PAGEPAGE14學院經濟與管理學院專業2011財務管理題目商業銀行對中小企業信貸風險管理研究摘要改革開放以來，中小企業在國民經濟和社會發展中的地位和作用不斷增強，逐步成為我國經濟持續增長的主要推動力。近年來，中小企業信貸業務越來越受到商業銀行的重視，其在整個信貸業務中的比重日益增大，已成為商業銀行新的利潤增長點。但由于受到中小企業信息不對稱、抗風險能力弱、高違約率等因素的影響，中小企業信貸風險日趨顯露，不良率不斷攀升。因此，在發展中小企業信貸業務的同時，深入研究中小企業信貸風險管理對于商業銀行而言是十分必要的。本文站在商業銀行的角度，從中小企業對我國經濟發展和銀行自身發展的重要意義入手，運用信息不對稱理論、信貸配給理論和交易費用理論分析了我國中小企業信貸風險管理的內在機理，探討了我國中小企業信貸風險管理中存在的主要問題和解決對策。論文認為，中小企業信息不對稱、擔保體系不健全、缺乏產品創新、信貸人員缺乏專業知識是目前商業銀行中小企業信貸風險管理中存在的主要問題。論文通過實際案例，詳細解析了中小企業信貸業務風險管理的整個流程，最終指出商業銀行要強化中小企業信貸風險管理，必須建立健全中小企業信息公開和評估機制，進一步完善中小企業信貸業務的組織架構，深化信貸流程管理，創新信貸產品以及倡導健康的風險管理文化。關鍵詞：商業銀行；中小企業；信貸風險；風險管理ABSTRACTKeywords:一、總論（一）論文選題的意義和目的改革開放以來，我國中小企業從原有的國有企業、集體企業一統天下演化成為多種經濟形式并存，形成以非公有制經濟為主體的快速發展局面。據資料顯示，目前我國中小企業的數量約占全國企業總量的９９．３％，我國ＧＤＰ的５５．６％、工業新增產值的７４．７％、社會銷售額的５８．９％、稅收的４６．２％以及出口總額的６２．３％均是由中小企業創造的，中小企業在國民經濟和社會發展中的地位不斷增強，并且在吸納就業、滿足多樣化需求和促進區域經濟發展等方面發揮著越來越重要的作用。近年來，黨和國家更加重視中小企業和非公有制經濟的發展，相繼出臺了一系列法律法規，支持和促進中小企業和非公有制經濟的發展，如２００２年６月頒布的《中華人民共和國中小企業促進法》、《國務院關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經濟發展的若干意見》等，使中小企業迎來了快速發展的新機遇。與此同時，隨著國內資本市場日漸成熟，大型企業融資渠道的增多，其對銀行貢獻度不斷下降，使得原先單一依靠大企業、大項目的盈利模式已不能支撐銀行自身的發展，必須尋求新的發展空間。因此，發展中小企業信貸業務就成為商業銀行調整經營結構、分散集中度風險和提高盈利能力的內在需求，但由于現階段，中小企業普遍存在著信息不對稱、管理不規范、抗風險能力較弱、高違約率等問題，使得對中小企業信貸風險管理較困難，針對目前存在的這些問題，找到合理有效的防范和控制中小企業信貸風險的措施就成為各商業銀行研討的重點。本文選題的目的和意義就在于，通過學習研究相關經濟學的基礎理論，對我國商業銀行中小企業信貸風險管理體系的現狀和風險管理中存在的問題進行剖析，尋找切實可行的中小企業信貸風險管理的對策，在努力幫助商業銀行合理規避風險的同時，解決中小企業融資難的現狀，最終實現銀企雙贏。（二）論文研究的方法和內容本文從商業銀行的角度探討了中小企業信貸業務的特點、中小企業信貸風險管理體系的現狀以及中小企業信貸風險管理中存在的主要問題。