5

財政支出概論財政支出概論第一節財政支出的概念與分類第二節財政支出的規模及變化趨勢第三節中國財政支出的規模與結構第四節財政支出的效益分析第一節財政支出的概念與分類財政支出的概念財政支出的分類一、財政支出的概念國家財政分配活動的重要組成部分是指國家財政將籌措起來的資金進行分配使用，以滿足經濟建設和各項事業的需要換言之，財政支出是對集中起來的一部分社會產品價值的再分配，通過財政支出為實現國家職能服務財政支出是實現國家職能的主要途徑，是具體提供物質保證的過程

政府的職能范圍政府職能范圍必須限定在市場失靈領域，從而決定了財政支出范圍也只限于市場失靈領域財政支出范圍財政支出范圍只限于市場失靈領域二、財政支出的分類促進社會公眾對政府財政狀況的了解有利于促進政府預算的編制有利于對財政支出問題進行研究為什么要對財政支出進行分類？

按財政支出與國家職能的關系分類按財政支出的使用部門分類按財政支出的具體用途分類按財政支出的經濟性質分類二、財政支出的分類（一）按財政支出與國家職能的關系分類財政支出經濟建設支出科教文衛支出行政管理支出國防支出社會保障支出債務支出其他支出①基本建設支出②企業挖潛改造資金支出③流動資金支出④科技三項費用支出⑤地質勘探費支出⑥工、交、商業部門事業費支出⑦支援農業支出基本建設支出

國家財政對各部門的基本建設投資項目的撥款和財政貸款支出，用于滿足各種生產性的和非生產性固定資產的新建、改建、擴建等工程項目的資金需要例如：煤炭項目，石油項目，電力項目，石化項目，鐵路項目，水利項目……企業挖潛改造資金支出國家財政用于企業挖潛、革新、改造等方面的財政撥款支出，其主要目的在于支持企業對原有設備進行技術改造，以充分挖掘企業的生產能力，提高經濟效益流動資金支出國家財政用于增撥企業流動資金的支出從1983年7月開始我國核工業和航空航天工業的流動資金由中央財政撥付一般國有企業的流動資金，已改由銀行貸款供應，財政不再撥款科技三項費用支出國家財政用于新產品試制費、中間試驗費、重要科學研究補助費等科學技術三項費用的支出全國性項目地方安排項目企業安排項目國家預算撥款地方財政企業基金地質勘探費支出財政用于地質勘探機構的勘探工作費用為什么地質勘探費未列入基本建設支出中？這項工作大部分是在資源未查清，建設工程未確定之前進行的地質勘探的普查階段沒有具體的服務對象單獨設立科目，單獨管理

工、交、商業部門事業費支出財政對工業、交通、商業等部門事業機構的人員經費和業務費的撥款，主要包括這些部門的勘察設計費、科學研究費、中等專業教育費、干部培訓費和其他事業費等支援農業支出財政直接用于支援農村集體經濟以及個體農業戶的各項生產支出和對農林水利氣象部門的事業費支出支援農業支出對農村舉辦的農村水利和打井、噴灌等方面的補助費對農村水土保持措施的補助費對農村舉辦小水電的補助費特大抗旱的補助費農村開荒補助費扶持鄉鎮企業資金農村農技推廣和植保補助費農村草場和畜禽保護補助費農村造林和林木保護補助費農村水產補助費發展糧食生產專項資金……科教文衛支出財政用于文化、教育、科學、衛生等事業的經費支出。主要包括文化、出版、文物、教育、黨政群干部訓練、衛生、公費醫療、體育、檔案、海洋、通訊、廣播電影電視、計劃生育、自然科學、社會科學等事業費和高技術研究專項經費行政管理支出財政用于國家機關的經費支出黨派團體補助支出外交支出公安安全支出司法支出法院支出檢察院支出公檢法辦案費用補助……國防支出財政用于國防建設和進行戰爭的費用支出國防費國防科研事業費民兵建設費……社會保障支出財政用于社會保險、撫恤和社會福利救濟等方面的支出社會保障支出由民政部門開支的烈士家屬、犧牲病故人員家屬的一次性、定期撫恤金革命傷殘人員的撫恤金各種傷殘補助費烈軍屬、復員退伍軍人生活補助費、退伍軍人安置費優撫事業單位經費烈士紀念建筑物管理、維修費自然災害救濟事業費和特大自然災害后重建補助費……債務支出財政用于償還國內外債務的支出政府向國內外借款的還本付息支出在國內外發行政府債券的還本付息支出國家財政按功能性質分類的支出（中國，2006）支出合計40442.73經濟建設費10734.63社會文教費10846.20國防費2979.38行政管理費7571.05其他支出8291.47單位：億元（二）按財政支出的使用部門分類財政支出國民經濟各部門支出國家管理各部門支出工業農業林業交通商業水利郵電通訊物資管理文化教育衛生科學國防體育（三）按財政支出的具體用途分類主要包括一般公共服務、外交、國防、公共安全、教育、科學技術、文化教育與傳媒、社會保障和就業、醫療衛生、環境保護、城鄉社區事務、農林水事務、交通運輸、工業商業金融等事務等內容。2011年財政支出情況

