全面風險管理報告2021年度全面風險治理報告二〇一三年五月目錄一、2021年度公司全面風險治理工作有關情形 1〔一〕2021年全面風險治理預備工作 11、風控治理組織體系建立情形 12、工作預備及現場啟動 2〔二〕風險評估情形 21、風險治理初始信息搜集情形 22、風險評估的范疇、方法 73、風險評估標準 84、風險評估結果及經評估確定的重大風險 85、對重大風險及其關鍵成因進行量化分析的情形 136、重大風險坐標圖 13〔三〕重大風險治理情形 141、〝走出去〞風險 142、海外經營風險 163、市場開發風險 184、報價風險 195、項目經理任用風險 236、工程設計風險 257、工期風險 278、工程分包風險 299、原材料價格波動風險 3210、成本操縱風險 34〔四〕健全內部操縱系統情形 361、內部操縱制度體系建立 362、內部操縱風險治理體系建立 373、內部操縱流程體系建立 37〔五〕風險治理信息系統建設情形 38二、2021年度全面風險治理工作打算 38三、有關意見和建議 39需要四局協助解決的問題 39附件一：評判標準—風險發生可能性 40附件二：評判標準—風險阻礙程度 41一、2021年度公司全面風險治理工作有關情形2021年，中國水利水電第四工程局第三分局〔以下簡稱〝我分局〞〕依據中國水利水電第四工程局全面推廣風險治理與內部操縱體系建設工作的指示，以及?中央企業全面風險治理指引?和?企業內部操縱差不多規范?的要求，結合我分局內部治理與外部經營的實際情形，開展風險識別、風險評估、風險應對等治理工作，期望通過采取有效的治理策略及應對措施推動我分局全面風險治理與內部操縱體系的建設，提高我分局的企業風險治理能力和水平。〔一〕2021年全面風險治理預備工作1、風控治理組織體系建立情形在全面了解中國水利水電股份和中國水利水電第四工程局等關于全面風險治理與內部操縱體系建設的工作精神和要求后，我分局積極地配合全面風險治理與內部操縱體系的建設工作，于2021年5月成立了全面風控治理領導小組，由局長擔任組長，黨委書記和總會計師擔任副組長，并在成立風險管控法律事務部來負責全面風險治理與內部操縱體系的建設工作。2021年作為我分局全面風險治理與內部操縱體系建設的開始年，在領導小組的帶領下，風險管控專職及兼職人員連同分局其他職工一起高標準、嚴要求、重實效的開展此項工作，全體職員深刻了解到全面風險治理與內部操縱體系的建設是一個常態性的工作，而不是一次性的、臨時的工作。2、工作預備及現場啟動2021年4月，中國水利水電第四工程局引入深圳迪博企業風險治理技術〔以下簡稱〝迪博〞〕作為全面推廣風險治理與內部操縱體系建設工作的外部咨詢單位，迪博于同年5月派駐項目組進駐我分局現場，期望通過專業的企業風險治理理念和專業的咨詢團隊科學化、系統化、規范化地進行全面風險治理與內部操縱體系的建設工作，從而實現對我分局的進展和生產經營活動進行全方位的風險治理。我分局召開了內控工作的啟動大會，由總會計師主持進行，要求全體職工關于全面風險治理與內部操縱體系建設工作給予充分的重視和積極的配合，中國水利水電第四工程局企業進展部領導及迪博項目組人員對項目相關工作的要緊內容及具體要求進行了介紹，迪博項目組人員還組織了風險評估、流程梳理等專項培訓。〔二〕風險評估情形1、風險治理初始信息搜集情形〔1〕收集風險治理初始信息即依照設定的操縱目標及國家政策法律的要求，收集與我分局全面風險治理相關的內、外部初始信息，并對收集的數據和信息進行反復核實、不斷驗證，以確保信息本身的真實、可靠，通過必要的選擇、提煉、對比、分類和組合對風險進行識別，以便開展風險評估。外部初始信息至少包括：國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情形、國家安全穩固、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素，導致服務需求的變化、新的購買場所和人力資源問題及行業狀況、國家產業政策因素。能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩固性和價格變化、潛在競爭者、競爭者及其要緊產品、替代品情形等競爭因素，阻礙公司的戰略目標、不斷變化的客戶需求和期望，阻礙產品的開發和定價。技術進步、工藝改進等科學技術因素，阻礙研發的性質和時機。自然災難、環境狀況等自然環境因素，可能導致公司遭受缺失。其他有關外部風險因素。內部初始信息至少包括：公司組織機構、治理層職責的變化，各職能部門的劃分，以及各職能部門的權責分配情形，上述變化可能阻礙公司實施操縱的方式。公司的進展戰略和規劃、投融資打算、年度經營目標、經營戰略，以及編制這些戰略、規劃、打算、目標的有關依據等信息。公司的各種業務政策，包括普遍性原那么和具體的操作指南，是連接戰略與業務流程的鏈環，可能導致公司戰略目標不能得以實現。公司的各種業務流程信息，包括質量、安全、環保、信息安全等治理中曾發生或易發生失誤的業務流程或環節。經營方式、資產治理等治理因素，可能產生公司資產的挪用。高級治理人員的職業操守、必要的知識、專業技能和體會等人力資源因素，可能為治理層的輕率行為提供機會，致使公司遭受缺失或業務操縱系統失靈。財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素，阻礙財務報告信息的真實完整性。