在研究方法上，我采用理論與實際相結合的辦法，運用大量圖表以及數據進行例證和研究。商業銀行中小企業信用風險管理理論是銀行業務發展和人們對信貸風險認識不斷深化的產物。近年來，我國學者在銀行原有的信貸風險管理理論基礎上，通過剖析商業銀行中小企業信貸風險管理體系的現狀和風險管理中存在的問題，正逐步完善著我國中小企業信貸風險管理的理論。但由于我國金融體系自身尚未成熟，很多研究仍處在理論階段未得到實踐檢驗，故缺少與實際案例相結合的論述。本文旨在深入研究中小企業信貸風險管理理論的基礎上，以“發現問題——分析問題——解決問題”的思路為主線進行分析研究，即從發現中小企業信貸風險管理中存在的問題到結合具體的案例去分析中小企業信貸業務風險控制的整個流程，最后提出解決商業銀行中小企業信貸風險管理問題的對策。具體安排如下：首先，第一章為緒論。主要是論述本文選題的意義、目的和對本文研究的方法、角度以及邏輯框架進行闡述。其次，第二章主要對國內相關文獻進行綜述，并結合中小企業信貸業務的特點，運用信息不對稱理論、信貸配給理論和交易費用理論分析了中小企業信貸業務風險管理的內在機理，本章作為全文的理論鋪墊。第三，第三章通過對我國商業銀行中小企業信貸風險管理體系的現狀進行分析，尤其著重解析中小企業信用評級體系，找出了商業銀行中小企業信貸風險管理中存在的主要問題。接下來，第四章結合具體案例分析目前我國商業銀行中小企業信貸業務的操作管理流程，從中小企業規模準入審查、業務受理和審查分析、貸后管理分析等方面，對中小企業信貸業務全過程的風險管理進行論述。然后，第五章提出了解決商業銀行中小企業信貸風險管理問題的對策。最后，第六章提出本文研究的結論。二、中小企業信貸風險管理文獻綜述與理論分析（一）相關文獻綜述隨著我國市場經濟體制改革的深化，中小企業的數量不斷遞增，規模繼續擴大，已在我國國民經濟中占據了半壁江山，成為了我國市場經濟發展進程中不可或缺的重要組成部分。融資難是我國中小企業進一步發展面臨的最大難題。由于我國的金融市場欠發達，中小企業的直接融資受到了極大的限制，商業銀行貸款一直都是其獲得外源性融資的主要途徑。針對商業銀行對中小企業信貸風險管理產生的原因和解決對策，我查閱了許多相關文獻，從中學習到了不同專家和學者對此問題的深入研究和分析方法以及他人的觀點和結論，這些觀點和結論對我完成自己的論文有一定的借鑒意義。任志華在《中小企業融資行為與商業銀行制度和業務創新》中，運用“企業——銀行——政府”三位一體的分析方法以及“體制——機制——法制”三位一體的系統分析論，綜合分析了中小企業融資難的問題，認為建立共存機制是從根本上解決中小企業融資難的方法。提出解決中小企業融資的制度基礎——銀企共生機制，即從銀企關系的分析入手，將解決中小企業融資的根本途徑歸結到重塑新型的銀企關系，運用生物學中的共生理論，嫁接到分析銀行與企業之間的融資關系中，尋找最佳的組合模式，并對國外一些成功的經驗進行“中國化”改造，創造性地提出適合中國國情的銀企新模式。第六部分著重進行實證分析，即對論文提出的創新思路進行實證檢驗，圍繞商業銀行的制度和業務創新，設計出可行性的融資方案，結合國內最新動態予以實踐，得出公允的結論。杜棪在《商業銀行與中小企業融資研究》中，首先闡述了中小企業在繁榮市場、增加就業、創造社會財富等方面發揮的作用和在中國經濟進一步發展的過程中扮演的角色。指出目前中小企業的發展受到各方面的制約,其中融資難的問題首當其沖。銀行貸款是緩解中小企業融資困難的重要途徑。