企業管理費用財務工作流程(一)部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊審核審批手續是否完備審核部門費用支出進度(如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批;如超年度計劃額度，可拒絕報銷)編制記賬憑證

借：管理費用相關明細科目(部門專項)

貸：現金/銀行存款/其他應收款涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

注：(1)非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

(2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

(3)費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

(4)準確使用明細科目(見科目表)，正確選取專項。

(5)支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

(6)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

(二)資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同審核管理部門下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務部長審批

注：研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

(1)根據月度資金計劃核查付款項目審核付款審批單審批手續是否完備登記資金計劃出納崗付款

注：付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

(2)簽收出納崗傳來的付款審批單及銀行付款憑證(或附發票)收受管理部門相關人員交來的發票審核發票上的審批手續是否完備審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字編制記賬憑證

借：管理費用相關明細科目

貸：銀行存款傳主管崗復核

注：(1)付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發票。

(2)款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。

(三)特殊費用核算

1、辦公用品入庫與領用

(1)入庫：審核支票存根與發票對應審核發票金額、數量是否與入庫單一致編制記賬憑證

借：低值易耗品---辦公用品庫

貸：銀行存款或現金涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

(2)領用：月末審核辦公用品明細賬審核辦公用品庫傳來的領用匯總表編制辦公用品領用憑證

借：管理費用/營業費用辦公用品(部門專項)

----清潔費

貸：低值易耗品辦公用品庫傳主管崗復核

注：(1)辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統一購進，辦理入庫手續，由各部門按月領用。

(2)年末組織對辦公用品進行盤點。

2、修理費

(1)汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用審核車隊核算員輔助賬并簽章編制記賬憑證

借：管理費用修理費相關明細科目

貸：現金/銀行存款涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

(2)零星維修

根據行政事務部傳來的修理發票審核發票是否注明修理項目及承擔部門(如有承擔部門，須部門負責人簽字認可)編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用修理費相關明細科目

貸：現金/銀行存款涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：(1)考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修，由行政事務部統一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

(3)維修物資

①入庫：審核支票存根與發票對應審核發票金額、數量是否與入庫單一致編制記賬憑證

借：工程物資專用材料維修材料

貸：銀行存款或現金涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

②領用：每季度末審核維修物資明細賬審核倉庫傳來的領用匯總表編制維修物資領用憑證

借：管理費用/制造費用修理費(相關明細科目)

貸：工程物資專用材料維修材料傳主管崗復核

注：(1)維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。

(2)審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。

(3)年末組織對維修物資進行盤點。

3、研究開發費

審核產品開發中心傳來的發票編制記賬憑證

借：管理費用研究開發費

貸：現金/銀行存款涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：(1)若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

(2)研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

4、無形資產攤銷

月末攤銷無形資產編制記賬憑證

借：管理費用無形資產攤銷

貸：無形資產傳主管崗復核

注：無形資產按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/(10*12)

(四)財務費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單登記資金計劃編制記賬憑證

借：財務費用相關明細科目

貸：銀行存款傳主管崗復核

注：根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。

(五)貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、利率編制記賬憑證

借：銀行存款借：短期借款

貸：短期借款貸：銀行存款傳主管崗復核

注：(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

(2)根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。

(六)其他應收款核算及管理

1、借款：審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時間編制記賬憑證

借：其他應收款

貸：現金出納崗

注：(1)前欠不清者，拒絕再借。

(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款：開具還款收據傳出納崗收款根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證

借：現金

貸：其他應收款出納崗

3、清理、催收：

(1)直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

(2)月末倒數第2天清理各部門人員借款情況編制部門借款情況明細表(列明借款人、借款金額、是否逾期)下發各部門提醒借款人歸還截至5日到期仍有未還款者編制扣款明細表(列明應扣款人、本月扣款金額)通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款)

注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。

(七)管理性工作

1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、參與制定和完善公司費用控制辦法。

4、參與年度費用控制計劃的制定。

5、及時清理催收其他應收款項。

6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。

7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

(八)工作要求

1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明