財(cái)務(wù)類(lèi)職位面試經(jīng)典試題

【面試題1】你認(rèn)為普通財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作內(nèi)

容有什么區(qū)別？各自要做的事情是什么？他們分別起到一個(gè)什么樣的角色？

解析：?jiǎn)栠@個(gè)問(wèn)題不是考查求職者的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，而是考查求職者對(duì)這幾個(gè)職位之間的相互關(guān)

系的認(rèn)識(shí)的層次，這幾個(gè)財(cái)務(wù)工作職位的名稱(chēng)在不同的公司其工作職責(zé)和具體的工作內(nèi)容是相差很遠(yuǎn)的，例如有的

公司有財(cái)務(wù)經(jīng)理，不設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，有的公司“財(cái)務(wù)主管”是個(gè)特殊用詞，財(cái)務(wù)的最高領(lǐng)導(dǎo)就叫“財(cái)務(wù)主管求職者在

回答時(shí)要注意區(qū)分這幾個(gè)職位的本質(zhì)區(qū)別。

參考答案：財(cái)務(wù)人員是只做事，財(cái)務(wù)主管是既做事又管人，財(cái)務(wù)經(jīng)理主要管人，財(cái)務(wù)總監(jiān)管

戰(zhàn)略：財(cái)務(wù)人員做大部份基礎(chǔ)性的事情，財(cái)務(wù)主管做主要的部份事情，財(cái)務(wù)經(jīng)理做重要的幾個(gè)方面的事情，財(cái)務(wù)總

監(jiān)做重點(diǎn)的幾件事情；他們的角色是財(cái)務(wù)人員執(zhí)行和服從，財(cái)務(wù)主管復(fù)核和引導(dǎo)，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，財(cái)務(wù)總監(jiān)

規(guī)劃和考核。

【面試題2】如何當(dāng)好一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理？說(shuō)一下你的理解。

解析：這個(gè)問(wèn)題是財(cái)務(wù)類(lèi)職位中的管理崗位面試中浮現(xiàn)的，求職者發(fā)揮的余地比較大，但是如何才干真正說(shuō)出讓人

心動(dòng)的東西，才是難點(diǎn)。求職者在作答時(shí)要注意與簡(jiǎn)歷相結(jié)合因?yàn)楹芸赡苓@個(gè)問(wèn)題就是為了考查你的簡(jiǎn)歷的真實(shí)性。

參考答案：作為公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，我認(rèn)為應(yīng)該第一位的就是在充分掌握財(cái)務(wù)知識(shí)前提下，多熟悉公司的業(yè)務(wù)流程，

提高自身業(yè)務(wù)水平是以身作責(zé)的基礎(chǔ)。如果自己連業(yè)務(wù)怎么開(kāi)展如何處理都不知道，何以服眾呢？

其次，財(cái)務(wù)人員也好，財(cái)務(wù)經(jīng)理也好，特殊是部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，都需要不斷學(xué)習(xí)新的知識(shí)。所有的知識(shí)都是在不斷更

新?lián)Q代的，所有的公司業(yè)務(wù)也不是一成不變的，惟獨(dú)時(shí)刻保持對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的精通，時(shí)刻充實(shí)自己的頭腦，才干

不被淘汰，才不會(huì)成為一個(gè)失敗者。

固然只是自己的業(yè)務(wù)好還不夠，作為一個(gè)部門(mén)的負(fù)責(zé)人還需要有一定的管理能力，具體管理能力表現(xiàn)在哪些方面

呢？我認(rèn)為需要處理好三個(gè)問(wèn)題：一是如何管理好自己部門(mén)的人員工作分配問(wèn)題，根據(jù)公司業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)復(fù)雜程

度適當(dāng)分配人手，并且注意相抵觸的崗位必須分開(kāi)，即使公司業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單、人手不夠也要做好相應(yīng)的制度管理；二是

如何處理好部門(mén)人員之間的關(guān)系，這主要取決于個(gè)人魅力，說(shuō)得簡(jiǎn)單點(diǎn)就是要能服人，你的規(guī)劃、你的計(jì)劃能夠得

到有力的執(zhí)行：三是處理好本部門(mén)與兄弟部門(mén)之間的關(guān)系以及與稅務(wù)局等相關(guān)職能機(jī)構(gòu)的關(guān)系，其中最主要的是與

外部比如稅務(wù)局之間要保持好良好、和諧、積極上進(jìn)的關(guān)系。

【面試題3】某公司法人代表更換，假如你是該公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，你會(huì)從哪些方面著手開(kāi)展工作？

解析：這也是一道管理類(lèi)財(cái)務(wù)崗位的面試題，涉及的問(wèn)題層次較高，除了需要具備相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)外，還要求

求職者有一定的管理崗位工作經(jīng)驗(yàn)和處理問(wèn)題的能力。求職者在作答時(shí)要注意條理性和邏輯性。

參考答案：我會(huì)從以下幾個(gè)方面著手開(kāi)展工作。

(1)做好財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)前期工作分工，職責(zé)明確到人，業(yè)務(wù)落實(shí)責(zé)任；

(2)對(duì)清理往來(lái)、財(cái)產(chǎn)物資清理、現(xiàn)金、銀行存款監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)；

(3)排查會(huì)計(jì)重大事項(xiàng)遺留問(wèn)題，進(jìn)行整理，形成說(shuō)明材料；

(4)審核財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)計(jì)相關(guān)資料，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行財(cái)務(wù)比率分析；

(5)出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；

(6)擬定下一步的財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。

【面試題4】假定有一個(gè)包含采購(gòu)、創(chuàng)造、銷(xiāo)售全過(guò)程的工廠，有6名財(cái)務(wù)人員，你是該廠的財(cái)務(wù)負(fù)

責(zé)人，你將如何安排財(cái)務(wù)人員的崗位分工和內(nèi)部工作流程？請(qǐng)說(shuō)明你相關(guān)安排的原則。

解析：這是一道情景類(lèi)面試題，考查得比較全面。求職者可以根據(jù)自己的工作經(jīng)驗(yàn)作答，普通此類(lèi)題目不會(huì)出

現(xiàn)在剛參加工作的畢業(yè)生的面試中。

參考答案：我會(huì)安排會(huì)計(jì)主管1名、出納1名、成本核算1名、總賬1名、明細(xì)賬I名、資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)1名，此設(shè)

置遵守會(huì)計(jì)不相容原則。

出納負(fù)責(zé)核算現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)，其他會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核算轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)調(diào)整銀行對(duì)賬單。

【面試題5】任舉一例，說(shuō)明你在某項(xiàng)稅金處理方面的心得和體味。

解析：此題考查求職者的工作經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，求職者在作答時(shí)可以引入自己的一些實(shí)例，最好呼應(yīng)簡(jiǎn)

歷。

參考答案：在稅金處理上，應(yīng)注意免稅環(huán)節(jié)和免稅條件，使納稅符合稅法的要求，如：房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)另一企

業(yè)的土地，按照稅法的要求應(yīng)該繳納契稅，如果稅額比較大，則納稅額比較大。如果做如下操作則只支付一些工商

管理費(fèi)用即可，具體做法可以是：出資購(gòu)買(mǎi)另一家企業(yè)，使另一企業(yè)變成自己的全資子公司，然后到工商管理部門(mén)