公司簽訂的重大協議和有關建設合同，以及發生的重大法律糾紛案件的情形等，可能導致公司的法律風險。其他有關內部風險因素。〔2〕識別公司層面風險，建立風險數據庫以迪博的風險數據庫為基礎，結合所收集的風險治理初始信息，梳理出我分局的〝公司層面風險數據庫〞，分局當前及以后開展的風險事件收集工作將不斷豐富及更新數據庫，為做好風險評估工作及提高我分局的風險治理水平打下良好的基礎，2021年〝公司層面風險數據庫〞包括5大類69項風險，見表1：表1：2021年公司層面風險數據庫風險編號風險類別風險名稱1戰略風險愿景風險2戰略風險戰略治理風險3戰略風險戰略實施風險4戰略風險宏觀政策級經濟形勢風險5戰略風險行業政策風險6戰略風險企業文化風險7戰略風險制度建設風險8戰略風險公共關系治理風險9戰略風險產業結構風險10戰略風險組織機構風險11戰略風險〝走出去〞風險12戰略風險投資決策風險13財務風險預算風險14財務風險現金流風險15財務風險資金結構風險16財務風險應收賬款風險17財務風險財務報告風險18財務風險收益分配風險19財務風險擔保風險20財務風險固定資產安全風險21財務風險資金安全風險22財務風險稅務治理風險23市場風險市場開發風險24市場風險過度競爭或惡性競爭風險25市場風險原材料價格波動風險26市場風險勞動力價格波動風險27市場風險設備價格波動風險28市場風險供應商風險29市場風險資產治理風險30市場風險業主資信風險31市場風險利率風險32市場風險匯率風險33市場風險通貨膨脹風險34市場風險業務合作伙伴風險35運營風險項目經理任用風險36運營風險投標風險37運營風險報價風險38運營風險工程設計風險39運營風險工程分包風險40運營風險工期風險41運營風險外部施工環境干擾風險42運營風險施工能力風險43運營風險環保風險44運營風險施工安全風險45運營風險工程質量風險46運營風險工程進度風險47運營風險成本操縱風險48運營風險項目監控風險49運營風險海外運營風險50運營風險采購治理風險51運營風險變更索賠風險52運營風險業務中斷風險53運營風險外部勞務使用風險54運營風險職員健康風險55運營風險人力資源治理風險56運營風險人才儲備風險57運營風險培訓風險58運營風險考核獎勵風險59運營風險內部操縱風險60運營風險事故處理風險61運營風險技術研發風險62運營風險信息系統風險63運營風險信息安全風險64運營風險危機公關治理風險65法律風險環保法律風險66法律風險訴訟法律風險67法律風險合同治理風險68法律風險知識產權風險69法律風險職員勞動關系風險2、風險評估的范疇、方法此次風險評估范疇涉及公司機關所有職能治理及業務經營辦公室，涵蓋的關鍵流程包括財務治理、經營治理、市場營銷、工程治理、采購治理、資產治理、人力資源治理和行政事務治理等。通過采納風險訪談的方式，對我分局中層和高層領導共10名〔其中高層領導5名，中層領導5名，其他中高層領導因未聯系上故未進行訪談〕進行訪談，要緊為了解中高層領導對我分局總體風險的關注、看法及對目前存在風險的治理思路等，以此為基礎，充實我分局的〝公司層面風險數據庫〞，并將風險訪談過程中的所見所聞與數據庫中的風險進行匹配，結合我分局2021年度經營目標，設計風險評估調查問卷，并向調查對象發放，以定量評估我分局的總體風險情形。此次風險評估調查問卷的對象包括我分局高層領導、各辦部門負責人及各項目部治理層等。3、風險評估標準風險評估是從風險發生的可能性和阻礙程度兩個維度進行的。可能性代表風險發生的概率，阻礙程度代表風險對企業經濟、運營、聲譽等方面帶來的缺失，均為5分制。風險值＝可能性×阻礙程度，因此風險值的分值范疇為1-25分。分值越高代表風險越大。對具體的風險發生的可能性和阻礙程度的評判標準請參見附件一和附件二。4、風險評估結果及經評估確定的重大風險風險管控專員通過電子郵件及現場答卷的方式共發出40份問卷，回收問卷39份，有效問卷39份，對回收的問卷進行統計后得出如表2所示結果：表2：2021年風險排序表風險序號風險類別風險名稱發生可能性阻礙程度風險得分11戰略風險〝走出去〞風險3.003.289.8549運營風險海外經營風險2.823.269.1823市場風險市場開發風險2.923.139.1437運營風險報價風險2.793.269.1035運營風險項目經理任用風險2.743.188.7238運營風險工程設計風險2.693.188.5640運營風險工期風險2.383.187.5839運營風險工程分包風險2.642.857.5225市場風險原材料價格波動風險2.442.957.1847運營風險成本操縱風險2.562.797.1756運營風險人才儲備風險2.542.827.1651運營風險變更索賠風險2.512.857.1524市場風險過度競爭或惡性競爭風險2.622.727.1116財務風險應收賬款風險2.382.957.0341運營風險外部施工環境干擾風險2.412.876.925戰略風險行業政策風險2.442.776.756戰略風險企業文化風險2.262.926.6067法律風險合同治理風險2.362.796.5955運營風險人力資源治理風險2.412.696.4926市場風險勞動力價格波動風險2.462.626.4436運營風險投標風險2.232.796.234戰略風險宏觀政策級經濟形勢風險2.212.826.2214財務風險資金結構風險