做賬實操1/9記賬實操-種植甘蔗賬務處理流程?一、初始投入階段??股東投資與資產購置??股東注資?：借：銀行存款貸：實收資本（按股東投資金額入賬）??購置固定資產?（如農機設備、灌溉設施）：借：固定資產貸：銀行存款/應付賬款（按實際購置金額）??二、種植成本歸集??直接成本??原材料采購?（種子、化肥、農藥）：借：消耗性生物資產——甘蔗（或“農業生產成本”）貸：銀行存款/應付賬款??地租及人工費?（種植、田間管理）：借：農業生產成本——地租/人工費貸：銀行存款/應付職工薪酬??間接費用分攤??農機折舊?、燃料費、灌溉用電等：借：制造費用/農業生產成本貸：累計折舊/銀行存款??三、生物資產轉化??甘蔗成熟后成本結轉?：借：消耗性生物資產——甘蔗（成熟期）貸：農業生產成本（種植階段歸集的成本）??四、銷售處理??銷售確認?：?確認收入?：借：應收賬款/銀行存款貸：主營業務收入（按銷售價格）??結轉成本?：借：主營業務成本貸：消耗性生物資產——甘蔗??五、期末結轉與稅務處理??損益結轉?：借：主營業務收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業務成本/管理費用等??稅務申報?：自產自銷甘蔗免征增值稅，需在申報時注明免稅項目?。企業所得稅適用農業項目減免政策（需附種植面積、成本明細等證明）?。?六、注意事項??科目規范?：嚴格區分“消耗性生物資產”與“農業生產成本”，避免混淆?。?憑證管理?：保留采購發票、工資表、地租合同等原始憑證，作為稅務核查依據?。?定期核對?：每月核對生物資產臺賬與實際庫存，確保賬實相符?。附：甘蔗種植賬務流程圖初始投資→成本歸集→生物資產轉化→銷售確認→期末結轉→稅務申報會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區分會計期間?。五、?其他職責??工資發放?根據審批后的工資表，通過銀行代發或現金發放工資，并傳遞憑證至會計?。?