從中小企業融資難問題出發,對中小企業融資的基本現狀進行了總結,從中小企業自身、銀行及政府三個方面對融資難問題原因進行了剖析。在此基礎上,介紹了城市商業銀行成立以來的發展情況以及開展中小企業融資業務的現狀。相比其他商業銀行,城市商業銀行在解決中小企業融資難問題方面有其自身的優勢。同時，對國內外中小金融機構支持中小企業融資的經驗進行了概括和總結,提出了一些城市商業銀行開展中小企業融資業務的對策和建議。武巧珍、劉扭霞在《中國中小企業融資》一書中對中小企業進行了界定，并將中小企業在經濟發展中發揮的作用歸納為以下五個方面：第一、推動經濟增長，抑制經濟衰退；第二、為社會提供大量的就業崗位；第三，促進進出口貿易的發展；第四，促進技術開發和創新；第五，配套支持大企業的發展。運用美國經濟學家迪利亞尼（Modigliani）和米勒（Miller）提出的MM定理作為融資理論模型進行研究，指出中國中小企業的融資渠道較單一，以銀行借款為最主要的資金來源，而國外中小企業融資的渠道較豐富，主要有以下幾種：自籌資金、直接融資、間接融資和政府扶持資金等，國外中小企業融資的主要經驗是建立必要的法律法規體系和配套的政策、合理的中小企業的生存與發展。張茂榮、韓建的《論改善商業銀行信貸風險管理的必然性和可行性》，從政治經濟學、制度經濟學、信息經濟學的角度，分析了商業銀行存在信貸風險的必然性。結合現代資產組合理論完善信貸管理的可行性。理論運用依據是1959年馬科維茨提出的資產組合理論：通過方差和組合收益來度量資產組合的風險和預期收益，在此之上選擇實現資產收益最大化和風險最小化的資產組合。理論的核心內容是通過研究風險資產收益和風險，建立投資者選擇組合的集合，再確定最優風險資產組合，最后在最優風險資產和無風險資產間匹配，得出最優資產組合。提出設想把馬科維茨現代資產組合理論應用到我國商業銀行信貸管理實踐中。孔艷杰在《我國商業銀行信貸風險全過程控制研究》中指出，隨著現代經濟的不斷發展，商業銀行所面臨的風險呈現出更為復雜多變的特征。從對象上看，已經由單一的借貸產生的信用風險演變為包括信用風險、市場風險、操作風險等在內的多類型風險；從性質上看，從最初的局部風險演變為全球風險。在我國現代經濟發展過程中，金融安全以及商業銀行的穩健運行是國家經濟安全的重要內容之一。在目前我國商業銀行所面臨的各種風險中，信貸風險是最重要的，也是最致命的風險。我國商業銀行信貸風險的控制，無論是在技術、方法和觀念方面，還是在制度方面，都與發達國家的商業銀行存在較大的差距。更大的問題是：我國的理論界和眾多的商業銀行，過于注重對商業銀行信貸風險的單因素研究、分析與控制，而忽視對商業銀行信貸風險全過程控制的研究。雖然《巴塞爾新資本協議》的出臺為我國商業銀行信貸風險控制提供了導向，但現實的狀況又使化解或處置信貸風險充滿了變數和艱辛。以往對我國商業銀行信貸風險管理的研究，過于注重單一因素或單一環節的研究，而忽視全過程控制的研究。以我國商業銀行風險中最主要的信貸風險控制為視角、以《巴塞爾新資本協議》為導向，以確定我國商業銀行信貸風險控制的量化標準為基礎、以資本充足率和信貸定價為起點、以化解不良貸款為關鍵點、以內部控制為重點、以監管與市場約束為保障構成了本文的研究主線。指出我國商業銀行信貸風險的管理應進行全過程控制，資本充足率和信貸定價是我國商業銀行信貸風險全過程控制的起點，化解不良貸款是關鍵點，內部控制是重點，監管與市場約束是保障。