單位：億元數據來源：《關于2011年中央和地方預算執行情況與2012年中央和地方預算草案的報告》（四）按財政支出的經濟性質分類財政支出購買性支出轉移性支出政府在商品和勞務市場上購買所需商品和勞務的支出政府單方面的、無償的資金轉移，不相應地取得商品和勞務PurchaseExpenditureTransferPayment[1]政府購買進行日常政務活動所需的商品與勞務的支出[2]政府投資興辦各種事業和投資于經濟建設項目所需商品與勞務的支出

各項福利支出、債務利息支出、捐贈支出財政的職能7870億美元的巨額經濟刺激方案2820億美元的減稅計劃、擴大失業救濟和食品券的發放為下崗工人提供醫療補貼、為美國各醫療機構的系統電子化升級提供資金補貼啟動一系列建設工程，包括高速公路、橋梁和學校改建（四）按財政支出的經濟性質分類比較購買性支出轉移性支出政府付出資金

政府取得商品和勞務

等價交換

再分配性質市場性再分配活動非市場性再分配活動購買性支出與轉移性支出的經濟影響比較對生產、就業及國民收入分配的影響對政府的效益約束對微觀經濟主體的效益約束執行財政職能的側重點購買性支出與轉移性支出的經濟影響比較對生產、就業及國民收入分配的影響購買性支出對生產和就業產生直接影響，對國民收入分配產生間接影響轉移性支出對生產與就業產生間接影響，對國民收入分配產生直接影響購買性支出對生產與就業的影響購買支出增加對商品和勞務的需求增長市場價格上升生產企業利潤增加企業擴大生產生產資料需求增加生產資料生產企業擴大生產所需勞動力增多就業人數增多消費品的社會需求膨脹消費品生產企業擴大生產……在各個企業相互刺激和相互推動的情況下，購買性支出的增加可能在全社會范圍內導致一系列的企業的生產有較為普遍的增長雇200人挖坑時，需要200把鐵鍬。這就產生了對鐵鍬的需求，正是由于這一需求的出現，生產鐵鍬的工廠開工了，生產鋼鐵的企業開工了，生產鐵鍬把的木材加工廠也同樣開工了。當鐵鍬被使用之后，就給工人發了工資，這時與衣食住行相關的行業也發動了，交通部門、食品企業、服裝企業也相繼開工了……財政學說簡介購買性支出對生產與就業的影響資本市場勞動力市場市場游資轉向生產個人儲蓄轉向投資失業人口回到生產新生勞動力獲得就業購買性支出增加社會生產增長資本和勞動力的需求增加資本和勞動力的供給增加社會生產擴大購買性支出對生產與就業的影響購買支出減少對商品和勞務的需求減少市場價格下降利潤率下降企業緊縮生產生產資料需求減少連鎖反應游離的閑散資本社會生產萎縮勞動力需求減少投資消費減少失業的勞動力購買性支出與轉移性支出的經濟影響比較對生產、就業及國民收入分配的影響購買性支出對生產和就業產生直接影響，對國民收入分配產生間接影響轉移性支出對生產與就業產生間接影響，對國民收入分配產生直接影響購買性支出與轉移性支出的經濟影響比較財政支出購買性支出轉移性支出是否直接形成對商品勞務的需求是否形成對市場的購買壓力不形成對市場的購買壓力接受者用于消費或生產接受者用于儲蓄轉移性支出對國民收入分配的影響政府接受者資金納稅人資金納稅轉移支付收入再分配工資、利息、股息、利潤……低收入群體購買性支出與轉移性支出的經濟影響比較購買性支出轉移性支出資金商品勞務交換資金資金轉移政府購買性支出是通過政府掌握的資金，在市場上與微觀經濟主體提供的商品和勞務相交換，因而對社會的生產和就業有著直接而重要的影響。