2.282.646.0313財務風險預算風險2.232.595.789戰略風險產業結構風險2.102.745.7766法律風險訴訟法律風險2.262.545.7350運營風險采購治理風險2.182.595.648戰略風險公共關系治理風險2.152.625.6330市場風險業主資信風險2.032.725.5145運營風險工程質量風險1.952.745.3544運營風險施工安全風險2.102.545.3448運營風險項目監控風險2.082.565.3357運營風險培訓風險2.152.415.191戰略風險愿景風險1.972.625.1627市場風險設備價格波動風險2.132.415.1353運營風險外部勞務使用風險2.052.465.0533市場風險通貨膨脹風險2.262.214.9861運營風險技術研發風險2.082.334.8559運營風險內部操縱風險1.872.564.8028市場風險供應商風險2.082.314.7958運營風險考核獎勵風險2.082.314.7921財務風險資金安全風險1.872.544.753戰略風險戰略實施風險1.792.644.7410戰略風險組織機構風險2.002.334.672戰略風險戰略治理風險1.872.414.5146運營風險工程進度風險1.972.284.5120財務風險固定資產安全風險1.952.284.4512戰略風險投資決策風險1.792.364.2317財務風險財務報告風險1.772.384.2215財務風險資金結構風險1.822.284.1560運營風險事故處理風險1.642.494.0842運營風險施工能力風險1.772.284.0452運營風險業務中斷風險1.872.133.987戰略風險制度建設風險1.642.383.9134市場風險業務合作伙伴風險1.852.103.8831市場風險利率風險1.822.103.8363運營風險信息安全風險1.642.313.7962運營風險信息系統風險1.672.133.5529市場風險資產治理風險1.542.283.5164運營風險危機公關治理風險1.672.103.5022財務風險稅務治理風險1.622.133.4432市場風險匯率風險1.622.103.4065法律風險環保法律風險1.621.973.1918財務風險收益分配風險1.542.033.1254運營風險職員健康風險1.691.823.0869法律風險職員勞動關系風險1.621.873.0243運營風險環保風險1.461.922.8119財務風險擔保風險1.361.742.3768法律風險知識產權風險1.281.592.04將前20大風險與我分局局長、總會計師溝通后，最終確定我分局面臨的十項風險，分布如表3所示：表3：2021年前十項風險風險序號風險類別風險名稱發生可能性阻礙程度風險得分11戰略風險〝走出去〞風險3.003.289.8549運營風險海外經營風險2.823.269.1823市場風險市場開發風險2.923.139.1437運營風險報價風險2.793.269.1035運營風險項目經理任用風險2.743.188.7238運營風險工程設計風險2.693.188.5640運營風險工期風險2.383.187.5839運營風險工程分包風險2.642.857.5225市場風險原材料價格波動風險2.442.957.1847運營風險成本操縱風險2.562.797.175、對重大風險及其關鍵成因進行量化分析的情形為確保重大風險評估結果的客觀性，我分局在風險評估過程中采納了量化的分析方法，具體過程描述如下：〔1〕將風險評估標準分為五個等級，并分別用1，2，3，4，5這五個數值來代表；〔2〕針對公司各個層級的不同人員進行問卷調查，以收集其對每個風險發生可能性和阻礙程度的評分結果，并以平均數值來代表每個風險發生可能性和阻礙程度的最終值；〔3〕以發生可能性和阻礙程度的乘積來代表各個風險的綜合得分，據此進行排序，以確定各風險的重要程度。此外，為驗證調查結果的合理性，分局還針對參與調查對象的評分結果進行了離散度測試，結果顯示通過問卷調查所收集的數據具有較強的代表性。6、重大風險坐標圖按照〝風險發生可能性〞及〝風險阻礙程度〞兩個維度，將我分局2021年面臨的前十項風險繪制成風險坐標圖，如圖1所示：圖1：2021年公司風險坐標圖〔三〕重大風險治理情形1、〝走出去〞風險風險類別：戰略風險風險成因：〔1〕分局目前的國際化人才的儲備略顯短缺，人才儲備梯度分配不均衡，專業技術型人才缺失，關于國際市場的把控不能做到盡可能的符合分局利益。〔2〕關于國外的社會、政治、經濟、人文等環境部熟悉，關于國際化項目的開發、治理不能做到得心應手，存在一定程度的缺陷。〔3〕國際化項目的開發在專門大一定程度上受到國家和地點政府政策、法律規范等的阻礙。可能造成的缺失或阻礙：〔1〕國際化人才的缺失，將在專門大程度上限制了分局在國際化項目的開發經營治理，限制了國際化項目開發的進程。〔2〕不能將國外的社會、政治、經濟、人文、法律等方面熟悉了解，就會使得國際化項目的進展老是與國外的環境背道而馳，嚴峻制約著國際項目的經營治理。〔3〕國家或地點配套政策的有力支持，為國際化項目的進展鋪平了道路，在不同程度上減少了項目進展不必要的風險，能最大限度實現分局的經濟效益。治理策略與解決方案：風險責任部門：分局各部門風險應對措施：〔1〕不斷豐富分局的人才儲備，不斷培養國際化人才，治理者的政治思想水平、價值觀、思想道德、經營能力、綜合素養等。