黎代福的《商業銀行全面風險管理——基于COSO-ERM的研究》則運用不確定經濟學，認為風險管理即要防范風險，又要發現隱含的機會，建立全面風險管理框架是我國商業銀行風險管理發展的方向，商業銀行風險管理流程的任何一環節都不能缺少，它們是相互影響的。本文從不確定性經濟學角度,用規范研究和案例研究法,本著“發現問題-研究問題-解決問題”的思路,結合最新理論發展,首先通過分析商業銀行失敗的原因來引出對商業銀行進行全面風險管理的重要性,分析理論發展現狀及實務現狀,并將最新風險管理理論與我國商業銀行風險管理的現狀相結合,試圖為我國商業銀行全面風險管理提供指導與借鑒意義。通過閱讀以上這些專家和學者的文獻或書籍，使我對中小企業發展過程中融資難的問題以及商業銀行對中小企業信貸風險管理有了更加深入的理解和認識，從而對我論文的完成有著很大的借鑒意義。（二）中小企業風險管理相關理論分析由于受到資產規模小、管理不規范、經營穩定性差等因素的制約，中小企業信貸業務與大企業相比有較大的差異。一般來說，中小企業信貸業務具有需求額度相對較小、時效性要求較高、期限短頻率高、價格敏感度低以及信貸風險相對較高等特點。1、需求額度相對較小受企業自身規模的影響，中小企業與大企業動則上千萬元的融資規模相比，一般需求較小，大部分中小企業的需求額度在１０００萬元以下。2、時效性要求較高一般中小企業在產業鏈中地位較低，長期穩定的上游和下游客戶較少，對商機的把握要求較高，一旦有訂單就急需資金。3、期限短、頻率高中小企業因其自身的經營特性，融資類型以短期融資為主，期限以六個月至一年居多。4、價格敏感度低中小企業一般資金周轉較快，對資金的使用率相對較高，并且中小企業以銀行貸款為主要融資渠道，其議價能力較低，因此，對銀行上浮的利率較易接受。5、信貸風險相對較高雖然近年來中小企業發展較快，但大多數中小企業存在著財務信息不透明、信用意識淡簿、經營不穩定等情況，整體抗風險能力較差，與大企業信貸業務相比，中小企業信貸業務風險相對較高。根據中小企業信貸業務的特點，下面分別從信息不對稱理論、信貸配給理論和交易費用理論探討中小企業信貸風險管理的內在機理，并結合中小企業在銀行信貸業務中的實際情況進行分析。（1）信息不對稱理論信息不對稱理論是指交易雙方中的一方掌握相關信息而另一方沒有，或者一方比另一方掌握的相關信息多，從而使得信息劣勢一方的決策受到不利的影響。在銀行信貸交易中，知情方企業比不知情方銀行有著無法比擬的優勢，即對自身企業和對本行業與市場相關的第一手資料的了解，而銀行卻不可能掌握貸款企業的全部關鍵信息，造成銀行在信貸關系中信息不對稱的不利地位，無法真實全面地評價每一個企業和每一筆信貸業務，在環境發生變化時不能及時采取行動降低損失。從以往研究來看，企業的規模與其可獲信息為正相關，企業越小，企業信息越難獲得。這是因為與大企業相比，中小企業的生產、財務、客戶以及經營者的經營管理能力等信息基本上都是私有信息，外部投資者很難獲得，尤其是中小企業的經營活動大多體現經營者的個人特質，對其評價以“軟”信息居多，使得中小企業與銀行之間難以形成順暢的信息傳遞，從而導致了信息不對稱。（2）信貸配給理論信貸配給是指貸款人基于風險與收益的考量，不完全依靠利率機制而是附加各種貸款條件，通過配給的方式最終實現信貸交易的完成。它一般有兩種表現形式：一是對于不同的借款人，實行差異化管理，可以滿足一部分借款人的需求，而其他借款人則實行信貸配給；二是對所有申請人的借款需求只能滿足一部分。