辦理工商變更登記更換法人，在這項(xiàng)變更中只需支付工商變更等手續(xù)費(fèi)用。

【面試題22］你認(rèn)為財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中應(yīng)當(dāng)處于何種位置？發(fā)揮何種作用？

解析：很寬泛的一道面試題，企業(yè)并不要求求職者做出很專(zhuān)業(yè)很全面的回答，只是想看看求職者對(duì)財(cái)務(wù)管理的

認(rèn)識(shí)。求職者在作答時(shí)可根據(jù)自己的切身感受進(jìn)行表述，要注意深度。

參考答案：公司管理以財(cái)務(wù)管理為核心，它是通過(guò)價(jià)值形態(tài)對(duì)公司資金運(yùn)動(dòng)的一項(xiàng)綜合性的管理，滲透和貫通

于公司一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中。公司資金的籌集、使用和分配，都與財(cái)務(wù)管理有關(guān)；公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、進(jìn)、銷(xiāo)、存每

一環(huán)節(jié)都離不開(kāi)財(cái)務(wù)的反映和調(diào)控。財(cái)務(wù)管理是為了維護(hù)公司的利潤(rùn)最大化，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理對(duì)公司而言宛如一張

極富黏性的網(wǎng)，任何的風(fēng)吹草動(dòng)都會(huì)由它直接觸動(dòng)公司的中樞神經(jīng)，財(cái)務(wù)管理是直接向管理層提供第一手的信息。

所以財(cái)務(wù)管理部門(mén)實(shí)際上是一個(gè)隱性的管理部門(mén)，是公司內(nèi)部管理的中樞，在企業(yè)管理中處于基礎(chǔ)地位。

財(cái)務(wù)活動(dòng)是上層控制公司一切活動(dòng)的重要活動(dòng)之一，涉及產(chǎn)、供、銷(xiāo)各個(gè)環(huán)節(jié)，為公司的各個(gè)管理層面提供準(zhǔn)確

的信息，財(cái)務(wù)管理是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的最大保證；通過(guò)核算，分析對(duì)照歷史、同業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決

問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)謀求效益的重要保障。財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)管理工作，其涉及面廣、綜合性強(qiáng)、靈敏度

高,在企業(yè)的籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)(項(xiàng)目投資、證券投資)、資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)和公司取得收入的分配活動(dòng)中均起著不同

的作用。財(cái)務(wù)管理以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以資本為紐帶、以現(xiàn)代企業(yè)制度為保證，進(jìn)行合理的資產(chǎn)配置，提高資本運(yùn)營(yíng)的

效率。因比財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著計(jì)劃、控制和監(jiān)督作用。

【面試題23］你認(rèn)為財(cái)務(wù)工作對(duì)財(cái)務(wù)工作者而言最首要的要求是什么？為什么？

解析：這是一道隱性的關(guān)于職業(yè)道德的面試題，求職者要善于從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)問(wèn)問(wèn)題的目的，惟獨(dú)這樣才干做出

正確的應(yīng)對(duì)。

參考答案：財(cái)務(wù)工作者一定要加強(qiáng)自我管理，嚴(yán)禁觸碰“警戒線(xiàn)”，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律杜絕違規(guī)操作，“在干中學(xué),

在學(xué)中干”加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的觀念，努力地不斷提高專(zhuān)業(yè)水平適應(yīng)公司發(fā)展的要求。這是我畢業(yè)

的時(shí)候老師告誡我們的話(huà)，也是我的親身工作體味。

【面試題24】作為財(cái)務(wù)工作者，工作伊始你對(duì)你的工作有什么計(jì)劃？為什么？

解析：這道題是對(duì)求職者工作能力的?種考查，求職者的回答從一定層面上反映出了求職者的實(shí)際能力。作答

時(shí)要注意工作計(jì)劃的層次性和可操作性。

參考答案：進(jìn)入公司之后，在了解公司的經(jīng)營(yíng)情況、范圍、財(cái)務(wù)狀況的同時(shí)做好日常財(cái)務(wù)核算工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)

管理、推動(dòng)規(guī)范管理使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用°特制訂工作計(jì)劃如下。

一是加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算工作。

(1)根據(jù)公司制度預(yù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算做好財(cái)務(wù)工作；

(2)做好本職工作的同時(shí)，處理好同其他部門(mén)的協(xié)調(diào)關(guān)系；

(3)做好正常出納核算工作。按照財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，并努力開(kāi)源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)

發(fā)揮出真工作用，為公司提供財(cái)力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開(kāi)支的核算。及時(shí)記賬，并編制出納日?qǐng)?bào)明細(xì)表和匯

總表，每月初報(bào)交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票；

(4)完成領(lǐng)導(dǎo)暫時(shí)交辦的其他工作。

二是做到財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、核查預(yù)算規(guī)范化、費(fèi)用控制合理化，強(qiáng)化監(jiān)督制度，細(xì)化工作內(nèi)容，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)

管理的作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。

(1)嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款等過(guò)度性科目的掛賬，歷年損失要及時(shí)處理，以減少非生息資金占用：

(2)所有提留全部按月計(jì)提：

(3)費(fèi)用管理做到先計(jì)劃后使用，先審批后列支，財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況至少要按季度進(jìn)行分析，真實(shí)、準(zhǔn)確地反

映經(jīng)營(yíng)成果；

(4)損益按月劃轉(zhuǎn)，各種稅款統(tǒng)一交納。

我會(huì)借此契機(jī)，發(fā)揮自己最大的特長(zhǎng)，加大現(xiàn)金出入的管理力度，提高自身的業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的

職能作用，積極完成各項(xiàng)工作計(jì)劃，以最大限度地服務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

【面試題25］你認(rèn)為財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該具備什么樣的能力和素質(zhì)？

解析：這道題考查求職者對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)職位的認(rèn)識(shí)，普通浮現(xiàn)在較高層面的財(cái)務(wù)管理類(lèi)崗位的面試中。財(cái)務(wù)類(lèi)職

位對(duì)從業(yè)人員的要求本來(lái)就高，財(cái)務(wù)總監(jiān)尤甚，不管是專(zhuān)業(yè)能力還是職業(yè)素質(zhì)都芍較高的要求，求職者對(duì)這些應(yīng)該

有一定的了解，下面的參考答案中對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)需要的職業(yè)能力做了詳細(xì)地介紹，希翼大家能夠有更直觀的認(rèn)識(shí)。

參考答案：我認(rèn)為所有的公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)都應(yīng)具備公司高級(jí)管理人員“基礎(chǔ)性”素質(zhì)和能力加財(cái)務(wù)總監(jiān)的“專(zhuān)業(yè)

性”素質(zhì)和能力。

(I)財(cái)務(wù)總監(jiān)作為公司高級(jí)管理人員需要具備的基礎(chǔ)性素質(zhì)與能力，包括：

①科學(xué)文化素質(zhì)：具有較高程度科學(xué)文化教育經(jīng)歷、自學(xué)能力，具備較強(qiáng)的電腦與網(wǎng)絡(luò)使用能力；

②身體與心理素質(zhì)：身體健康、自信、自強(qiáng)、自律；

③為人方面：為人樸重，有團(tuán)隊(duì)合作精神，有社會(huì)責(zé)任感；

④管理和決策中的觀察能力和分析能力：具有調(diào)查研究、數(shù)據(jù)分析、抽象邏輯思維和批評(píng)思維的基本知識(shí)和經(jīng)