〔2〕注重東道國各類社情、政情、法律等信息的收集工作，熟悉公道國的法律法規，在公司運營中按照東道國法律法規、政策開展正常經營活動；〔3〕及時準確的把握好國際市場進展態勢，從而在猛烈的市場競爭環境下占得先機。〔4〕不斷的開發制造符合企業進展方向的先進的科學技術，做好先進科技知識產權的愛護，為企業連續健康的進展提供不懈的動力。2、海外經營風險風險類別：運營風險風險成因：〔1〕分局在海外投資經營治理方面的能力不足，專門容易的顯現比較薄弱的環節。〔2〕國內水電行業已差不多趨于飽和，非水電行業又缺乏核心技術科技和成型的經營營銷治理模式，從而導致國外水電投資成為首要選擇目標，然而在國際市場上又缺乏明顯的競爭優勢。〔3〕分局國外投資經營均集中在經濟相對落后的第三世界國家，這些國家的法制大多不健全，水電投資往往沒有實實在在的法律依據，東道國一旦顯現問題，出于自身或者國際社會的壓力，往往出于自身的政策和經濟利益對外國投資的處置較為隨意，從而遭受比較嚴峻的經濟缺失。可能造成的缺失或阻礙：〔1〕由于海外經營的治理能力不足，薄弱環節就會專門容易被對手所把握，嚴峻的制約著企業的運營治理。〔2〕由于國際核心競爭力的缺乏，缺少一些具有良好基礎和前期系統規劃好的項目及預備工作充足且可行性較強的項目的從優選擇權缺失，在一定程度上增加了前期投資費用，加長了投資周期。〔3〕由于東道國大多法制不健全，專門難為投資方提供強有力的法律后盾，顯現任何糾紛時，利益得不到最大化的保證。治理策略與解決方案：風險責任部門：國際工程治理部等部門風險應對措施：〔1〕購買對外投資險及其他保險，有效轉移投資風險；〔2〕加強各類突發事件的治理，建立有效的預警機制和應急預案；〔3〕加大項目宣傳力度，擴大項目在當地阻礙力，樹立華剛項目良好形象，開發建立良好公共關系，有效降低風險發生的可能性；〔4〕加快項目建設進程，盡早使項目進入可連續進展期，惠及當地人民，幸免東道國政權更迭或執政當局變化的阻礙。〔5〕建立健全海外投資運營保證法律體系，運用著眼于海外投資運營全過程的管控，最大可能的規避分局海外投資運營的風險。〔6〕在原有適用技術的基礎上，不斷吸取和消化發達國家的先進科技，不斷創新制造真正屬于自己的核心技術，為運營投資提供強有力的技術支撐保證。〔7〕產業定位要準確，許多的國家或地區關于來自不通產業的外來投資經營者所持有的態度不同，投資運營之前應明確該國家或地區對我們所抱有的態度，這對降低海外投資經營風險有著重大的意義。〔8〕建立海外風險投資運營風險評估機構，為海外投資運營提供專業的風險分析和投資運營可行性研究，為投資運營提供承擔可靠的方案，使投資利益最大化。3、市場開發風險風險類別：市場風險風險成因：〔1〕市場開發能力較低，應對市場變化的能力較弱，專門難實現市場開發的戰略目標。〔2〕中國的市場經濟處于起步時期，與發達國家存在較明顯的差距，較多的是處于學習仿照時期，市場開發策略的制定跟不上復雜多變市場形勢。〔3〕企業投標方式不科學、投標工作缺乏強有力的支持。可能造成的缺失或阻礙：〔1〕阻礙企業年度生產經營目標和時期性戰略目標的實現，不能在市場競爭中占得一席之地，制約著企業經營進展。〔2〕市場開發策略的不成熟，專門難跟上市場的變化，導致關于市場的開發失去了先機，在一定程度上增加了企業在人、財、物等方面的投入。〔3〕投標方式的不科學、投標工作缺乏強有力的支持，可能直截了當導致投標的失敗，市場開發投資經營活動無法開展。治理策略與解決方案：風險責任部門：市場營銷部及相關部門風險應對措施：〔1〕加強對企業所處市場環境的了解分析，及時準確地把握市場形勢的變化，使企業市場開發的方向與市場進展的動向相一致。〔2〕不斷提高市場的開發能力，培養市場開發方面的專業人才，提高市場開發治理綜合水平，走在市場開發的前列。〔3〕以科學高效的市場治理為前提，科學的投標和強有力的投標保證為基礎，參與市場投標經營活動。〔4〕加快市場信息化建設，增強對市場變化信息的監測預報能力，減少市場開發的盲目性，從而減少缺失。〔5〕要強化市場開發風險防范意識。要對市場中的各種風險因素，提早制定相應防范預防措施，將風險操縱在可同意的范疇之內。4、報價風險風險類別：運營風險風險成因：〔1〕對施工現場、地上障礙及地下埋設物、沿線地勢地貌、氣象、水文地質等情形勘查不科學、不準確。〔2〕對施工現場的工程所需外購的材料的的供應情形〔其中包括供貨渠道、供貨價格、運距運費等〕、勞動力數量及技術水平、供水供電通信等情形等經濟條件調查不全面。〔3〕工程量核算不科學、不規范。可能造成的缺失或阻礙：〔1〕勘查的不科學、不準確，使得設計圖紙與現場實際情形偏差較大，中標價格過低，導致后期施工成本增加，造成項目虧損。〔2〕施工物料價格波動及供應方式途徑的變化，勞動力數量變化，風、水、電、通信等的變化，直截了當阻礙報價的準確性。〔3〕工程量的核算未通過專業部門的復核，或者核算人員本身的技術水平所限導致漏算或少算工程量，響應工程造價的準確性，造成企業經營治理的缺失。治理策略與解決方案：風險責任部門：工程治理部、市場營銷部、經營治理部及相關部門。風險應對措施：一是做好編制過程工作〔1〕搜集工程價格及各種材料價格的市場行情。考慮施工現場的自然地理條件，對工程地質、周圍環境等施工條件，當地供水、供電情形，場內外交通、施工材料供應以及社會治安等情形都要進行認真考察。

