學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁江西機電職業技術學院《所得稅》

2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、某企業2024年12月31日應收賬款余額為200萬元，壞賬準備計提比例為5%。“壞賬準備”科目期初貸方余額為5萬元。本期實際發生壞賬損失3萬元，收回前期已核銷的壞賬2萬元。則2024年末應計提的壞賬準備為（）A.5萬元B.4萬元C.3萬元D.2萬元2、某企業于2023年12月31日購入一項固定資產，其原價為150萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0.6萬元，采用年數總和法計提折舊。則2024年該項固定資產應計提的折舊額為（）A.50萬元B.49.6萬元C.40萬元D.39.2萬元3、一家企業在編制現金流量表時，將支付的各項稅費作為經營活動現金流出項目。在本期，企業支付的增值稅為100萬元，所得稅為80萬元，其他稅費為20萬元。同時，企業收到的稅費返還為10萬元。請問本期經營活動現金流出中支付的各項稅費是多少萬元？（）A.190萬元B.210萬元C.180萬元D.200萬元4、某企業在編制現金預算時，預計期初現金余額為50萬元，本期現金收入200萬元，現金支出150萬元。若企業要求期末現金余額不低于30萬元，則企業應當安排的現金投放或籌措金額為多少萬元？（）A.0B.20C.30D.505、某企業銷售一批商品，增值稅專用發票上注明的價款為800萬元，增值稅稅額為104萬元，為客戶代墊運雜費10萬元。款項尚未收回。該企業確認的應收賬款金額為（）A.800萬元B.904萬元C.914萬元D.810萬元6、一家企業的總資產凈利率為12%，權益乘數為2.5，則該企業的凈資產收益率為：（）A.30%B.20%C.18%D.25%7、企業購入一臺需要安裝的設備，買價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，支付的運雜費為2萬元，安裝過程中領用原材料價值5萬元，支付安裝工人工資3萬元。設備安裝完畢達到預定可使用狀態。該設備的入賬價值是多少？A.105萬元B.110萬元C.120萬元D.123萬元8、丁公司2023年12月31日“應付賬款”科目貸方余額為260萬元，其所屬明細科目余額如下：“應付賬款——A公司”貸方余額300萬元，“應付賬款——B公司”借方余額40萬元。“預付賬款”科目貸方余額為180萬元，其所屬明細科目余額如下：“預付賬款——C公司”貸方余額200萬元，“預付賬款——D公司”借方余額20萬元。不考慮其他因素，丁公司2023年12月31日資產負債表中“應付賬款”項目的金額為（）萬元。A.460B.300C.480D.2609、某公司股票的β系數為1.5，無風險利率為4%，市場上所有股票的平均收益率為8%，則該公司股票的必要收益率為（）。A.9%B.10%C.11%D.12%10、某企業2023年1月1日以800萬元購入一項專利權，預計使用年限為10年，法律規定的有效年限為8年。2023年12月31日，該無形資產的可收回金額為500萬元。則該無形資產2023年12月31日的賬面價值為（）萬元。A.800B.600C.500D.40011、某公司2023年1月1日發行面值為1000元，票面年利率8%，期限5年，每半年付息一次的債券。已知市場利率為10%，則該債券的發行價格應為多少元？（P/A，5%，10）=7.7217，（P/F，5%，10）=0.6139（）A.922.77B.924.16C.886.27D.884.4312、某企業為增值稅一般納稅人，購入一臺需要安裝的設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備買價為200萬元，增值稅稅額為26萬元，支付的運輸費為1萬元，增值稅稅額為0.09萬元，設備安裝時領用工程用材料價值10萬元，購進該批材料的增值稅稅額為1.3萬元，設備安裝時支付有關人員工資薪酬5萬元。該設備的入賬價值為（）A.216萬元B.232萬元C.226萬元D.211萬元13、某公司2022年年初所有者權益總額為1200萬元，當年實現凈利潤300萬元，提取盈余公積30萬元，向投資者分配現金股利100萬元，以資本公積轉增資本80萬元。則該公司2022年年末所有者權益總額為多少萬元？（）A.1320B.1350C.1390D.142014、某公司正在評估一項投資項目，預計初始投資為180萬元，項目壽命期為4年，每年的現金凈流量分別為50萬元、60萬元、70萬元和80萬元。若折現率為8%，則該項目的獲利指數為：（）A.1.28B.1.36C.1.18D.1.4215、一家企業的信用條件為“2/10，n/30”，某客戶從該企業購入商品10萬元。若客戶在第10天付款，則其享受的現金折扣為：（）A.2000元B.1000元C.0元D.1500元二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）在企業的財務決策中，如何考慮宏觀經濟環境的影響？請詳細分析宏觀經濟因素，如經濟增長、通貨膨脹、利率和匯率等對企業財務決策的影響，以及企業應如何制定相應的財務管理策略來適應宏觀經濟環境的變化。2、（本題5分）隨著經濟全球化的發展，企業面臨外匯風險。請論述外匯風險的類型，如交易風險、折算風險和經濟風險，并詳細說明企業可以采取哪些外匯風險管理策略，如套期保值、貨幣選擇、提前或延遲收付等，以降低外匯波動對企業財務業績的不利影響。3、（本題5分）預算管理對于企業的財務管理具有重要意義。請詳細論述全面預算管理的體系構成，包括經營預算、資本預算和財務預算等，并說明各部分預算之間的相互關系和整合方式。4、（本題5分）企業的財務報表審計需要保持獨立性和客觀性。請全面論述注冊會計師在審計過程中如何保持獨立性，包括避免利益沖突、遵循職業道德準則等方面的要求，以及獨立性對審計質量的重要性。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）探討企業并購中的文化整合。分析企業并購中文化整合的重要性和難點，論述如何通過有效的文化整合促進并購的成功。2、（本題5分）深入論述財務管理中的財務報表綜合分析框架，包括哈佛分析框架（戰略分析、會計分析、財務分析、前景分析）和其他綜合分析方法。分析如何運用綜合分析框架全面、深入地理解企業的財務狀況和經營業績。3、（本題5分）探討財務管理在企業可持續發展中的作用。分析財務管理在企業可持續發展中的地位和作用，包括資源配置、風險管理和績效評價等方面，以及企業如何通過財務管理實現可持續發展。4、（本題5分）全面論述財務報表附注中的關聯方交易披露，包括關聯方關系的認定、關聯交易的類型和金額、定價政策等。分析關聯方交易披露對投資者決策和企業財務透明度的影響。5、（本題5分）探討財務管理中的股利政策，論述股利政策的類型、影響因素和決策方法，分析如何制定合理的股利政策，平衡股東利益和企業發展需求。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）YY公司的會計政策變更對財務報表產生了重大影響。請分析YY公司會計政策變更的原因及影響，并提出應對會計政策變更的措施。同時，評估會計政策變更對公司財務分析和決策的影響。2、（本題10分）某公司在進行財務分析時，發現比較分析法存在局限性。請分析