政府的轉移性支出則是資金使用權的轉移，即從政府轉移到領受者手中，它對收入分配和公平產生直接影響，而對生產與就業則發生間接的影響作用。購買性支出與轉移性支出的經濟影響比較對政府的效益約束購買性支出對政府的效益約束較強政府以商品和勞務購買者的身份出現政府必須遵循等價交換原則轉移性支出對政府的效益約束較弱無原則可遵循效益難以換算購買性支出與轉移性支出的經濟影響比較對微觀經濟主體的效益約束購買性支出對微觀經濟主體的效益約束是硬的遵循等價交換原則取決于個人能力與主觀努力轉移性支出對微觀經濟主體的效益約束是軟的無交換發生取決于經濟狀況及同政府討價還價的能力購買性支出與轉移性支出的經濟影響比較執行財政職能的側重點購買性支出執行資源配置的職能較強國防支出、行政管理支出、支農支出、科教文衛支出、基礎設施支出等轉移性支出執行收入分配的職能較強社會福利、社會救濟等第一節財政支出的概念與分類財政支出的概念財政支出的分類第二節財政支出的規模與增長趨勢財政支出規模的衡量財政支出規模的增長趨勢財政支出規模財政支出總水平衡量一定時期內政府支配社會資源的多少，滿足公共需要的能力高低的重要指標反映政府對社會經濟發展干預的力度兩個衡量指標：絕對指標和相對指標一、財政支出規模的衡量（一）絕對指標指財政支出總額各級政府的財政支出加總后扣除重復計算部分優點：直觀、具體地反映一定時期內財政支出的現狀和變化情況局限：不適合對政府財政支出規模進行動態分析和橫向或縱向比較（二）相對指標財政支出占國民收入的比重國民收入的統計，可以選擇GNP(GNI)或GDP用相對指標可以反映出財政分配的真實規模，也反映了財政分配對國民經濟的作用程度（三）反映財政支出規模及其變化的指標財政支出增長率（ΔG(%)）財政支出增長彈性系數（Eg）財政支出增長邊際傾向（MGP）財政支出增長率表示當年財政支出比上年同期財政支出增長的百分比（%），即所謂“同比”增長率ΔG(%)——

財政支出增長率ΔG——當年財政支出比上年增（減）額Gn——當年財政支出Gn-1——上年財政支出財政支出增長彈性系數財政支出增長率與GDP增長率之比Eg>1，表明財政支出增長率快于GDP增長速度Eg<1，表明財政支出增長率慢于GDP增長速度ΔGDP(%)——GDP增長率ΔGDP——當年GDP比上年增長額財政支出增長邊際傾向財政支出增長額與GDP增長額之間的關系GDP每增加一個單位的同時財政支出增加多少財政支出增長額占GDP增長額的比例（一）財政支出規模增長的現象（二）財政支出規模增長的宏觀原因（三）財政支出規模增長的微觀原因二、財政支出規模的增長趨勢（一）財政支出規模增長的現象