在中小企業信貸市場中，許多中小企業通常愿意接受銀行較高的利率來獲得貸款，而銀行并不會完全滿足這些企業的信貸需求，因為商業銀行更加關心貸款本身的安全和穩健，高利率會刺激企業高風險經營，從而加大銀行的違約風險，降低銀行的預期收益。因此，中小企業融資時經常遭遇到信貸配給問題，在同等風險情況下，商業銀行更愿意向大企業提供信貸支持。（3）交易費用理論交易費用理論是經濟學家科斯于１９３７年在《企業的性質》一文中首次提出的。科斯認為，交易費用是獲得準確市場信息所需要的費用，以及談判和經常性契約的費用。由信息搜尋成本、談判成本、締約成本、監督交易進行的成本、可能發生的處理違約行為的成本所構成。在科斯之后，威廉姆森等許多經濟學家又進一步對交易費用理論進行了發展和完善。威廉姆森從交易契約的全過程來解釋交易費用，包括事前的信息搜集費用、談判協商費用，事中的締約成本費用以及事后的監督控制、處理費用。高昂的交易費用可能會減少原先有利的交易。中小企業融資的交易費用比大企業要高得多。首先是事前的交易費用，由于中小企業的相關信息大多是私有信息，隱蔽性較強，銀行事前需要花費大量的時間和精力去搜集相關的信息，并證實相關信息的可靠性；其次是事中的交易費用，由于中小企業整體抗風險能力較弱，商業銀行往往設置了較嚴格的貸款要求和擔保條件，相對于大企業而言很大程度上增加了審查成本。在簽訂合約時，要辦理繁瑣的抵質押等擔保手續，以及落實其他的附加條件；最后是事后的交易費用，中小企業融資規模小且事后監測頻率高，銀行需要投入大量的人力、物力進行事后的監控，其事后交易成本同樣超過了對大企業信貸業務的監控成本，這些都增加了銀行的成本。綜上所述，拓展中小企業信貸業務己成為商業銀行戰略發展的必然選擇，那么如何有效地控制中小企業信貸風險，建立適合中小企業信貸業務發展的風險管理體系，就成為商業銀行在未來的市場競爭中保持優勢的關鍵。三、商業銀行對中小企業信貸風險管理現狀及問題（一）商業銀行對中小企業信貸風險管理現狀分析隨著國內金融領域對外開放步伐的加快，商業銀行傳統的公司金融業務面臨越來越激烈的同業競爭，同時，由于中小企業具有巨大的市場前景，使得各家商業銀行紛紛聚焦于中小企業，開拓中小企業金融市場，并且商業銀行結合自身的定位、戰略規劃以及當地的實際情況，進行了一系列信貸風險管理體系的創新嘗試，并取得了一定的成果。目前商業銀行中小企業信貸風險管理體系主要包括組織架構體系、授信流程管理體系、風險控制體系、信貸支持體系。1、組織架構體系商業銀行中小企業信貸組織架構一般包括三個層次：第一層次決策層，專門負責風險政策的制定和檢查；第二層次執行層，負責具體的信貸業務；第三層次監督層，負責監察業務執行部門的風險控制水平，三個層次之間既相互關聯又相互制衡。2、授信流程管理體系基于中小企業信貸業務的特性，目前商業銀行大多設計了相對獨立，且有別于大企業的授信管理流程。中小企業授信業務流程設計的主要原則是：既要控制信貸風險，又要提高效率降低成本。要求在保證經營效率的同時，確保全流程、全面的風險管控。因此，根據不同的授信業務品種和風險水平的高低差別，流程中某些環節會增減變動。例如：低風險業務和標準抵押類，由于其風險較低，且風險較容易識別和控制，所以將此類業務的審批權授予下轄經營機構，減少信貸業務的審批層級，以滿足中小企業“短、頻、快”的經營需求，大大提高了工作效率；而對于非標準類的授信業務，則要經過中小企業常規的審批流程，由客戶經理通過中小企業信用評級系統對其進行信用評級，對符合信用標準的企業，根據企業的不同情況結合企業的貿易流和資金流擬定業務方案，撰寫成調查報告，并由部門負責人簽字同意后，提交審貸人員。