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A105000 納稅調整項目明細表【2020修訂】行次項目賬載金額稅收金額調增金額調減金額12341一、收入類調整項目（2+3+…8+10+11）**2（一）視同銷售收入（填寫A105010）**3（二）未按權責發生制原則確認的收入（填寫A105020）4（三）投資收益（填寫A105030）5（四）按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益***6（五）交易性金融資產初始投資調整***7（六）公允價值變動凈損益*8（七）不征稅收入**9其中：專項用途財政性資金（填寫A105040）**10（八）銷售折扣、折讓和退回11（九）其他12二、扣除類調整項目（13+14+…24+26+27+28+29+30）**13（一）視同銷售成本（填寫A105010）**14（二）職工薪酬（填寫A105050）15（三）業務招待費支出*16（四）廣告費和業務宣傳費支出（填寫A105060）**17（五）捐贈支出（填寫A105070）18（六）利息支出19（七）罰金、罰款和被沒收財物的損失**20（八）稅收滯納金、加收利息**21（九）贊助支出**22（十）與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用23（十一）傭金和手續費支出（保險企業填寫A105060）24（十二）不征稅收入用于支出所形成的費用***25其中：專項用途財政性資金用于支出所形成的費用（填寫A105040）***26（十三）跨期扣除項目27（十四）與取得收入無關的支出**28（十五）境外所得分攤的共同支出***29（十六）黨組織工作經費30（十七）其他31三、資產類調整項目（32+33+34+35）**32（一）資產折舊、攤銷（填寫A105080）33（二）資產減值準備金*34（三）資產損失（填寫A105090）**35（四）其他36四、特殊事項調整項目（37+38+…+43）**37（一）企業重組及遞延納稅事項（填寫A105100）38（二）政策性搬遷（填寫A105110）**39（三）特殊行業準備金（39.1+39.2+39.4+39.5+39.6+39.7）**39.11.保險公司保險保障基金39.22.保險公司準備金39.3其中：已發生未報案未決賠款準備金39.43.證券行業準備金39.54.期貨行業準備金39.65.中小企業融資（信用）擔保機構準備金39.76.金融企業、小額貸款公司準備金（填寫A105120）**40（四）房地產開發企業特定業務計算的納稅調整額(填寫A105010)*41（五）合伙企業法人合伙人應分得的應納稅所得額42（六）發行永續債利息支出4

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