〔2〕深入明白得招標文件中關于計價方面的內容.在招投標過程中，在招標文件、招標答疑、工程量清單等文件中，有許多條款都有可能阻礙到工程造價的確定，要認真周密的研究招標文件，吃透標書、弄清承包者的責任和報價范疇及各項技術要求，需使用的專門材料和設備，充分考慮誤工賠償、付款條件、稅收等因素。

〔3〕及時準確的核對工程量。認真細致的對工程量進行復核，關于不規范的招標文件要及時提出工程量清單澄清，以減少工程量的風險；關于規范的招標文件那么可為不平穩報價提供基礎數據。

〔4〕合理確定投標報價。在確定綜合單價時一定要考慮各方面的因素，包括完成每分項工程所含全部工程內容的費用；包括完成每項工程內容所需全部費用〔規費、稅金除外〕。綜合單價不但適用于分部分項工程量清單，也適用于措施項目清單、其他項目清單等。在編制報價過程中要做到：

A、報價項目的完整性

投標報價除招標文件另有規定外，一樣包括分部分項工程費、措施項目費、其他項目費和規費、稅金及合同所包含的一切風險責任等的各項費用；還包括工程量清單項目中沒有表達的，施工中又必須發生的工程內容所需的費用。公司應依照工程量清單運算單價和合價，運算時應按清單中項目逐項填寫，不得遺漏。

B、加強審核，確保報價編制的準確性

編標人應依照本企業的企業定額以及市場行情和施工組織設計方案合理確定人、材、機費用、項目經理部治理費以及企業治理費和利潤、風險等。并對其進行多道審核，專門在報價中項目繁多時應進行認真核算。

C、技術標與商務標的統一性

技術標與商務標的統一性要緊表達在措施方案上，技術標是商務標措施項目清單的編制基礎，技術標施工組織設計中關于工期、臨時設施、基礎土方施工方法、鋼筋砼工程中的模板施工方法、鋼筋接頭型式、砼攪拌及輸送方式、采納的要緊機械設備、腳手架工程的確定是措施項目費運算的要緊依據。商務標編制人員在運算上述費用時，要與主動與技術人員進行溝通，并與技術人員就措施方案的經濟性進行交流溝通，力爭在滿足工程技術要求的基礎上降低成本。