驗(yàn)，特殊是對(duì)外部宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)變化具有較強(qiáng)的敏感性;

⑤表達(dá)、溝通、協(xié)調(diào)能力：能準(zhǔn)確陳述自己的觀點(diǎn)，具備良好的口頭表達(dá)能力以及嚴(yán)謹(jǐn)縝密的書(shū)面表達(dá)能力,

善于與他人協(xié)調(diào)、處理和解決沖突，掌握必要的人脈關(guān)系和社會(huì)資源。

(2)財(cái)務(wù)總監(jiān)必備的“專(zhuān)業(yè)性”素質(zhì)和能力，包括：

①極其敏感的數(shù)字與計(jì)算能力。財(cái)務(wù)總監(jiān)工作區(qū)別于其他高管人員的顯著特征首先是與“數(shù)字”、“報(bào)表”的天然聯(lián)

系。財(cái)務(wù)總監(jiān)行使其職責(zé)的基本媒介都是“各種數(shù)據(jù)”、“各類(lèi)報(bào)表”，所以財(cái)務(wù)總監(jiān)必須具備靈敏的數(shù)學(xué)計(jì)算分析和數(shù)

字的反應(yīng)能力、判斷能力。財(cái)務(wù)總監(jiān)提供的數(shù)據(jù)必須保證日與日、月與月之間的銜接、部門(mén)和部門(mén)之間的配合，

這種順利通暢將是實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)作的基礎(chǔ)所在。用“數(shù)據(jù)說(shuō)話(huà)”、使企業(yè)在“數(shù)據(jù)”中成長(zhǎng)是財(cái)務(wù)總監(jiān)的職業(yè)特征，對(duì)數(shù)

據(jù)的敏感是其基本的職業(yè)素質(zhì)。

②誠(chéng)實(shí)與篤信的職業(yè)道德與職業(yè)情操。盡管“操守為重”是現(xiàn)代公司每一個(gè)高管人員的必備素質(zhì)。但是在職業(yè)道

德特別是在誠(chéng)信方面，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該具備更高的要求。具體來(lái)說(shuō)，要以“誠(chéng)信”為職業(yè)生命，恪盡職守，客觀公正；

始終能夠把握金錢(qián)在人生中的正確位置，廉潔自律，不以權(quán)謀私，不搞錢(qián)權(quán)交易；以自身良好的職業(yè)情操、職業(yè)道

德感染周?chē)娜耍押弥贫汝P(guān)口，健全內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，阻塞漏洞，為端正企業(yè)行為發(fā)揮應(yīng)有的作用，致力于培

養(yǎng)一種“誠(chéng)信為本”的公司文化。

③獨(dú)到的職業(yè)理性與專(zhuān)業(yè)穩(wěn)健。在參預(yù)決策、表達(dá)主張、提供專(zhuān)業(yè)分析思路那結(jié)論時(shí)，不同的專(zhuān)業(yè)管理人士持

有不同的專(zhuān)業(yè)分析思路和判斷問(wèn)題的專(zhuān)業(yè)偏好。比如有的喜歡關(guān)注結(jié)果，有的更關(guān)注過(guò)程：有的決策者具有強(qiáng)烈的

，照性”，有的則十分“保守”；有的決策者比較獨(dú)斷，有的則十分民主；有的決策者比較“偏執(zhí)”，有的則表現(xiàn)得特殊理性'

。我認(rèn)為，“理性”、，穩(wěn)健”、“保守”、“平衡”應(yīng)該是當(dāng)今財(cái)務(wù)總監(jiān)職業(yè)生涯中的“關(guān)鍵詞”。而諸如“賭一把”、“偏執(zhí)狂”、“激

進(jìn)份子”應(yīng)該與當(dāng)代財(cái)務(wù)總監(jiān)職業(yè)素質(zhì)無(wú)關(guān)。確保戰(zhàn)略的執(zhí)行，為了實(shí)現(xiàn)價(jià)值目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)控制，財(cái)務(wù)總監(jiān)能夠按照既

定的財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)和確定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、檢查，將財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際

結(jié)果與財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)對(duì)照，發(fā)現(xiàn)偏差并找出原因，及時(shí)采取措施，以確保財(cái)務(wù)目標(biāo)和股東價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。

1、會(huì)計(jì)的6大基本要素是什么？

答案：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)

2、會(huì)計(jì)的3大報(bào)表是什么？

答案：資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表，利潤(rùn)表(也稱(chēng)為損益表)

3、權(quán)益性支出與資本性支出的差異是什么？

答案：資本性支出：是用于購(gòu)買(mǎi)或者生產(chǎn)使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，指企業(yè)單位發(fā)生、其效

益及于兩個(gè)或者兩個(gè)以上會(huì)計(jì)年度的各項(xiàng)支出，包括構(gòu)成固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的支出。

收益性支出：也叫期間費(fèi)用。是指企業(yè)單位在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生、其效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)、于是由本年收益

補(bǔ)償?shù)母黜?xiàng)支出。這些支出發(fā)生時(shí)，都應(yīng)記入當(dāng)年有關(guān)成本費(fèi)用科目。

區(qū)別：收益性支出不同于資本性支出，前者全部由當(dāng)年的營(yíng)業(yè)收入補(bǔ)償，后者先記作資產(chǎn)，通過(guò)計(jì)提折舊或者

攤銷(xiāo)分年攤?cè)敫髂瓿杀举M(fèi)用。區(qū)分收益性支出和資本性支出，是為了正確計(jì)算各年損益和正確反映資產(chǎn)的價(jià)值。

如把收益性支出作為資本性支出，結(jié)果是少計(jì)了當(dāng)期費(fèi)用，多計(jì)了資產(chǎn)價(jià)值，虛增利潤(rùn)；反之，則多計(jì)了當(dāng)期費(fèi)

用，少

計(jì)了資產(chǎn)價(jià)值，虛減利潤(rùn)

4、固定資產(chǎn)折舊采用的方法有哪些？

答案：分為兩類(lèi)：直線(xiàn)法和加速折舊法

其中直線(xiàn)法包括：平均年限法和工作量法

加速〃舊法包括：雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法

5、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值在什么情況下會(huì)浮現(xiàn)負(fù)值？

什么情況下都不應(yīng)該浮現(xiàn)負(fù)值，現(xiàn)在的準(zhǔn)則不允許負(fù)資產(chǎn)的存在，包括負(fù)商譽(yù)。

理論上固定資產(chǎn)超齡服役繼續(xù)計(jì)提折舊，或者超價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備等都可能造成固定資產(chǎn)浮現(xiàn)負(fù)值，但這樣做

會(huì)使資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總額減少，而實(shí)際上其他資產(chǎn)價(jià)值并沒(méi)有減少，會(huì)誤導(dǎo)信息使用者。所以所有資產(chǎn)浮現(xiàn)

負(fù)值

時(shí)，最多在備查簿上予以記錄。

6、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出臺(tái)后，對(duì)企業(yè)的影響有哪些？

(1)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響；

(2)有利于提高企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量：

(3)有利于提高企業(yè)整體管理水平。

7、企業(yè)所得稅的改革對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)的影響是什么？

企業(yè)所得稅稅率改革前，企業(yè)所得稅率是33%,新的規(guī)定普通企業(yè)所得稅的稅率為25%,非居民企業(yè)在中國(guó)境

內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源

于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，稅率為20%。

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的

稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅率的降低對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)來(lái)說(shuō)有一個(gè)很好的推動(dòng)作用，使得企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更加公平