審貸人員對業務方案加以評價和完善并提交最終審批人審批，最終審批人審批同意后可到放款中心進行放款。貫穿整個信貸流程的是信貸稽核和信貸組合管理。信貸稽核是通過現場和非現場審計檢查評估內部控制系統的有效性和適當性，并實施信貸組合管理，防范風險集中。3、風險控制體系包括：行業風險控制、授信準入和信貸調查控制、產品組合和現金流控制、還款方式和授信期限控制以及貸后檢查和預警信號控制。4、信貸支持體系商業銀行對于中小企業信貸業務，制定了相關的信貸支持體系，信貸支持體系主要包括：初步建立了科學的考核激勵機制、初步建立了中小企業信貸培訓管理機制。從目前中小企業信貸風險管理現狀來看，國內商業銀行把中小企業信用評級結果作為信貸業務的準入標準，其重要性不言而喻。因此，對商業銀行中小企業信用評級體系的現狀進行分析，有助于我們從源頭控制商業銀行中小企業的信貸風險。目前我國商業銀行中小企業信用評級體系主要是采用打分卡來進行信用評級。該體系主要在借鑒國外信用測評經驗的基礎上結合了我國的實際情況，通過客戶的一系列財務指標和非財務指標與預先設定的客戶所屬行業的標準進行比較，然后得到相應的分數和權重，最后匯總得到一個分值和相應的評級，再通過“映射”的方法得出客戶的違約概率。（二）商業銀行對中小企業信貸風險管理存在的主要問題雖然國內商業銀行已經初步建立了較為合理的中小企業信貸風險管理體系和中小企業信用評級體系，但實際上，中小企業信貸風險管理仍然存在不少問題，其中中小企業信息不對稱，擔保體系不健全，缺乏產品創新，信貸人員缺乏專業知識是商業銀行中小企業信貸風險管理中存在的主要問題。1、信息不對稱是中小企業信貸風險管理難的根本問題目前，商業銀行面對信息不對稱所產生的信貸風險，主要來源于兩個方面：（1）銀行與企業之間信息不對稱產生的信貸風險眾所周知，中小企業相對于大企業而言，信息不對稱現象比較嚴重。由于中小企業的生產經營狀況、財務信息公開程度不高，所以相關的真實信息不易獲得，并且企業經營者整體素質偏低，信用意識薄弱，容易產生道德風險，例如，中小企業隱瞞真實用途申請貸款，提供虛假報表掩示企業真實情況，不按信貸合同約定使用貸款資金等。另外，中小企業信息不對稱還給商業銀行帶來了逆向選擇風險，直接影響到中小企業信貸客戶整體素質，導致了商業銀行中小企業信貸客戶整體風險水平較高，風險管理難度加大。（2）銀行內部信息不對稱產生的信貸風險銀行內部信息不對稱主要存在于管理行與基層行之間、審查部門與業務部門之間。在中小企業信貸業務管理中，信息不對稱所產生的風險主要隱藏在中小企業信貸管理政策制定和中小企業信貸業務審查過程中。就現行的商業銀行管理模式而言，中小企業信貸管理政策一般由上級管理行統一制定，然而由于信息不對稱，上級行在制訂政策過程中，往往無法掌握相關業務的真實情況，而基層行雖然掌握實際情況，但沒有能夠參與到政策的制訂過程中，這就造成了一些信貸管理政策缺乏可操作性，對市場的變化無法作出迅速地反映。此外，在中小企業信貸業務審批過程中，由于審貸分離，直接面對客戶的信貸人員往往比審查人員掌握更多的業務信息，但信貸人員為了完成自己的業績，會自覺、不自覺地向審查人員隱瞞不利于業務審批的信息，造成審查人不能全面地了解業務情況，從而無法發現潛在的風險點，最終給中小企業信貸業務留下風險隱患。