D、合理測定間接費、治理費

商務人員在編制商務標時要拋棄傳統的按費率運算間接費、治理費的思想。間接費、治理費依照施工組織設計、資源消耗等按實際配置進行推測，測算合理的間接費與治理費用。

E、合理運用投標技巧進行報價。

投標價確定之前，公司不僅要測算工程實施后的盈虧情形，還要分析工程項目實施過程中可能發生的工程量增減，在此基礎上，合理運用不平穩報價法報價技巧，調整投標總價。

二是制定企業定額

企業定額是施工企業進行施工治理和投標報價的基礎和依據，是企業參與市場競爭的核心競爭能力的具體表現。公司應加強工程造價的治理，收集、整理資料，重視企業定額的編制。同時企業定額也能夠反映本企業與社會同期施工企業的差距水平，為投標報價、現場計價提供標準，做到心中有數，有利于競爭。5、項目經理任用風險風險類別：運營風險風險成因：由于項目經理不具備經營治理的能力，缺乏分析問題、解決問題的能力，或者治理意識薄弱，可能導致項目生產經營決策失誤或者無法較好的把握項目進度和質量等問題，因而造成施工項目虧損，具體分析以下幾點：〔1〕分局不能夠按照公司的規章制度來選拔項目經理、項目經理的文化素養不高、思想覺悟不高、責任心不強、技術能力有限，起不到掛帥領兵的作用。直截了當導致整體項目的經濟風險。那個是直截了當緣故所在。〔2〕關鍵在于項目部要緊治理人員的配置。項目部要緊治理人員的配置不行，確實是項目部治理中的最大風險。導致項目部中各項要素陷入十分被動的局面。〔3〕有技術水平的缺乏實踐體會，有體會的缺乏技術水平，人員的流失相當的嚴峻。可能造成的缺失或阻礙：〔1〕使得治理上的紛亂，財務、人力、物資的不能有序的，正確的經營運轉。存在資金風險方面的隱患。〔2〕正確的崗位、穩固的崗位、幸免不必要的風險發生。把握好人員平凡的調離性及流失性。〔3〕、資源的正確配置，有助于整個項目治理環節的有效操縱。治理策略與解決方案：風險責任部門：分局決策層風險應對措施：〔1〕組建項目風險治理機構，開展風險操縱活動。一是選拔具有一定素養的風險治理人員來組成風險治理組織機構；二是明確風險治理組織機構和有關人員的職責與分工；三是建立風險治理的相關制度，包括風險治理實施細那么、績效考核、鼓舞制度；投入必要的財務、物力來滿足風險治理的要求；及時對風險治理工作進行檢查與考核，并進行必要的交底和教育工作。四是建立好項目經理的人員信息庫臺賬。明確記錄項目經理的相關信息。〔2〕建立項目風險治理考核機制，推進風險操縱工作一是明確項目經理及各崗位的風險治理職責，制定風險治理績效考核制度。績效考核制度在考核標準設計時應兼顧企業風險治理績效和項目風險治理績效，并依照不同工程項目的特點來進行考核、評判。二是加強工程項目生產過程中風險治理的審核。措施：在工程項目生產過程中，企業風險治理組織有關人員應經常深入項目部進行審查與指導，以便于在過程中對風險治理進行監控。專門是應加強生產過程前期的監控，以預防風險為重點。〔3〕項目經理風險治理考核、評判，對表現杰出的項目經理進行鼓舞。以工程項目為單位對風險治理較好的項目，給予獎勵。每一年度進行風險治理的個人評比，對處于風險治理績效處于前列的項目經理進行獎勵。〔4〕定期對項目經理進行風險治理的培訓與教育。一是對企業制定的項目風險治理標準進行定期的宣貫，還可聘請風險治理專家來企業進行統一授課，讓項目經理都參加。二是加強項目經理隊伍建設，發揮項目經理的關鍵作用。三是項目經理的考評可每年組織一次。考核指標要緊從工程項目質量、安全、項目治理效率〔如工期治理、成本治理〕、風險操縱能力、客戶關系和諧能力、團隊凝聚力、技術創新能力等方面進行考核和評判，并在企業內評選優秀〔或先進〕項目經理。四是項目經理人才隊伍的選擇和培養。最值得大伙兒注意的一個問題。因此對外部引進的方式要做好充分的調研，以及加強在磨合期內的監控。6、工程設計風險風險類別：運營風險風險成因：〔1〕目前設計行業比較紛亂，設計單位設計人員素養參差不齊，圖紙設計不翔實，工程周邊環境復雜，水文、地質狀況與設計有較大出入；〔2〕前期設計勘察工作深度不夠，收集地質資料不全或不能滿足施工時期圖紙要求，會使設計與實際工程地質情形不符，導致工程施工過程中設計變更頻繁發生。可能造成的缺失或阻礙：〔1〕設計圖紙錯誤，在圖紙會審時期投入工程技術人員增多，對技術治理人員專業水平要求增高。未及時發覺設計圖紙錯誤，造成質量問題或質量事故甚至返工，給企業生產經營和施工進度以及市場信譽帶來不利阻礙。〔2〕設計圖紙和與實際地質情形不符，設計交底工作不夠準確，導致施工過程中遇到地下管線等，設計變更工作頻繁發生，可能施工不能連續，造成施工人員窩工、設備閑置并造成工期延誤；成本投入加大，加之建設單位決策時期工程預算審批限制，索賠工作開展困難，造成項目治理運作受阻，分局資金壓力較大，存在運營風險。治理策略與解決方案：風險責任部門：工程治理部、國際項目部聯絡部、市場開發部風險應對措施：〔1〕在圖紙會審時期，項目部總工牽頭認真查找設計圖紙存在的問題，有必要時分局工程治理部和分局總工或分管領導協助開展此項工作，盡可能將圖紙錯誤一一排列書面形式提交監理單位，確保施工時能參照正確圖紙進行。因圖紙錯誤導致的施工質量問題、質量事故及時收集整理資料按規定時刻和程序上報，做好索賠溝通工作。〔2〕除做好施工前技術交底外，施工中遇到地下管線等，及時與監理單位溝通，盡早采取處理措施和工程設計變更減少窩工缺失；按照索賠事件處理程序，及時上報索賠報告，收集和簽認索賠有關的資料，必要時上報?專題索賠報告?。大額的索賠談判受阻時，輔助采取停止施工或要求仲裁等措施，以減少經濟缺失和工期壓力等面臨的風險。7、工期風險風險類別：運營風險風險成因：〔1〕建設單位、監管部門、政府部門因追求項目盡早投入運行帶來經營效益，盲目壓縮合理工期，造成工期極度緊張，施工壓力增大。〔2〕對個別參與較少的施工項目施工體會欠缺，技術水平無前瞻性，治理體會不足、施工現場機械設備、勞動力投入不足，造成工期拖后。〔3〕設計單位設計圖紙錯誤、設計變更頻繁，監理單位對監理業務工作不專業、監理服務不公平，造成工期拖后。