和有利。

8、企業(yè)應(yīng)該如何面對(duì)金融危機(jī)？

(1)加大力度，催收貨款。

(2)減人增效，降低成本，保本經(jīng)營(yíng)。

(3)穩(wěn)定市場(chǎng)，站穩(wěn)腳根。

(4)降低庫(kù)存，盤(pán)活資產(chǎn)。

9、面對(duì)金融風(fēng)暴，作為一位管理人員，集體減薪和裁員你會(huì)選擇哪一個(gè)？

這個(gè)問(wèn)題主管因素比較多。我的回答是：我會(huì)選擇集體減薪，原因是我認(rèn)為企業(yè)是一個(gè)集體，惟獨(dú)大家齊心協(xié)

力，才干度過(guò)難關(guān)，企業(yè)發(fā)展的好，自然多得，既然企業(yè)現(xiàn)在處于危機(jī)之中，大家更應(yīng)該團(tuán)結(jié)在一-起，待企業(yè)度過(guò)

難關(guān)后，一起分享集體加薪的欣悅也不愧為一種優(yōu)秀的企業(yè)文化。

10、市場(chǎng)前景，加薪和升職，你更重視哪一個(gè)？

我選擇職業(yè)前景，我始終堅(jiān)信提高個(gè)人的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和技能后，加薪和升職的機(jī)會(huì)只會(huì)多不會(huì)少。

1、你認(rèn)為財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中應(yīng)當(dāng)處于何種位置？發(fā)揮何種作用？

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心，它是通過(guò)價(jià)值形態(tài)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的一項(xiàng)綜合性的管理，滲透和貫通于企業(yè)一切經(jīng)

濟(jì)活動(dòng)之中。企業(yè)資金的籌集、使用和分配，都與財(cái)務(wù)管理有關(guān);企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、進(jìn)、銷(xiāo)、存每一環(huán)節(jié)都離不開(kāi)

財(cái)務(wù)的反映和調(diào)控。財(cái)務(wù)管理是為了維護(hù)企業(yè)利潤(rùn)最大化，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)而言宛如一張極富粘性的網(wǎng)，

任何的風(fēng)吹草動(dòng)都會(huì)由它直接觸動(dòng)企業(yè)的中樞神經(jīng)財(cái)務(wù)管理是直接向管理層提供第一手的信息。所以財(cái)務(wù)管理實(shí)際

上是一個(gè)隱性的管理部門(mén)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞，在企業(yè)管理中處于基礎(chǔ)地位。

財(cái)務(wù)活動(dòng)是上層控制企業(yè)一切活動(dòng)的重要活動(dòng)之一，涉及產(chǎn)、供、銷(xiāo)各個(gè)環(huán)節(jié)，為各個(gè)管理層面提供準(zhǔn)確的

信息，財(cái)務(wù)管理是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的最大保證，通過(guò)核算，分析對(duì)照歷史、同業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)

題，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)謀求效益的重要保障。財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)管理工作，所涉及面廣、綜合性強(qiáng)、靈敏度高，在

企業(yè)的籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)（項(xiàng)目投資、證券投資）、資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)和公司取得收入的分配活動(dòng)中均起著不同的作用。

財(cái)務(wù)管理以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以資本為紐帶，以現(xiàn)代企業(yè)制度為保證，合理配置資產(chǎn)，提高資本的運(yùn)營(yíng)效率。因此

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著計(jì)劃、控制和監(jiān)督作用。

2、你認(rèn)為財(cái)務(wù)工作對(duì)財(cái)務(wù)工作者而言最首要的要求是什么？為什么？

財(cái)務(wù)工作者要加強(qiáng)自我管理，嚴(yán)禁觸碰“警戒線(xiàn)”，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，杜絕違規(guī)操作，“在干中學(xué)、在學(xué)中干‘'加強(qiáng)

自身學(xué)習(xí)，樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的觀念努力的不斷提高專(zhuān)業(yè)水平適應(yīng)公司發(fā)展的要求。這是我畢業(yè)的時(shí)候老師告戒我

們的話(huà)，也是我親身工作體味。

3、你將參預(yù)不斷前進(jìn)的中國(guó)某某網(wǎng)的戰(zhàn)爭(zhēng)步伐，作為財(cái)務(wù)工作者，工作伊始你對(duì)你的工作有什么計(jì)

劃？為什么？

進(jìn)入本公司，了解公司的經(jīng)營(yíng)情況、范圍、財(cái)務(wù)狀況的同時(shí)做好日常財(cái)務(wù)核算工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、推動(dòng)規(guī)范管理

使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特?cái)M訂工作計(jì)劃：

一、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、根據(jù)公司制度預(yù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)工作。

2、做好本職工作的同時(shí)，處理好同其他部門(mén)的協(xié)調(diào)關(guān)系.

3、做好正常出納核算工作。按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開(kāi)源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)

發(fā)揮真正的作用，為公司提供財(cái)力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開(kāi)支的核算。及時(shí)進(jìn)行記帳，編制出納日?qǐng)?bào)明細(xì)表，匯

總表，月初前報(bào)交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票.

4、完成領(lǐng)導(dǎo)暫時(shí)交辦的其他工作。

二、財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的作用。使

得財(cái)務(wù)運(yùn)蚱趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。

1.嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款等過(guò)度性科目的掛賬，歷年損失及時(shí)處理，以減少非生息資金占用。

2.所有提留全部按月計(jì)提。

3.費(fèi)月管理做到先計(jì)劃后使用，現(xiàn)審批后列支，財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況至少要按季進(jìn)行分析，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)

營(yíng)成果。

4.損益按月劃轉(zhuǎn)，各種稅款全轄統(tǒng)一交納。

我會(huì)借此契機(jī)，發(fā)揮自己最大的特長(zhǎng)，加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的職能作用，

積極完成各項(xiàng)工作計(jì)劃，以最大限度地服務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻(xiàn)。

其實(shí)第一個(gè)問(wèn)題已經(jīng)回答了，有效財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展起者著重要的作用。

4、中國(guó)某某網(wǎng)的會(huì)計(jì)報(bào)表，你建議，由哪些報(bào)表組成？中國(guó)某某網(wǎng)需要更高速地發(fā)展，需要什么樣

的財(cái)務(wù)工作？

1、資產(chǎn)負(fù)債表2、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表3、現(xiàn)金流量表4、資產(chǎn)損失情況表

5、管理費(fèi)用表6、公司經(jīng)費(fèi)表7、固定資產(chǎn)及折舊表8、應(yīng)收款項(xiàng)情況表9、帶息負(fù)債情況

表10、主要業(yè)務(wù)情況表II、人工成本情況表12、貨幣資金明細(xì)表13、主要債權(quán)債務(wù)分類(lèi)統(tǒng)計(jì)表

在高速發(fā)展的公司要不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)新識(shí)，不斷根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)更改財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)方法，為公司的

發(fā)展做好更好的服務(wù)。

5、案例：請(qǐng)?zhí)岢鲋袊?guó)某某網(wǎng)會(huì)員服務(wù)的成本分析方案，請(qǐng)?zhí)岢鲋袊?guó)某某網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)的成本分析

方案

中國(guó)某某網(wǎng)會(huì)員服務(wù)的成本和網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)的成本構(gòu)成

