，是指向獨立的基金繳存固定費用后，公司不再承擔進一步支付義務的離職后福利計劃；設定受益計劃，是指除設定提存計劃以外的離職后福利計劃。設定提存計劃包括基本養老保險、失業保險等。在職工提供服務的會計期間，根據設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本。設定受益計劃產生的職工薪酬成本于報告期末確認為下列組成部分：(1)服務成本，包括當期服務成本、過去服務成本和結算利得或損失；(2)設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額，包括計劃資產的利息收益、設定受益計劃義務的利息費用以及資產上限影響的利息；(3)重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動。除非其他會計準則要求或允許職工福利成本計入資產成本，上述第①項和第②項應計入當期損益；第③項應計入其他綜合收益，并且在后續會計期間不允許轉回至損益，但可以在權益范圍內轉移這些在其他綜合收益中確認的金額。在設定受益計劃下，在下列日期孰早日將過去服務成本確認為當期費用：(1)修改設定受益計劃時；(2)企業確認相關重組費用或辭退福利時。在設定受益計劃結算時，確認一項結算利得或損失。27.3辭退福利的會計處理方法是指公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償。公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認辭退福利產生的職工薪酬負債，并計入當期損益：公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。27.4其他長期職工福利的會計處理方法是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設定提存計劃條件的，適用于上述設定提存計劃的有關規定進行處理。除符合設定提存計劃條件的情形外，按照設定受益計劃的有關規定，確認和計量其他長期職工福利凈負債或凈資產。在報告期末，公司將其他長期職工福利產生的職工薪酬成本確認為下列組成部分：(1)服務成本；(2)其他長期職工福利凈負債或凈資產的利息凈額；(3)重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產所產生的變動。為簡化相關會計處理，上述項目的總凈額計入當期損益或相關資產成本。28.預計負債當與或有事項相關的義務同時符合以下條件，將其確認為預計負債：1.該義務是承擔的現時義務；2.該義務的履行很可能導致經濟利益流出；3.該義務的金額能夠可靠地計量。預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現金流出進行折現后確定最佳估計數。最佳估計數分別分以下情況處理：所需支出存在一個連續范圍(或區間),且該范圍內各種結果發生的可能性相同的，則最佳估計數按照該范圍的中間值：即上下限金額的平均數確定。所需支出不存在一個連續范圍(或區間),或雖然存在一個連續范圍但該范圍內各種結果發生的可能性不相同的，如或有事項涉及單個項目的，則最佳估計數按照最可能發生金額確定；如或有事項涉及多個項目的，則最佳估計數按各種可能結果及相關概率計算確定。本公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償的，補償金額在基本確定能夠收到時，作為資產單獨確認，且確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值。每個資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核。有確鑿證據表明該賬面價值不能反映當前最佳估計數的，按照當前最佳估計數對該賬面價值進行調整。29.租賃負債本公司對租賃負債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現值進行初始計量。在計算租賃付款額的現值時，本公司采用租賃內含利率作為折現率；無法確定租賃內含利率的，采用本公司增量借款利率作為折現率。租賃付款額包括：(1)扣除租賃激勵相關金額后的固定付款額及實質固定付款額；(2)取決于指數或比率的可變租賃付款額；(3)在本公司合理確定將行使該選擇權的情況下，租賃付款額包括購買選擇權的行權價格；(4)在租賃期反映出本公司將行使終止租賃選擇權的情況下，租賃付款額包括行使終止租賃選擇權(5)根據本公司提供的擔保余值預計應支付的款項。本公司按照固定的折現率計算租賃負債在租賃期內各期間的利息費用，并計入當期損益或相關資產未納入租賃負債計量的可變租賃付款額應當在實際發生時計入當期損益或相關資產成本。30.股份支付30.1股份支付的種類股份支付分為以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。以權益結算的股份支付，是指企業為獲取服務以股份或其他權益工具作為對價進行結算的交易，這里所指的權益工具是企業自身權益工具。以現金結算的股份支付，是指企業為獲取服務承擔以股份或其他權益工具為基礎計算確定的交付現金或其他資產義務的交易。30.2權益工具公允價值的確定方法。對于授予的存在活躍市場的期權等權益工具，按照活躍市場中的報價確定其公允價值。對于授予的不存在活躍市場的期權等權益工具，采用期權定價模型等確定其公允價值，選用的期權定價模型考慮以(1)期權的行權價格；(2)期權的有效期；(3)標的股份的現行價格；(5)股份的預計股利；(6)期權有效期內的無風險利率。在確定權益工具授予日的公允價值時，考慮股份支付協議規定的可行權條件中的市場條件和非可行權條件的影響。股份支付存在非可行權條件的，只要職工或其他地方滿足了所有行權條件中的非市場條件(如服務期限等),即確認已得到服務相對應的成本費用。