財政支出趨勢通常指在較長時期內考察財政支出呈現的變化態勢。無論是從絕對量上還是從相對量上來看，世界各國財政支出都呈現出不斷增長的趨勢。若干國家財政支出增長情況單位：億美元12倍22倍38倍11倍美國財政支出絕對規模變化情況（1972年-2011年）數據來源：CongressionalBudgetOffice(CBO)單位：十億美元美國財政支出絕對規模變化情況（1972年-2011年）數據來源：CongressionalBudgetOffice(CBO)單位：十億美元中國財政支出絕對規模變化情況（1978年-2013年）數據來源：《中國統計年鑒》，《關于2013年中央和地方預算執行情況與2014年中央和地方預算草案的報告》單位：億元中國財政支出絕對規模變化情況（1978年-2013年）數據來源：《中國統計年鑒》，《關于2013年中央和地方預算執行情況與2014年中央和地方預算草案的報告》單位：億元若干發達國家財政支出占GDP的比重（%）美國財政支出相對規模變化情況（1972年-2011年）數據來源：CongressionalBudgetOffice(CBO)單位：%20%發展中國家30%中等發達國家40%發達國家50%福利國家財政支出的相對規模（二）財政支出規模增長的宏觀原因政治經濟原因政府預算支出剛性發展經濟理論的解釋阿道夫·瓦格納（1835—1917），德國經濟學家考察了英國產業革命以及當時的美、法、德、日等國在工業化進程中的財政支出狀況“現代工業的發展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的增加”1892年，提出“財政支出不斷增長規律”，即“瓦格納法則”：一國工業化經濟的發展與該國的財政支出規模之間存在著一種因果函數關系1．政治經濟原因AdolphWagner

Wagner’sLaw人均GDPG/GDPFCD當國民收入增長時，財政支出會以更大比例增長隨著人均收入水平的提高，政府支出占GDP(GNP)的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長這一思想是瓦格納提出的，又被后人歸納為瓦格納法則瓦格納法則對財政支出增長的原因分析政治因素經濟因素原因解釋司法體系和管理制度建立的需要維護市場秩序的需要解決外部效應的需要結論：政府活動不斷擴張所帶來的財政支出不斷增長，是社會經濟發展的一個客觀規律（政府活動擴張論）控制負外部效應提供正外部效應2．政府預算支出剛性AlanT.Peacock,JackWiseman英國經濟學家TheGrowthofPublicExpenditureintheUnitedKingdom,1961（《聯合王國公共支出的增長》）對英國1890-1955年間公共支出歷史數據進行研究，提出了財政支出的梯度漸進增長論置換理論，公共收入增長引致論，內外因素論AlanT.Peacock梯度漸進增長論的假定前提政府喜歡多支出，公民不愿多交稅，因此，政府在決定預算支出規模時，應密切注意公民意愿。因為，公民所能容忍的稅收水平就是政府支出的約束條件。梯度漸進增長論的主要內容在正常年份公共支出呈現一種漸進的上升趨勢但當社會經歷激變時（如：戰爭、經濟大蕭條或其他嚴重災害），公共支出會急劇上升當這種激變時期過后，公共支出水平將下降，但不會低于原來的趨勢水平梯度漸進增長論對財政支出增長的原因分析正常時期的內在因素

——經濟的發展會使財政支出水平隨之提高GNP↑人均收入↑稅收收入↑財政支出↑財政支出呈漸進增長趨勢結論：在正常年份，經濟的發展會使財政支出水平提高，但其提高的力度是有限的，以納稅人的稅負容忍度為限，否則納稅人將會通過行使其選舉權或投票權對當權者進行否決。梯度漸進增長論對財政支出增長的原因分析非正常時期的外在因素

——戰爭、自然災害和社會災難等因素會導致財政支出水平的提高置換效應審視效應集中效應置換效應（替代效應）

DisplacementEffect置換效應對以前公共支出水平的置換對私人部門支出的置換在危急時期，新的、較高水平的支出替代了以前的、較低的支出水平危急時期過后，新的支出水平因公眾的稅收容忍程度提高而不會逆轉。即使支出水平有所下降，也不會低于原來的水平在危急時期，社會總資源的配置中，私人部門的份額因公共部門的份額增加而減少審視效應（檢查效應）

InspectionEffect社會動蕩暴露出許多社會問題，迫使政府和公眾重新審視公共部門和私人部門的職責，將某些社會經濟活動納入政府的活動范圍公眾覺悟水平提高，可容忍的征稅水平明顯上升集中效應