1技術(shù)成本

技術(shù)成本包括軟硬件成木、學(xué)習(xí)成本和維護(hù)成本。會(huì)員服務(wù)的成本和網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)的成是各種技術(shù)結(jié)合的產(chǎn)

物，昂貴的投資，復(fù)雜的管理和高昂的維護(hù)費(fèi)用

2安全成本

在任何情況下，交易的安全總是人們關(guān)心的首要問(wèn)題，如何在網(wǎng)上保證交易的公正性和安全性、保證交易雙方

身份的真實(shí)性、保證傳遞信息的完整性以及交易的不可抵賴(lài)性，成為推廣會(huì)員服務(wù)的關(guān)鍵所在。而上述交易的一系

列安全要素，必須要有一系列的技術(shù)措施來(lái)保證。

3開(kāi)辟客戶(hù)成本

人力資源成本是網(wǎng)會(huì)員服務(wù)的成本和網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)的成本中的最大一部份，所有的效益均由人來(lái)完成，相應(yīng)的

成本也是其他成本中最高的一部份。

4物質(zhì)成本

為會(huì)員服務(wù)，在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行廣告服務(wù)都離不開(kāi)電腦等物質(zhì)的支持，這是最基本的一部份成本，也是固定成本

是不可減少的，惟獨(dú)增加會(huì)員，加大廣告服務(wù)來(lái)均減這部份成本。

5機(jī)會(huì)成本

機(jī)會(huì)成本是不確定的一部份成本，是獲得這種利益的同時(shí)產(chǎn)生的成本。

6、案例：請(qǐng)對(duì)中國(guó)某某網(wǎng)摹擬一份成本控制方案，請(qǐng)參考網(wǎng)站產(chǎn)品，發(fā)揮你的想象

利潤(rùn)提高的秘訣在于成本控制，從網(wǎng)會(huì)員服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)、網(wǎng)刊這一系列的過(guò)程都做了嚴(yán)格控制，在保證優(yōu)

質(zhì)服務(wù)的同時(shí)，把成本降下來(lái)，從而在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中保持了良好的利潤(rùn)。

一、成本控制在于把錢(qián)花得恰到好處

成本控制是一門(mén)花錢(qián)的藝術(shù)，而不是節(jié)約的藝術(shù)。如何將每一分錢(qián)花得恰到好處，將企業(yè)的每一種資源用到最

需要它的地方。

二、成本控制需要建立科學(xué)機(jī)制

第一步：戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)成本控制目標(biāo)

方向正確等于成功了一半，成本控制也一樣。成本控制的目的是為了不斷的降低成本，獲取更大的利潤(rùn)。所以，

制定目標(biāo)成本時(shí)首先要考慮企業(yè)的贏利目標(biāo)，同時(shí)又要考慮有競(jìng)爭(zhēng)力的其他網(wǎng)絡(luò)公司的價(jià)格。在我們公司成本主要

來(lái)源于費(fèi)用，而費(fèi)用發(fā)生在每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一件事情、每一項(xiàng)活動(dòng)上，因此，要把目標(biāo)成本層層分解到各個(gè)部門(mén)甚

至個(gè)人。

1.企業(yè)項(xiàng)目分析

各個(gè)部門(mén)以營(yíng)銷(xiāo)目標(biāo)導(dǎo)向，進(jìn)行年度工作的項(xiàng)目立項(xiàng)，列出為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需要做的各類(lèi)項(xiàng)目，同時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行

任務(wù)分解.再對(duì)時(shí)間、成本、性能每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，對(duì)照成本與收益。比如市場(chǎng)部明年為了達(dá)到既定的目標(biāo),

需要完成多少市場(chǎng)宣傳及推廣的項(xiàng)目，項(xiàng)目逐一分解成任務(wù)后，對(duì)每一個(gè)任務(wù)所需要的費(fèi)用進(jìn)行合理預(yù)算，同時(shí)

對(duì)產(chǎn)生的收益進(jìn)行估算。

2.進(jìn)行行業(yè)價(jià)值鏈分析

行業(yè)價(jià)值鏈：是企業(yè)存在于某一行業(yè)價(jià)值鏈的某個(gè)點(diǎn)，包括與上、下游與渠道企業(yè)的連接點(diǎn)，如會(huì)員服務(wù)做精

做大，形成無(wú)形廣告，改善價(jià)值的縱向聯(lián)系也可以使企業(yè)與其上、下游和渠道企業(yè)共同降低成本，提高整體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)

勢(shì)。

3.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)值鏈分析

競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)值鏈和本企業(yè)價(jià)值鏈在行業(yè)價(jià)值鏈中處于平行位置，通過(guò)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手價(jià)值鏈的分析，可以測(cè)算出

競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的成本。然后，自己企業(yè)與之相比較，就找出了與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在任務(wù)活動(dòng)上的差異，揚(yáng)長(zhǎng)避短，爭(zhēng)取成本優(yōu)

勢(shì)。

第二步：成本控制四步執(zhí)行法

1.減少目標(biāo)不明確的項(xiàng)目和任務(wù)

在企業(yè)目標(biāo)清晰的情況下，每一個(gè)項(xiàng)目及任務(wù)都是為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所服務(wù)的。項(xiàng)目立項(xiàng)分析后，可以把目標(biāo)不明確

的項(xiàng)目與任務(wù)削減掉。

2.明痛各部門(mén)的成本任務(wù)

實(shí)行“全員成本管理”的方法。具體做法是先測(cè)算出各項(xiàng)費(fèi)用的最高限額。然后橫向分解落實(shí)到各部門(mén)，縱向分

解落實(shí)到小組與個(gè)人，并與獎(jiǎng)懲掛鉤，使責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一，最終在整個(gè)企業(yè)內(nèi)形成縱橫交織的目標(biāo)成本管理體系。

3.成本核算，精細(xì)化管理

沒(méi)有數(shù)字進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)量化，就無(wú)從談及節(jié)儉和控制。伴有著成本控制計(jì)劃出臺(tái)的是一份數(shù)字清單，包括可控費(fèi)用

（人事、水電、包裝、耗材等）和不可控費(fèi)用（固定資產(chǎn)折舊、原料采購(gòu)、利息、銷(xiāo)售費(fèi)用等）。每月、每季度都由

財(cái)務(wù)匯總后發(fā)到管理者的手中，超支和異常的數(shù)據(jù)就用紅色特殊標(biāo)識(shí)。在月底的總結(jié)會(huì)議中，相關(guān)部門(mén)需要對(duì)超

支的部份做出解釋。為了讓員工養(yǎng)成成本意識(shí)，最好建立《流程與成本控制SOP手冊(cè)》。手冊(cè)從原材料、電、水、

印刷用品、勞保用品、電話(huà)、辦公用品、設(shè)備和其他易耗品方面，提出控制成本的方法。固然，有效的激勵(lì)也是成

本控制的好辦法，所以，成本控制獎(jiǎng)勵(lì)也成為員工工資的一部份。

4.成為管理的“提前”和“延伸”

"提前''就是加大技術(shù)投資，控制機(jī)會(huì)成本；“延伸”就是將上下游整合起來(lái)。當(dāng)今的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，是實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)，