30.3確認可行權權益工具最佳估計的依據。等待期內每個資產負債表日，根據最新取得的可行權職工人數變動等后續信息作出最佳估計，修正預計可行權的權益工具數量。在可行權日，最終預計可行權權益工具的數量與實際可行權數量一致。30.4實施、修改、終止股份支付計劃的相關會計處理30.4.1授予后立即可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在授予日按照權益工具的公允價值計入相關成本或費用，相應增加資本公積。完成等待期內的服務或達到規定業績條件才可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎，按照權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關成本或費用和資本公積。在資產負債表日，后續信息表明可行權權益工具的數量與以前估計不同的，進行調整，并在可行權日調整至實際可行權的權益工具數量。對于權益結算的股份支付，在可行權日之后不再對已確認的成本費用和所有者權益總額進行調整。在行權日根據行權情況，確認股本和股本溢價，同時結轉等待期內確認的資本公積(其他資本公積)。對于授予的存在活躍市場的期權等權益工具，應當按照活躍市場中的報價確定其公允價值。對于授予的不存在活躍市場的期權等權益工具，應當采用期權定價模型等確定其公允價值，選用的期權定價模型至少應當考慮以下因素：(1)期權的行權價格；(2)期權的有效期；(3)標的股份的現行價格；(4)股價預計波動率；(5)股份的預計股利；(6)期權有效期內的無風險利率。30.4.2授予后立即可行權的以現金結算的股份支付，應當在授予日以企業承擔負債的公允價值計入相關成本或費用，相應增加負債。完成等待期內的服務或達到規定業績條件以后才可行權的以現金結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，對可行權情況的最佳估計為基礎，按照企業承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務計入成本或費用和相應的負債。在相關負債結算前的每個資產負債表日以及結算日，對負債的公允價值重新計量，其變動計入當期收入確認原則與客戶之間的合同同時滿足下列條件時，在客戶取得相關商品控制權時確認收入：(1)合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；(2)合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務相關的權利和義務；(3)合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；(4)合同具有商業實質，即履行該合同將改變本集團未來現金流量的風險、時間分布或金額；(5)因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。在合同開始日對合同進行評估，識別該合同所包含的各單項履約義務，并將交易價格按照各單項履約義務所承諾商品的單獨售價的相對比例分攤至各單項履約義務。在確定交易價格時考慮了可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現金對價、應付客戶對價等因素的影響。然后確定各單項履約義務是在某一時段內履行，還是在某一時點履行，并且在履行了各單項履約義務時分別確認收入。滿足下列條件之一的，屬于在某一時段內履行履約義務；否則，屬于在某一時點履行履約義務：(1)客戶在企業履約的同時即取得并消耗企業履約所帶來的經濟利益；(2)客戶能夠控制企業履約過程中在建的商品；(3)企業履約過程中所產出的商品具有不可替代用途，且該企業在整個合同期間有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。對于在某一時段內履行的履約義務，在該時段內按照履約進度確認收入。履約進度根據所轉讓商品的性質采用投入法或產出法確定，當履約進度不能合理確定時，已經發生的成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。如果不滿足上述條件之一，則在客戶取得相關商品控制權的時點將分攤至該單項履約義務的交易價格確認收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權時，應考慮下列跡象：(1)企業就該商品享有現時收款權利，即客戶就該商品負有現時付款義務；(2)企業已將該商品的法定所有權轉移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權；(3)企業已將該商品實物轉移到客戶，即客戶已實物占有該商品；(4)企業已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶，即客戶已取得該商品所有權上的主要風險和報酬；(5)客戶已接受該商品；(6)其他表明客戶已取得商品控制權的跡象。基于以上原則，本公司商品控制權轉移時點和具體原則分別確定如下：32.合同成本32.1與合同成本有關的資產金額的確定方法與合同成本有關的資產包括合同履約成本和合同取得成本。合同履約成本，即為履行合同發生的成本，不屬于《企業會計準則第14號——收入(2017年修訂)》之外的其他企業會計準則規范范圍且同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認為一項資產：(1)該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、直接材料、制造費用(或類似費用)、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發生的其他成本；(2)該成本增加了企業未來用于履行履約義務的資源；(3)該成本預期能夠收回。