ConcentrationEffect在非常時期，中央政府往往會擴大其職責和財權，集中更多財力處理各種非正常事件地方政府的職責和財權相應縮小置換效應審視效應集中效應財政支出的階梯狀發展趨勢財政支出的梯度發展趨勢支出規模時期序列正常時期戰時戰后正常時期自然災害時期災后正常時期梯度漸進增長論的思路梳理正常時期為什么財政支出會漸進增長？非正常時期為什么財政支出會增長？非正常時期為什么財政支出會呈梯度增長？非正常時期過后為什么財政支出會下降但不會低于原來的水平？正常時期為什么財政支出會漸進增長？在正常時期，經濟的增長帶來了人均收入的增長，稅收收入水平也會相應隨之提高，因此，財政支出也呈現出上升趨勢。但是，在正常時期，公眾可忍受的租稅負擔是相當穩定的，這就決定了，稅收的增加、財政支出的增加都是有限度，即以納稅人的稅負容忍度為限。因此，正常時期，財政支出的增長表現為“漸進”的增長，而不是“跳躍式”的增長。梯度漸進增長論的思路梳理非正常時期為什么財政支出會增長？在非正常時期，私人部門無法解決戰爭、饑荒、經濟危機等所造成的種種社會經濟問題，只有政府采取行動才能緩解這些災難對社會、經濟的消極影響。因此，財政支出必然增長。梯度漸進增長論的思路梳理非正常時期為什么財政支出會呈梯度增長？在社會發生突變情況下，人們為了擺脫戰爭、饑荒或危機等帶來的困境，其稅收容忍水平將會提高，這時，政府的支出水平有可能大幅度地上升，使整個財政支出在漸進的過程中呈現出一個上升的“臺階”，即梯度增長。梯度漸進增長論的思路梳理非正常時期過后為什么財政支出會下降但不會低于原來的水平？社會突變后，人們對政府的信心培育了人們對政府的需求，人們要求政府做更多的事，要求政府解決以前所忽視的重要問題，從而促使人們對擴大財政支出規模予以支持，由此，出現稅收容忍新水平。因此，社會突變過去以后，財政支出水平雖會有所下降，但不會低于原先的趨勢水平。梯度漸進增長論的思路梳理3．發展經濟理論的解釋WaltW.RostowRichardA.Musgrave羅斯托的“經濟發展階段論”支出不大支出不大比重大，增速快比重增加比重增加比重下降增速變慢大幅度增加比重上升比重不斷下降經濟發展早期階段經濟發展中期階段經濟發展成熟階段經濟發展階段轉移性支出公共消費支出公共投資支出各種基礎設施落后基礎設施的投資具有投資大、周期長、收益相對較小的特點，而私人資本積累又相對有限，因此，私人部門沒有能力參與其中基礎設施的投資具有較大的外部經濟效益，因此，私人部門不愿參與其中由政府通過財政來予以提供這一階段，公共投資比重大、增速快經濟發展早期的公共投資支出人們的生活水平不高，主要是滿足人們的基本需要，如吃、穿等對政府的公共性消費支出需求不大經濟發展早期的公共消費支出主要考慮經濟的發展速度對出于平等、分配公平等方面的考慮而進行的轉移性支出不大經濟發展早期的轉移性支出政府公共投資繼續進行需要由政府提供的基礎設施已經建成，對它們的需求增加逐漸趨緩公共投資在GNP中的比重下降私人產業部門發展起來，資本存量不斷擴張此時政府投資只是對私人投資的補充經濟發展中期的公共投資支出人們生活水平不斷提高，人們在滿足基本生存需要的同時，開始關注其他方面的需要對政府提供的公共性消費支出的需求增加政府用于教育、衛生、安全等方面的消費性支出增加經濟發展中期的公共消費支出伴隨經濟的發展，貧富分化開始加劇，成為一個社會問題要求政府著手解決用于解決收入分配問題的轉移性支出開始增加經濟發展中期的轉移性支出增長勢頭會強于經濟發展的中期階段人均收入水平有了很大提高，對生活的質量提出更高的要求，需要與之相配套的設施這一階段，公共投資表現為對私人消費品的補償性公共投資但總體上，公共性投資占GNP的比重呈不斷下降的趨勢經濟發展成熟期的公共投資支出由于生活水準的提高，人們對提高生活層次的消費支出增加，如對教育、衛生等的消費需求增加這些消費項目需要較大的公共消費支出作為補充公共消費支出占社會總消費支出中的比重上升經濟發展成熟期的公共消費支出在效率與公平之間，政府必須更加強調對社會分配方面的作用用于解決社會公平的轉移性支出大幅度增加經濟發展成熟期的轉移性支出馬斯格雷夫的“經濟發展階段論”影響財政支出增長與否的因素很多，如：人均收入的增長、技術變化、人口變化、都市化、稅收、戰爭等在經濟發展的不同階段，政府投資方向會有不同的側重點在經濟發展的不同階段都有增加財政支出的客觀要求因此，財政支出呈不斷增長的趨勢（三）財政支出規模增長的微觀原因公共部門產量水平環境因素人口變化因素公共商品的質量公共部門的投入品價格1.公共部門產量水平公共部門的產量水平與居民收入水平有關居民的收入水平提高了，他們對公共商品的需求也相應增加公共商品的需求收入彈性高公共商品的需求價格彈性低當居民的收入增長時，對公共商品的需求將以更快的速度增長