2、中小企業擔保體系不健全和缺乏產品創新是困擾商業銀行中小企業信貸風險管理的關鍵問題由于中小企業信貸業務面臨著較大的信用風險和市場風險，商業銀行無法通過利率的調節來完全覆蓋風險，選擇適當的擔保方式，就成為商業銀行控制中小企業信貸風險的主要手段之一，但由于中小企業規模較小，可供抵押的資產較少，政府擔保體系尚未健全等客觀因素，致使商業銀行可供選擇的擔保方式實在有限。另外，目前部分商業銀行僅向中小企業提供傳統的信貸產品，相應的產品創新較少，且某些新產品的風險控制技術也較為欠缺，這些均嚴重制約了商業銀行中小企業信貸業務的發展。3、中小企業信貸人員缺乏專業知識和實踐經驗是影響中小企業信貸資產質量的重要因素中小企業信貸人員是商業銀行信貸風險管理的第一道防線，他們專業素質的高低直接影響到商業銀行信貸運作的效率和風險控制的成效。目前從事中小企業信貸業務的人員普遍缺乏專業知識和實踐經驗，風險管理能力欠缺，從而在很大程度上影響了中小企業信貸資產的質量，商業銀行急需加強對中小企業專業信貸人員的培養，建立專業化的培訓機制，以提高信貸人員的專業素質。四、商業銀行中小企業信貸風險管理的案例分析實踐是檢驗理論是否正確的唯一標準，只有經過實踐檢驗的理論，才能稱為正確的理論。本章試圖通過一個具體的案例，對商業銀行中小企業信貸業務風險管理的全過程進行解析，著重分析在各個環節上的風險控制點。以光大銀行對中小企業的信貸數據實證作為貫穿全章的一個案例進行分析。（一）商業銀行對中小企業的信貸數據實證1、光大銀行資產結構情況截至2014年末，光大銀行各項存款總額達到1,785,337百萬元，其中對公款達到1,267,857,百萬元，個人存款及其他存款達到417,480百萬元。（見圖1.1）（資料及圖表來源于光大銀行官網—光大銀行2014年度報表）各項貸款總額達到295億元，其中信用貸款達到397,697百萬元，占比30.60%。（見圖1.2、1.3）（資料及圖表來源于光大銀行官網—光大銀行2014年度報表）一方面，從存款結構來看，光大銀行的存款中，有70%以上的存款是來自授信客戶，其中中小企業的存款貢獻度較高。另一方面，從貸款結構看，光大銀行信貸中，中小企業貸款額達到2,464.85億元，比2013年末增加443.16億元，增長21.92%，高于全行貸款增速。隨著經濟發展，中小企業的資金需求越來越大，從而使中小企業在銀行中的貸款總量逐年增高。截至2014年末，光大銀行正常類貸款1,283,930百萬元，不良貸款15,525百萬元，占貸款總額的1.19%。（見圖1.4）（資料及圖表來源于光大銀行官網—光大銀行2014年度報表）其中，公司信貸的不良貸款11,939百萬元，占比76.90%，個人不良貸款3,586百萬元，占比23.10%（見圖1.5）（資料及圖表來源于光大銀行官網—光大銀行2014年度報表）今年來，隨著社會經濟的不斷發展，國內金融市場體系得到了進一步的完善，光大銀行順應時代的發展，在其傳統模式上加以創新，繼續加大對中小企業實體經濟的支持力度，信貸資源向中小企業傾斜。根據小微客戶“短、頻、快”的融資需求，優化小微授信流程，提升小微金融服務頻率；秉承“小額化、分散化、標準化、便利化”的經營策略，創新推廣陽光融易貸系列產品，豐富完善小微產品體系，開辟新的業務增長點。同時，銀行在客戶轉移的同時，能否根據中小企業的行業分布來實施客戶定位，是其能否減少信貸風險的關鍵。從圖1.6可以看出，截至2014年12月31日，光大銀行不良貸款的行業分布，主要體現在制造業及批發與零售業。