人材的競(jìng)爭(zhēng)，服務(wù)質(zhì)量的競(jìng)爭(zhēng)，也是成本的競(jìng)爭(zhēng)。

5、重視信息管理，建立信息溝通體系

信息是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的主要產(chǎn)品，信息技術(shù)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的主要支柱。進(jìn)行預(yù)測(cè)需要搜集有關(guān)工作所需要的信

息；與其他部門(mén)溝通和協(xié)調(diào)需要傳遞信息；領(lǐng)導(dǎo)做出決策、計(jì)劃下達(dá)執(zhí)行的過(guò)程也是信息流動(dòng)的過(guò)程。同樣，控制

活動(dòng)也離不開(kāi)信息，要想及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差，采取適當(dāng)?shù)男拚袆?dòng)，首先必須有信息反饋，掌握有關(guān)環(huán)境變化的信息、

計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果的信息。目前，信息技術(shù)正日益滲透到社會(huì)生活的各個(gè)方面，對(duì)人類(lèi)社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影

響，使得信息的擴(kuò)散與應(yīng)用大大加快，決策、交易可在瞬間完成。在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，最早獲得準(zhǔn)確詳實(shí)的

信息，及時(shí)作出準(zhǔn)確預(yù)測(cè)、正確決策，就能擁有主動(dòng)權(quán)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占領(lǐng)主導(dǎo)地位；同時(shí)，還可以最大限度地規(guī)

避市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，防范由于信息原因造成的預(yù)測(cè)不許而導(dǎo)致的決策失誤，使公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行。

6、利用共享資源，降低產(chǎn)品成本

分享共享資源的越多，分?jǐn)偟焦局械某杀揪驮降?，如：企業(yè)固定資產(chǎn)、產(chǎn)品的研究開(kāi)辟費(fèi)用、資源的采購(gòu)費(fèi)

用、信息使用費(fèi)用、市場(chǎng)開(kāi)辟費(fèi)用等等，都是共享資源。增加使用這些共享資源的規(guī)模和頻率，就可以降低的成本。

7、案例：本公司現(xiàn)與某世界五百?gòu)?qiáng)企業(yè)談合作項(xiàng)目，作為財(cái)務(wù)人員，你應(yīng)該給出什么數(shù)據(jù)，從財(cái)務(wù)

角度加強(qiáng)雙方合作的最大可能性呢？

投資者在進(jìn)行投資決策時(shí)需要包括以下五類(lèi)：i1)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；(2)企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析；(3)前脂性信息;

(4)股東的信息；(5)企業(yè)的背景信息

需要財(cái)務(wù)人員對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)和期望收益的評(píng)估。具體方法如下：

1、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率，它是評(píng)價(jià)項(xiàng)目盈利

能力的動(dòng)態(tài)指標(biāo)。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率可根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中凈現(xiàn)金流量，用試差法計(jì)算，也可采用專(zhuān)用軟件的財(cái)務(wù)

函數(shù)計(jì)算，

按分析范圍和對(duì)象不同，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率分為項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、資本金收益率e即資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益

率)和投資各方收益率(即投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率)。

(1)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，是考察指確定項(xiàng)H融資方案前(未計(jì)算借款利息)且在所得稅前整個(gè)項(xiàng)目的盈利能力，

供決策者進(jìn)行項(xiàng)目方案比選和銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信貸決策時(shí)參考。

由于項(xiàng)目各融資方案的利率不盡相同，所得稅稅率與享受的優(yōu)惠政策也可能不同，在計(jì)算項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率時(shí)，

不考慮利息支出和所得稅，是為了保持項(xiàng)目方案的可比性。

(2)資本會(huì)收益率。是以項(xiàng)目資本金為計(jì)算基礎(chǔ)，考察所得稅稅后資本金可能獲得的收益水平。

(3)投資各方收益率，是以投資各方出資額為計(jì)算基礎(chǔ)，考察投資各方可能獲得的收益水平。項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益

率(FIRR)的判別依據(jù)，應(yīng)采用行業(yè)發(fā)布或者評(píng)價(jià)人員設(shè)定的財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率(ic),當(dāng)FIRNic時(shí).即認(rèn)為項(xiàng)目的盈利能

力能夠滿(mǎn)足要求。資本金和投資各方收益率應(yīng)與出資方最低期望收益率對(duì)照，判斷投資方收益水平。

2、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)

財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指按設(shè)定的折現(xiàn)率ic計(jì)算的項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是評(píng)價(jià)項(xiàng)目盈

利能力的絕對(duì)指標(biāo)，它反映項(xiàng)目在滿(mǎn)足按設(shè)定折現(xiàn)率要求的盈利之外，獲得的超額盈利的現(xiàn)值。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于前

者大于零，表明項(xiàng)目的盈利能力達(dá)到或者超過(guò)按設(shè)定的折現(xiàn)率計(jì)算的盈利水平。普通只計(jì)算所得稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。

3、投資回收期(Pt)

投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益償還項(xiàng)目全部投資所需要的時(shí)間，普通以年為單位，并從項(xiàng)目建設(shè)起始年

算起。若從項(xiàng)目投產(chǎn)年算起，應(yīng)予以特殊注明C投資回收期可根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算，現(xiàn)金流量表中累計(jì)現(xiàn)金流量（所

得稅前）由負(fù)值變?yōu)?時(shí)的時(shí)點(diǎn)，即為項(xiàng)目的投資回收期。

投資回收期越短，表明項(xiàng)目的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力越好。投資回收期的判別標(biāo)準(zhǔn)是基準(zhǔn)投資回收期，其取值可根

據(jù)行業(yè)水平或者投資者的要求設(shè)定。

4、投資利潤(rùn)率

投資利潤(rùn)率是指項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)正常生產(chǎn)年份的年利潤(rùn)總額（或者年平均利潤(rùn)總額）與項(xiàng)目投入總資金的比

例，它是考察單位投資盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)。將項(xiàng)目投資利潤(rùn)率與同行業(yè)平均投資利潤(rùn)率對(duì)照，判斷項(xiàng)目的獲利能

力和水平。

5、借款償還期

借款償還期是指以項(xiàng)目投產(chǎn)后獲得的可用于還本付息的資金，還清借款本息所需的時(shí)間，普通以年為單位

表示。這項(xiàng)指標(biāo)可由借款償還計(jì)劃表推算。不足整年的部份可用內(nèi)插法計(jì)算。指標(biāo)值應(yīng)能滿(mǎn)足貸款機(jī)構(gòu)的期限要求。

借款償還期指標(biāo)旨在計(jì)算最大償還能力，合用于盡快還款的項(xiàng)目，不合用于已約定借款償還期限的項(xiàng)目。

對(duì)于已約定借款償還期限的項(xiàng)目，應(yīng)采用利息備付率和償債備付率指標(biāo)分析項(xiàng)目的償債能力。

6、利息備付率

利息備付率是指項(xiàng)目在借款償還期內(nèi)，各年可用于支付利息的稅息前利潤(rùn)與當(dāng)期對(duì)付利息費(fèi)用的比值，

利息備付率可以按年計(jì)算，也可以按整個(gè)借款期計(jì)算。利息備付率表示項(xiàng)目的利潤(rùn)償付利息的保證倍率。

對(duì)于正常運(yùn)營(yíng)的企業(yè)，利息備付率應(yīng)當(dāng)大于2,否則，表示付息能力保障程度不足。

7、償債備付率

償債備付率是指項(xiàng)目在借款償還期內(nèi)，各年可用于還本付息資金與當(dāng)期應(yīng)還本付息金額的比值，可用于

還本付息的資金，包括可用于還款的折舊和攤銷(xiāo)，在成本中列支的利息費(fèi)用，可壓于還款的利潤(rùn)等。當(dāng)期應(yīng)還本付

息金額包括當(dāng)期應(yīng)還貸款本金及計(jì)人成本的利息。

償債備付率可以按年計(jì)算，也可以按整個(gè)借款期計(jì)算。償債備付率表示可用于還本付息的資金償還借款本

息的保證倍率。償債備付率在正常情況應(yīng)當(dāng)大于1。

以上是公司與世界五百?gòu)?qiáng)企業(yè)談合作項(xiàng)目，作為財(cái)務(wù)人員，你應(yīng)該的一些數(shù)據(jù)。從財(cái)務(wù)角度對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)和期望