合同取得成本，即為取得合同發生的增量成本預期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項資產。增量成本，是指不取得合同就不會發生的成本。該資產攤銷期限不超過一年的，可以在發生時計入當期企業為取得合同發生的、除預期能夠收回的增量成本之外的其他支出，應當在發生時計入當期損益，除非這些支出明確由客戶承擔。32.2與合同成本有關的資產的攤銷與合同成本有關的資產采用與該資產相關的商品收入確認相同的基礎進行攤銷，計入當期損益。32.3與合同成本有關的資產的減值在確定與合同成本有關的資產的減值時，首先對按照其他相關企業會計準則確認的、與合同有關的其他資產確定減值損失；然后根據其賬面價值高于下列第①項減去第②項的差額的，超出部分應當計提減值準備，并確認為資產減值損失：(1)因轉讓與該資產相關的商品預期能夠取得的剩余對價；(2)為轉讓該相關商品估計將要發生的成本。以前期間減值的因素之后發生變化，使得企業上述第①項減去第②項后的差額高于該資產賬面價值的，轉回原已計提的資產減值準備，并計入當期損益，但轉回后的資產賬面價值不應超過假定不計提減值準備情況下該資產在轉回日的賬面價值。33.政府補助政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產與非貨幣性資產。分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。33.1與資產相關的政府補助判斷依據及會計處理方法與資產相關的政府補助，是指企業取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助。與資產相關的政府補助，應當確認為遞延收益。與資產相關的政府補助確認為遞延收益的，應當在相關資產使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的，應當將尚未分配的相關遞延收益余額轉入資產處置當期的損益。與本公司日常活動相關的政府補助，應當按照經濟業務實質，計入其他收益或沖減相關成本費用。與本公司日常活動無關的政府補助，應當計入營業外收支。33.2與收益相關的政府補助判斷依據及會計處理方法與收益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。企業對于綜合性項目的政府補助，需要將其分解為與資產相關的部分和與收益相關的部分，分別進行會計處理；難以區分的，應當整體歸類為與收益相關的政府補助。與收益相關的政府補助，用于補償企業以后期間的相關費用或損失的，取得時確認為遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益；用于補償企業已發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。與本公司日常活動相關的政府補助，應當按照經濟業務實質，計入其他收益或沖減相關成本費用。與本公司日常活動無關的政府補助，應當計入營業外收支。33.3確認時點政府補助為貨幣性資產的，應當按照收到或應收的金額計量。按照應收金額計量的政府補助，在期末有確鑿證據表明能夠符合財政扶持政策規定的相關條件且預計能夠收到財政扶持資金時予以確認；政府補助為非貨幣性資產的，應當按照取得非貨幣性資產所有權風險和報酬轉移時確認政府補助實現。其中非貨幣性資產按公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。已確認的政府補助需要返還時，存在相關遞延收益余額的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益；不存在相關遞延收益的，直接計入當期損益。34.遞延所得稅資產/遞延所得稅負債所得稅采用資產負債表債務法進行核算。于資產負債表日，分析比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，兩者之間存在差異的，確認遞延所得稅資產、遞延所得稅負債及相應的遞延所得稅費用(或收益)。在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益),但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。租賃是指本公司讓渡或取得了在一定期間內控制一項或多項已識別資產使用的權利以換取或支付對價的合同。在一項合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或包含租賃。35.1本公司作為承租人(1)初始計量(2)后續計量本公司參照《企業會計準則第4號——固定資產》有關折舊規定對使用權資產計提折舊(詳見本附注三、19“固定資產”),能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的，本公司在租賃資產剩余(3)短期租賃和低價值資產租賃對于短期租賃(在租賃開始日租賃期不超過12個月的租賃)和低價值資產租賃，本公司采取簡化處35.2本公司作為出租人(1)經營租賃(2)融資租賃投資凈額(未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內含利率折現的現值之和)進行初始計量，并按照固定的周期性利率計算確認租賃期內的利息收入。本公司取得的36.1會計政策變更審批程序目名稱和金額財政部于2022年12月13日發布了《企業會計準則解釋第16號》(以下簡稱“解釋16號”)。根據解釋16號：對于不是企業合并、交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得初始確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。時性差異和可抵扣暫時性差異，在交易發生時分別確認相應