可能造成的缺失或阻礙：〔1〕建設單位、監管部門、政府部門壓縮工期〔那個地點的工期指關鍵工期〕，施工單位需采取的措施：1〕增加機械設備和人員投入；2〕將作業班次增加；3〕把原先的流水施工調整為平行施工。不管采取哪種措施都將給企業加大資源投入，增加施工成本。或者不采取趕工措施，按原投標時承諾的工期，將會使施工承包單位在該建設單位今后的市場競爭中處于不利局面。〔2〕因施工項目施工體會欠缺，技術水平無前瞻性，治理體會不足造成的工期延誤和因施工現場機械設備、勞動力投入不足，造成工期拖后，承包單位必須無條件采取趕工措施，將延誤的工期搶回來，否那么將導致建設單位工期反索賠，即承擔罰款和約定的違約責任，同時企業的信譽等級受到嚴峻阻礙。〔3〕設計圖紙錯誤、設計變更頻繁造成工期拖后，一那么會造成作業人員窩工、施工設備閑置；二那么導致生產經營不能正常進行，產值利潤率下降。監理單位對監理業務工作不專業、監理服務不公平，可能導致驗收不及時、工序驗收過于嚴格，施工作業不連續，項目成本加大，無法索賠相關缺失，給項目管控帶來不利。治理策略與解決方案：風險責任部門：工程治理部、經營治理部風險應對措施：〔1〕制定詳細的施工進度打算，并對措施中的〝人、機、料、法、環〞五要素嚴格落實到人。及時提出壓縮合理工期采取趕工增加的人員、設備投入，上報詳細的趕工措施方案并按照審批的執行。〔2〕對施工體會不足、治理體會缺乏的項目進行綜合的風險評估，排列出重點關注的風險因素，采取對應措施加強風險防范；加強與公司其他分局聯系，聘請具有相關項目施工、技術、經營、治理體會人員開展業務培訓和指導，確保短時刻內具備相關項目業務掌控能力。合理調配分局資源，增加機械設備投入并保證其利用率，按照資源配置足額投入人員，確保投入到位、治理到位，達到防范工期延誤造成的經濟缺失和資信下降等被動局面。〔3〕在圖紙會審時期，將設計圖紙存在的問題及時解決，加強與設計、監理單位溝通協作，減少〝三邊工程〞的發生，確因設計圖紙、監理緣故造成的停工、返工等事件發生，及時做好索賠確認簽字工作。加強業務學習和配合，取得監理人員對分局項目治理中質量操縱、安全治理等方面的認可，減少工序驗收、過程操縱方面的不利局面。8、工程分包風險風險類別：運營風險風險成因：〔1〕對不承諾分包的項目違規進行分包；〔2〕工程分包合同不嚴密，合同雙方無簽字、蓋章、無合同簽訂日期，分包合同單價為開口單價，未約定工程量；〔3〕分包商選擇不當，分包商違約，或未對分包商實行有效監督治理。可能造成的缺失或阻礙：〔1〕主體工程、涉及結構安全的工程，不承諾分包而進行分包的，建設單位會按照合同約定，做出經濟處罰，取消承包資格；政府建設行政主管部門有可能會做出降低資質等級的處罰。給企業造成不可估量的缺失。〔2〕只要給工程分包方留下索賠的把柄，工程分包方會盡一切可能摳出合同漏洞，找出對自己有利的合同條款，不惜耗費大量的時刻和精力索賠。不僅耗費項目治理人員大量的時刻和精力，還會給企業帶來較大的經濟缺失，在索賠事件未處理妥善之前，一那么分包隊伍拖延工期，二那么組織作業隊伍聚眾鬧事，到勞動監察部門上訪。再那么，部分正施工作業人員趁機偷工減料，質量安全得不到保證，使企業面臨建設單位質量、安全、進度處罰，同時使企業聲譽蒙受缺失。〔3〕在資質等級許可的情形下，分包商技術力量、經濟實力大小，治理水平高低、以及信譽度好壞直截了當決定工程施工中安全、質量、進度等元素。假設分包商選擇不當，可能使工程施工安全、質量、進度得不到保證，造成企業面臨建設單位的處罰；分包商因不具備施工能力或治理不善等虧損違約，第一分包商未完全履行合同義務提早退場，增加了設備退場費用，分包商會不擇手段，通過各種途徑補償缺失，給企業帶來經濟缺失；同時分包商可能因不能完成履行合同義務，造成前期施工質量不能按照正常程序進行驗收，潛在質量隱患轉嫁給企業，企業要承擔質量驗收不合格風險；在未解決違約分包商合同糾紛之前，剩余部分施工會受到阻礙，造成施工進度不能按照預定打算執行；分包商未施工完成的合同項目企業要重新組織隊伍進場，導致工期滯后的可能性增大。未對分包商實行有效監督治理，一方面會使分包商一味追求進度，忽視質量和安全工作，即偷工減料和減少安全投入，可能給工程帶來安全和質量隱患，導致企業可能會承擔安全和質量風險。另一方面，可能分包商為節約成本，設備、人員投入不足，治理不善，導致工期拖后，企業會面臨建設單位的工期風險。治理策略與解決方案：風險責任部門：經營治理部、工程治理部、風險防控法律事務部風險應對措施：〔1〕經營治理部對項目部各級人員進行合同詳細交底，認真分析合同中潛在的風險，比照?招標文件?，積極和業主單位溝通，涉及主體工程和結構安全等不承諾分包的的施工項目，杜絕分包。〔2〕項目中標后，分局經營治理部組織項目相關治理人員學習研究?施工承包合同?范本，對容易疏忽、遺漏的條款造成索賠的部分詳細說明，且結合實際案例進行剖析；分局風險防控法律事務部建立合同審批流程和審批責任獎罰制度，且要求嚴格按照程序進行合同審批，將責任落實到人，層層把關。〔3〕在分包隊伍治理上，經營治理部建立分包隊伍黑名單和信譽評級制度。分局依照業績、資質從分包商資源庫中優先選擇技術力量過硬、經濟實力雄厚、施工力量強、治理體會豐富、信譽度較高作為選擇必備條件，且優先選擇長期合作分包商。項目治理過程中，對分包治理隊伍加強監管，絕不能以包代管，適時監測分包隊伍在質量、安全、進度方面操縱能力。發覺與目標值有偏差時，及時要求分包隊伍采取擬定糾偏措施。9、原材料價格波動風險風險類別：市場風險風險成因：〔1〕由于基礎能源價格、原材料及土地價格、運輸費用上漲。〔2〕由于地點壟斷，市場競爭不充分引起原材料市場價格發生變化。〔3〕由于建設單位意圖，工期縮短，施工任務量增多，原材料需求量在原打算時刻內增大，材料加工、運輸、供應量單位時刻內增加，原材料需求時刻緊迫。可能造成的缺失或阻礙：〔1〕與建設單位簽訂了固定單價合同時，由于基礎能源價格、原材料及土地價格、運輸費用上漲導致原材料成本上升，按照合同約定，建設單位專門難給予原材料價格補償。〔2〕建筑材料是構成工程實體，原材料質量決定建筑產品質量。但受到建設工地專門的人文、環境阻礙，地點壟斷、市場競爭不充分會引起原材料價格高于市場平均水平，這種市場個別行為造成原材料價格偏高的現象得不到建設單位的索賠補償，導致分局利潤缺失。