（資料及圖表來源于光大銀行官網—光大銀行2014年度報表）（二）中小企業信貸業務的貸前、貸中及貸后管理分析1、貸前管理存在的問題及原因分析首先，中小企業信用評級標準單一且缺乏科學性。目前，國內商業銀行對中小企業的風險評級方面需要進行大幅度的改進，因為其通常是采用非常傳統且較為落后的比率分析法，缺乏專業、全面的辦法。再者，光大銀行在對中小企業進行信用評價的過程中較多的是機械的沿用大中型企業信用評價方法，主要是傳統的比率分析及訂單分析。雖然這些財務指標具有簡單明了的優點，但建立在對企業過去財務數據基礎上的財務指標其預測能力是有限的，同時，中小企業的數據不準確、不客觀也會降低分析結果的準確性，最終導致對中小企業的風險評級存在很大誤差。其次，中小企業風險和成本難以控制。近年來，由于受國內外經濟發展變化的影響，中小企業資金鏈的問題日益顯現。因此，商業銀行在進行小微企業信貸業務時，必須做好充分的風險防范工作。如果光大銀行采用的是傳統方式來進行中小企業信貸業務，那么有可能要承擔巨大的風險和壓力。2、貸中的動態分析管理不完善對于銀行來說，在其信貸管理工作中，貸中往往是管理的薄弱環節。以光大銀行為例，其關注點高度集中在中小企業的貸前風險分析，而對貸中的管理就比較寬松，這往往會導致中小企業信貸風險增加。加強貸中的動態分析是銀行減少損失發生的重要環節。總體來說，貸款期間影響中小企業客戶還款能力的主要因素為行業情況和財務情況。行業情況如上圖1.6所示，簡單明了。中小企業具有規模小、形式多元、內部管理松散、生產銷售靈活等特點，這使其極易受到外界變化的影響，因此給銀行信貸帶來一些意料之外的風險，甚至影響其還款能力。在財務方面，中小企業規模小、業務量少，通常不具備系統的財務管理部門，因此也沒有可以真正用來分析財務信息的財務報表。因此光大銀行除了對中小企業的經驗活動進行分析外，還需要全面考慮影響其還款能力的非財務信息。3、貸后管理不到位貸后管理是商業銀行在實際工作中最薄弱的環境。數據收集和處理的滯后，是阻礙光大銀行中小企業信貸業務得以順利進行的主要原因。另外，對貸后管理認識不到位，貸后管理觀念滯后，也會導致不良信貸的存在。銀行激勵機制存在缺陷也會導致貸后管理不善，雖然強調的是支持中小企業的發展，實則更關注的是貸款的收益率，這就在一定程度上助長了“重貸輕管”的不良現象，導致不良貸款的產生。綜上所述，光大銀行中小企業信貸風險是多方面的。要著眼全局，從貸前、貸中和貸后三個階段著手，完善管理機制，短期內雖提高了銀行中小企業信貸業務的操作成本，從長遠來看卻降低并防范中小企業信貸風險。五、商業銀行防范中小企業信貸風險的建議及對策中小企業信貸風險管理難度大是目前銀行業所共同面臨的難題。自２００５年銀監會頒布了《銀行開展小企業貸款業務指導意見》以來，中國各大國有商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行以及在華外資銀行，紛紛在中小企業信貸風險管理方面做了很多的研究和嘗試，如設立專門的中小企業金融部門與審貸部門，設計獨立的中小企業授信流程，制定專門的激勵約束機制等，這些直接推動了我國中小企業信貸風險管理的發展。但由于我國中小企業信貸業務的發展起步較晚，國內商業銀行中小企業信貸風險管理還存在著許多問題，還有很大創新和改良的空間。我認為解決我國中小企業信貸風險管理問題的對策是建立健全中小企業信息公開和評估機制，進一步完善商業銀行中小企業信貸業務的組織架構，深化信貸流程管理，創新信貸產品以及倡導健康的風險管理文化。（一）商業銀行防范中小企業