收益的評(píng)估以加強(qiáng)雙方合作的最大可能性。

8、案例：對(duì)于員工薪酬比例的設(shè)定，你有什么建議？

1薪資組成：總薪資=崗位底薪+職務(wù)補(bǔ)貼+績(jī)效獎(jiǎng)金+全勤獎(jiǎng)+技術(shù)提成+業(yè)務(wù)提成+補(bǔ)貼

2崗位底班：是指各部門(mén)根據(jù)實(shí)際工作崗位而設(shè)的崗位薪資，不同崗位底薪不同，主要定額標(biāo)準(zhǔn)為其職務(wù)高底、

工作責(zé)任及工作難易程度。

3職務(wù)補(bǔ)貼：本公司人員的職務(wù)補(bǔ)貼根據(jù)各人員的技術(shù)等級(jí)、管理職稱(chēng)分級(jí)補(bǔ)給（業(yè)務(wù)員除外）。

4績(jī)效獎(jiǎng)金：

5全勤獎(jiǎng)：指除節(jié)假日外的正常工作時(shí)間全勤參預(yù)工作的，如果當(dāng)月出勤狀況為滿(mǎn)勤，全勤獎(jiǎng)為元；工傷假按實(shí)

際批準(zhǔn)日期不扣全勤獎(jiǎng)，當(dāng)月病假或者事假在一個(gè)」一作日（不含）以上的即無(wú)全勤獎(jiǎng)。當(dāng)月遲到和早退總數(shù)在二次（

不

含）以上或者當(dāng)月曠工一天（含）以上者，當(dāng)月均無(wú)全勤獎(jiǎng)。

6技術(shù)提成：技術(shù)提成只針對(duì)本公司正式技術(shù)人員（未滿(mǎn)試用期的技術(shù)人員不享受技術(shù)提成），各部門(mén)事務(wù)性人員、

職員及專(zhuān)職管理人員不享受技術(shù)提成；根據(jù)公司各部門(mén)人員技術(shù)特點(diǎn)及各工作性質(zhì)的實(shí)際情況，各部門(mén)提成比例如

下：

6.1硬件部：硬件部人員因工作需要需參加大型網(wǎng)絡(luò)工程，工程量較大時(shí)且經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后可每天補(bǔ)貼元

給該技術(shù)人員；

6.2軟件部：軟件部網(wǎng)站建設(shè)項(xiàng)目按合同全額的提成；軟件項(xiàng)目原則上按合同全額的提成，但

若該軟件屬行業(yè)軟件，可同時(shí)提供給5個(gè)（含）以上客戶(hù)使用的，須按硬件部項(xiàng)提成：若該軟件項(xiàng)目的銷(xiāo)售額如在5

個(gè)（不含）以下，即按每一個(gè)定單的比例的提成；若該產(chǎn)

品的銷(xiāo)售額在5個(gè)（含）以上10個(gè)（不含）以下的，即按每一個(gè)定單的比例的提成；若該

產(chǎn)品的銷(xiāo)售額在10個(gè)（含）以上的，即按每一個(gè)定單的比例提成。

軟件部各技術(shù)項(xiàng)目若為合作完成，各人員根據(jù)技術(shù)難易程度享受提成，主要提成依據(jù)為

《客戶(hù)合同報(bào)價(jià)單》，各人員根據(jù)所負(fù)責(zé)的模塊（項(xiàng)目）享受相應(yīng)提成。

7業(yè)務(wù)提成：本公司所有人員均可按《業(yè)務(wù)員提成方案》中的相應(yīng)比例享受業(yè)務(wù)提成，但不享

受該方案中的底薪待遇。

7.1補(bǔ)貼包括：通訊費(fèi)補(bǔ)貼、摩托車(chē)補(bǔ)貼、其它補(bǔ)貼。

7.2通訊費(fèi)補(bǔ)貼：主要是針對(duì)因工作需要而對(duì)外有業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)的業(yè)務(wù)人員，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：①滿(mǎn)試用期后的業(yè)務(wù)員、

硬件部技術(shù)人員各補(bǔ)貼元/月；②業(yè)務(wù)主管、經(jīng)理每月補(bǔ)貼元/月；③業(yè)務(wù)經(jīng)理元/月；④特殊對(duì)外技術(shù)、

管理人員（或者特殊對(duì)外業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)人員）的通訊

費(fèi)用金額由總經(jīng)理特批。

7.3交通補(bǔ)貼：硬件部技術(shù)人員及業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)人員因工作需要，有條件可提供交通，公司予每月補(bǔ)元。

7.4其它補(bǔ)貼：因員工該月表現(xiàn)特佳或者有特殊工作表現(xiàn)者公司將予以?定補(bǔ)貼，具體金額由總經(jīng)理根據(jù)其具

體工作表現(xiàn)定，最高金額為元。

8.福利：

福利包括：生日補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、有薪假期、保險(xiǎn)。

8.1生日補(bǔ)貼：本公司所有人員在本人生日當(dāng)月均可享受元的生日補(bǔ)貼。

8.2伙食補(bǔ)貼：為提高員工伙食質(zhì)量，公司每月予以食堂補(bǔ)貼元的煲湯費(fèi)。

83有薪假期：根據(jù)《考勤管理制度》，本公司員工均可享受如下有薪假期：元旦：1天；春節(jié)3天；勞動(dòng)節(jié)：3天；國(guó)慶

節(jié)：3天。

8.4保險(xiǎn)：因工作需要，公司內(nèi)所有對(duì)外人員（如：維修人員、業(yè)務(wù)員）試用期滿(mǎn)后，公司將

予以購(gòu)買(mǎi)人身意外保險(xiǎn)。

9年資：

1公司全體人員都享有年資，年資從入職之日開(kāi)始計(jì)算，每滿(mǎn)1年即可獲元年資.

