所得稅國際化與相關范疇的關系所得稅國際化與相關范疇的關系如下所示：

1．所得稅國際化與國際稅收

國際稅收主要指在開放經濟條件下因納稅人的經濟活動擴大到境外，以及國與國之間稅收法規存在差異或相互沖突而帶來的一些稅收問題和稅收現象。這些稅收問題和現象主要包括：國與國之間稅收管轄權的交叉和重疊引起的國際重復征稅以及減除重復征稅問題、跨國納稅人利用各國稅法差異及信息的不對稱性進行的國際避稅活動以及主權國家的反避稅活動，等等。其本質是國家與國家間的稅收分配和稅收協調。

無論是所得稅國際化還是國際稅收，其研究領域都主要是所得稅，二者都會對國家間稅收權益的分配和調整產生影響。而且國際稅收產生后，所得稅國際化的趨勢就更加明顯。但是二者也有明顯區別，前者著眼點在實踐中的表現主要是通過探求所得稅發展的共同特征和規律，構建世界各國普遍認同的所得稅制度，實現所得稅制度的融合和趨同；而后者側重于國際稅收協調，主要體現在尋求國際間稅收分配矛盾和沖突的解決辦法和解決方式。

2．所得稅國際化與所得稅一體化

所得稅一體化的含義有廣義和狹義之分。廣義的所得稅一體化即世界各國的所得稅理論、所得稅政策和所得稅制度融合為一個統一的整體，即各國的所得稅制度呈現類似或相同的狀態。狹義的稅收一體化即所得稅區域一體化，是指在兩個或兩個以上的國家或區域性國際組織內部不斷消除或降低彼此間所得稅政策和制度的差異，實現相互融合的發展過程。所得稅一體化是通過從局部到整體、從低級到高級不斷拓展的過程實現最終的統一，區域一體化是實現所得稅一體化的主要途徑和方法。

由于各國經濟發展水平、歷史文化傳統及社會背景的不同，各國所得稅制的差異在現階段及今后相當長的時期內必然會繼續存在。只不過隨著所得稅國際化趨勢的加強，各國所得稅制度不斷趨同，所得稅國際關系協調發展，并在一定的區域范圍內逐漸融合。因此，可以界定為：所得稅一體化是所得稅國際化的最終目標和理想狀態。

3．所得稅國際化與所得稅本土化

所得稅國際化是經濟全球化的必然產物。經濟全球化不僅使世界各國稅制改革出現相同的趨勢，加劇了所得稅的國際競爭，而且也使所得稅收協調的程度向縱深發展，稅收協調的范圍不斷擴大。隨著世界經濟一體化的推進，各國所得稅制的差異不斷縮小，所得稅制最終向著趨同和一體化的方向邁進。因此，融人世界經濟的每一個市場經濟國家的所得稅改革必須順應這一總體趨勢，參照所得稅制度國際慣例，遵循所得稅改革總體方向，借鑒所得稅競爭與協調的經驗，主動地調整本國所得稅制度。只有這樣，才能適應經濟全球化的客觀要求，確保在全球經濟競爭中獲得經濟發展的利益。

所得稅國際化強調的是一個過程和發展趨勢。所得稅國際化并不是完全照搬西方所得稅制，片面追求所得稅制國際化和趨同化。因為，稅收從來都是主權國家宏觀經濟政策運用的重要工具，稅制的設置應基于一國經濟發展水平、生產方式、產業結構狀況，稅收制度的改革既要順應經濟全球化的趨勢，還要適應國內經濟市場化改革的現實需要，即所得稅制要走國際化與本土化相結合的發展道路。尤其是對于發展中國家來講，堅持所得稅國際化與本土化的結合更具有必要性和現實意義。因為，經濟全球化過程中，發達國家處于主導地位，發展中國家往往處于劣勢，發展中國家必須堅持國家主權和稅收主權，不能因為對國際社會全面開放而自動放棄稅收權益。比如，在稅制結構調整中，發展中國家不可能照搬發達國家所得稅單一主體稅種的模式，而應在發展國內經濟、調整國內產業結構、加強所得稅征管的基礎上，逐漸強化所得稅的地位，即稅制結構的優化調整要走漸進式道路；在所得稅體系建設中，發展中國家沒有必要非得單獨開征資本利得稅，加強對資本收益的調整，而應隨著國內要素市場的不斷發育，尤其是資本市場的發展，逐漸強化對資本利得的稅收調控；在所得稅國際競爭中，發展中國家也應防止所得稅的惡性競爭，避免單純通過所得稅減稅來吸引國際資本，而應在發展市場經濟、完善市場要素和穩定國內政局的基礎上，采取適度的、策略性的稅收競爭措施來實現吸引國際資本、發展國內經濟的目的；在所得稅國際協調中，更應堅持平等互利的原則，在積極對話與合作中爭取國家利益。

所得稅國際化與所得稅本土化辯證的統一在一國所得稅的發展中，是發展中國家必須正確解決