〔3〕一方面材料供應商按照合同變更等有意抬高材料單價，導致成本支出增加。另一方面承包單位會考慮增加原材料供應廠家，重新組織招標，增加費用。還有可能因時刻緊迫，對增加的原材料供應單位考察不詳細，未按規定程序選擇了不中意的中標單位，造成一定的質量不穩固、材料供應不及時等風險。因此有可能選擇了材料價格偏高，距離工程所在地較遠的供應廠家，從而增加了材料成本。治理策略與解決方案：風險責任部門：資產治理部、工程治理部、風險防控法律事務部、市場營銷部風險應對措施：〔1〕市場營銷部在項目前期現場踏勘時，充分了解原材料價格水平，合理進行單價水平測算，假設工期超過一年，簽訂變動單價合同，或者在合同中約定價格波動調值條款，以及約定大宗物資由建設單位統一購買，幸免價格風險全部由承包方承擔。〔2〕借助政府監管力量，通過建設單位與地點政府溝通，規范地點材料市場，使之達到公平交易、良性競爭的市場環境。簽訂合同前充分做好市場調查，對當地價格偏高、波動較大的材料約定由建設單位統一采購，減少當地政府的市場干預。投標報價時將地點壟斷，市場競爭不充分引起原材料市場價格偏高因素進行考慮，并作一定說明。〔3〕?建設工程質量治理條例?明確規定，建設單位不得壓縮合理工期，但由于地點經濟建設、國民公共利益的需要，建設單位從追求〝短、平、快〞，期望盡早發揮工程效益目的動身，要求承包單位加大投入，縮短工期。除分局要積極獵取建設單位的信息，在合同內容中增加因縮短工期原材料增加補償的相關條款；約定由建設單位統一采購數額大、供應緊張等材料；能夠約定由建設單位承擔因工期縮短導致的原材料價格上漲部分。10、成本操縱風險風險類別：運營風險風險成因：〔1〕企業缺乏對成本操縱或者缺乏降低成本的方法，缺乏目標的治理力度。我們分局所屬的各個項目部都或多或少的存在那個目標利潤的操縱沒有一定的明確性，對總成本利潤目標、分項成本目標、分包收益目標沒有一個明確的治理。〔2〕分局的各項制度執行治理的落后，精選化程度不夠，過于粗放。各項目部的材料、配件采購、驗收、保管、出庫消耗制度不健全，白費極其嚴峻、分包治理存在嚴峻的漏洞，工程質量不高、施工機械設備利用率不高。財務治理、合同治理紛亂及其嚴峻。〔3〕項目的承包、資質不夠嚴謹、企業監督的力度不夠。專門多的分包商沒有一定相應的資質，存在著施工上專門多因素的安全隱患、在我們選擇分包商的時候由于不夠嚴謹，給我們的企業帶來了許多的風險。我們的執行人員因為工作的平凡的調動。好多治理不能連續的項鏈。因而就有風險存在的因素之一。可能造成的缺失或阻礙：〔1〕資金運轉不能正常。〔2〕企業成本的操縱不到位，經營核算核算不嚴謹，治理紛亂。〔3〕工程質量不高、項目部治理可能會更紛亂，安全隱患較多。治理策略與解決方案：風險責任部門：分局所屬的各項項目部、機關各部門、風險應對措施：〔1〕不要承攬招標價格低于成本的工程。按照勞動定額、材料消耗的定額、機械臺班定額和建筑市場的材料、設備的市場價格運算出來的總成本。企業應按照正常的成本操縱方法明確項目部開支的目標不能把總成本操縱的中標的價格以內。企業在考核項目部的業績時，必須以正常的總成本目標為依據。〔2〕優化施工方案及資源的配置；組建比較優秀的有能力，能勝任的項目經理，起到掛帥領兵的作用。為每一個項目部提供經營、財務、技術、質量和安全方面的指導及服務。以免企業的治理部不足而導致項目治理的放松。利用先進的施工技術和工法，科學組織勞動施工對項目產生龐大的效益，盡可能的讓風險消逝在萌芽狀態。將各項資源合理組織合產生更大的效益。〔3〕嚴格操縱成本的預算。給項目部下達合理的操縱目標，并及時考核兌現。讓每個項目部發揮最大的作用。提高項目部的積極性，達到優勢略汰，提高整體治理水平。第一：明確各項目部承包的目標，分析運算該項目部所需各項投入，確定目標完成的總體目標，人力、物力、資金、能完成多少的利潤。職工要拿到多少的收入，工程能達到什么樣的標準。安全措施如何等等。對內部單位實行總成本，項目部與分局簽訂合同協議書。項目部能夠對內部單位的各項指標進行操縱。并以工資總額考核，假如成本超支，就會帶來工資指標的降低。相反成本受控，節約成本可給于獎勵。〔4〕嚴謹外單位以分包隊伍的名譽掛靠施工隊。每個項目部嚴格按合同的撥付工程款，要嚴謹分包單位在項目部進行采購，對項目部采購的材料費、機械使用費都要從工程款中扣除。要保證最低的分包收益。要從分包的內容、項目部的要求標準、定額水平、難易程度等綜合因素的考慮，以保證項目部的效益。建立長期的合作關系，對有實力的隊伍，適當的對技術人員和技術工人進行培訓和培訓，提高他們作業技術能力和治理水平。以便在后期工作當中的合作，減少不必要的經濟缺失，減少成本的支出。〔四〕健全內部操縱系統情形1、內部操縱制度體系建立2021年，我分局將依據進展戰略和生產經營的需要，進一步完善分局的規章治理制度，實行規范化治理，形成完整、有效的規章制度體系，指導機關各部門及各項目部業務工作的開展。我分局將進一步要求各個層級嚴格貫徹執行國家的相關政策法規和中國水利水電股份、中國水利水電第四工程局的相關治理制度，建立健全各項內操縱度，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制。2、內部操縱風險治理體系建立我分局將各項重大風險及重要風險與內部操縱框架體系中的各業務流程相匹配，結合企業的財務數據，確定各職能模塊所需包含的關鍵業務流程。通過對關鍵業務流程的確定，明確風險管控工作的重點領域和方向。針對流程層面的風險，分局通過風險操縱矩陣識別各業務流程中的風險點和關鍵操縱點，形成針對每一項流程的風險數據庫。3、內部操縱流程體系建立2021年5月，迪博項目組協助我分局開展全面風險治理與內部操縱體系建設，通過資料收集分析以及細致全面的訪談和調研，打算于2021年6月底完成我分局各部門要緊業務流程的梳理。我分局以財政部等五部委公布的?企業內部操縱差不多規范?以及18個應用指引為依據，以〝內部環境〞、〝風險評估〞、〝操縱活動〞、〝信息與溝通〞、〝內部監督〞五大要素為核心，構建涵蓋要緊業務流程的內部操縱框架體系，以深