2給薪及調(diào)薪：

3.各職位新進(jìn)員工，原則上均按各職等的第一薪級(jí)給薪，但有下列情形之一者，可提高支薪等

級(jí)二級(jí)至五級(jí)。

3.1其所具工作經(jīng)驗(yàn)，已超過(guò)該等所需專(zhuān)業(yè)工作三年以上。

3.2所具能力特殊優(yōu)異，且為本公司甚難羅致的人材。

3.3正常調(diào)薪：公司根據(jù)營(yíng)業(yè)成長(zhǎng)狀況，在每年6月及12月底對(duì)員工的底薪實(shí)施調(diào)薪；調(diào)薪幅度普通在原職等上

調(diào)高1-5級(jí)，調(diào)薪一次至少可調(diào)高一級(jí)，最高可調(diào)高五級(jí)。

具有以下情況之一的員工，當(dāng)月不考慮調(diào)薪：①未滿(mǎn)試用期及服務(wù)期未滿(mǎn)一年者；②在近

半年內(nèi)停職或者累計(jì)請(qǐng)假一個(gè)月（含）以上者；③正提出離職申請(qǐng)的員工

3.4異動(dòng)調(diào)薪：本公司所有崗位異動(dòng)的員工必須有一至三個(gè)月（不得少于一個(gè)月）的試用期，在試用期內(nèi)享受該

崗位試用期薪資及職務(wù)加給，試用期滿(mǎn)后將根據(jù)其實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)行調(diào)薪。

4年終獎(jiǎng)金：

4.1公司根據(jù)營(yíng)業(yè)狀況將對(duì)所有滿(mǎn)試用期的員工（業(yè)務(wù)員除外）發(fā)放年終獎(jiǎng)金，具體金

額將根據(jù)咳員工底薪及本年度服務(wù)時(shí)間、技術(shù)（管理）職稱(chēng)、工作表現(xiàn)（業(yè)績(jī)）等來(lái)確定。

4.2年終獎(jiǎng)金核算方法：?jiǎn)T工上年度12月份底薪額X2x該年度實(shí)際工作月數(shù)x技術(shù)（管理）職稱(chēng)系數(shù)+工作績(jī)效獎(jiǎng)金

（包括工作表現(xiàn)、態(tài)度、業(yè)績(jī)等）

4.3"工作績(jī)效獎(jiǎng)金”金額由總經(jīng)理根據(jù)其實(shí)際工作表現(xiàn)特定，普通在-元之間。

4.4滿(mǎn)試用期后的正式業(yè)務(wù)員可享受本人該年度平均底薪金額（試用期期間底薪除外）的年終獎(jiǎng)金，具體核算標(biāo)

準(zhǔn)：本人亥年度總的底薪總額（試用期底薪除外）?該年度實(shí)際工作月數(shù)（試用期除外）=該年度總的年終獎(jiǎng)金。

4.5有下列情形之一時(shí)，公司將在員工工資中直接扣除相應(yīng)金額：①員工缺勤，如請(qǐng)假、曠工等，每缺勤一天按

8小時(shí)扣除該月正常工時(shí)，不夠一天的按實(shí)際請(qǐng)假工時(shí)扣除；②借支金額；③因違反公司管理制度而浮現(xiàn)的罰款金

額；④未辦理正常離職手續(xù)，按規(guī)定扣除的正常薪資系數(shù)；⑤伙食費(fèi)用。

9、假如你是一位網(wǎng)絡(luò)媒體的CFO,應(yīng)該具備的是什么能力和素質(zhì)？

我認(rèn)為所有的公司的CFO都應(yīng)具備的：

CFO的能力=公司高級(jí)管理人員“基礎(chǔ)性''素質(zhì)和能力+CFO的“專(zhuān)業(yè)性”素質(zhì)和能力

CFO的“專(zhuān)業(yè)性”素質(zhì)和能力=CFA素質(zhì)與能力+CMA素質(zhì)和能力+CPA素質(zhì)和能力

（DCFO作為公司高級(jí)管理人員需要具備的基礎(chǔ)性素質(zhì)與能力，包括：

①科學(xué)文化素質(zhì)：具有較高程度科學(xué)、文化教育經(jīng)歷、自學(xué)能力，具備較強(qiáng)的電腦與網(wǎng)絡(luò)使用能力；

②身沐與心理素質(zhì)：身體健康、自信、自強(qiáng)、自律；

③為人方面：為人樸重，團(tuán)隊(duì)合作精神，社會(huì)責(zé)任感；

④管理和決策中的觀察能力和分析能力：具有調(diào)查研究、數(shù)據(jù)分析、抽象邏輯思維和批評(píng)思維的基本知識(shí)和經(jīng)

驗(yàn)，特殊是對(duì)外部宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)變化具有較強(qiáng)的敏感性。

⑤表達(dá)、溝通、協(xié)調(diào)能力：準(zhǔn)確陳述自己的觀點(diǎn)，具備辯論的口頭表達(dá)能力以及嚴(yán)謹(jǐn)縝密的書(shū)面表達(dá)能力，善

于與他人辦調(diào)、處理和解決沖突，把握必要的人脈關(guān)系和社會(huì)資源。

（2）CF0必備的“專(zhuān)業(yè)性''素質(zhì)和能力

①極其敏感的數(shù)字與計(jì)算能力。CFO工作區(qū)別于其他高管人員的顯著特征首先是與“數(shù)字”、“報(bào)表”的天然聯(lián)系。

CFO行使其職責(zé)的基本媒介都是“各種數(shù)據(jù)”、“各類(lèi)報(bào)表”，所以CFO必須具備靈敏的數(shù)學(xué)計(jì)算分析和數(shù)字的反應(yīng)能力、

判斷力。CFO提供的數(shù)據(jù)必須保證日與日、月與月之間的銜接、部門(mén)和部門(mén)之間的配合，這種順利通暢將是實(shí)現(xiàn)

長(zhǎng)期高效運(yùn)作的基礎(chǔ)所在。用“數(shù)據(jù)說(shuō)話(huà)”、使企業(yè)在“數(shù)據(jù)”中成長(zhǎng)是CFO的職業(yè)特征，對(duì)數(shù)據(jù)的敏感是其基本的職

業(yè)素質(zhì)。

②誠(chéng)實(shí)與篤信的職業(yè)道德與職業(yè)情操。盡管"操守為重''是現(xiàn)代公司每一個(gè)高管人員的必備。但是在職業(yè)道德尤

其是誠(chéng)信方面，CFO應(yīng)該具備更高的要求。具體來(lái)說(shuō)，要以“誠(chéng)信”為職業(yè)生命，恪盡職守，客觀公正；始終能夠把

握金錢(qián)在人生中的正確位置，廉潔自律，不以權(quán)謀私，不搞錢(qián)權(quán)交易；以自身良好的職業(yè)情操、職業(yè)道德感染周?chē)?/p>

的人，把好制度關(guān)口，健全內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，阻塞漏洞，為端正企業(yè)行為發(fā)揮應(yīng)有的作用，致力于培養(yǎng)一種“誠(chéng)信為

本”的公司文化。

③獨(dú)到的職業(yè)理性與專(zhuān)業(yè)穩(wěn)健。在參預(yù)決策、表達(dá)主張、提供專(zhuān)業(yè)分析思路卻結(jié)論時(shí)，不同的專(zhuān)業(yè)管理人士持

有不同的專(zhuān)業(yè)分析思路和判斷問(wèn)題的專(zhuān)業(yè)偏好。比如有的偏好關(guān)注結(jié)果，有的更關(guān)注過(guò)程；有的決策者具有強(qiáng)烈的

“賭性”，有的則十分“保守”；有的決策者比較獨(dú)斷，有的則十分民主；有的決策者比較“偏執(zhí)”，有的則表現(xiàn)得特殊理

性:我認(rèn)為，唾性”、啜健，“保守”、呼衡”應(yīng)一亥是當(dāng)今CTO職業(yè)生涯中的關(guān)鍵詞二而諸如崛一把"、“偏執(zhí)狂”、“激進(jìn)

份子”應(yīng)該與當(dāng)