供給公共商品的成本增加不會影響到公共商品需求的減少2.環境因素隨著市場經濟的發展，公共勞務的服務環境會變得越來越復雜，因此要維持原有的服務水平就要增加投入，即增加財政支出3.人口變化因素人口增長導致財政支出增長是一個較為直觀的事實這種增長可以從總量和結構兩個方面來考察人口數量人口結構4.公共商品的質量公共商品的質量影響財政支出也是一個明顯的事實辦公自動化提高了政府行政管理的效率提高了行政管理成本、支出增加5.公共部門的投入品價格WilliamJ.Baumol兩個部門技術進步部門非技術進步部門公共部門公共部門的投入品主要是人員經費，其增長要快于技術進步部門5.公共部門的投入品價格技術進步部門職工的工資隨勞動生產率的提高而提高非技術進步部門的工資增長率低于技術進步部門非技術進步部門的勞動移向進步部門把非技術進步部門的每小時勞動工資率和技術進步部門的職工保持同步以維持公共部門的產量水平和質量水平非技術進步部門的單位成本提高了公共部門占用經濟資源的相對份額增大政府預算支出的相對規模擴大了政治經濟原因政府預算支出剛性發展經濟理論的解釋公共部門產量水平環境因素人口變化因素公共商品的質量公共部門的投入品價格宏觀原因微觀原因小結——財政支出規模增長的原因第二節財政支出的規模與增長趨勢財政支出規模的衡量財政支出規模的增長趨勢第三節中國財政支出的規模與結構中國財政支出的規模分析中國財政支出的結構分析一、中國財政支出規模分析絕對規模（支出總額）相對規模（財政支出占GDP比重）變化情況（增長率、增長彈性系數、增長邊際傾向）中國財政支出絕對規模變化情況（1978年-2012年）數據來源：《中國統計年鑒2012》，《關于2012年預算執行情況與2013年預算草案的報告》單位：億元中國財政支出增長率和財政支出占GDP比重的發展變化趨勢

（1978年-2011年）數據來源：《中國統計年鑒2011》，《關于2011年預算執行情況與2012年預算草案的報告》單位：億元單位：%中國財政支出增長彈性系數和增長邊際傾向小結：我國財政支出規模的變化情況絕對指標：我國財政支出的絕對規模不斷上升相對指標：1995年為界，呈“V”字型走勢變化指標：增長率的變化與絕對規模的變化相吻合財政支出彈性系數和財政支出邊際傾向的變化與相對指標的變化相吻合我國財政支出占GDP比重變化的原因分析1978年-1995年財政支出在GDP中比重逐年下降的原因1996年以來財政支出在GDP中的比重穩步回升的原因1978年-1995年

財政支出在GDP中比重逐年下降的原因計劃經濟體制市場經濟體制高度集中個人低工資高就業企業統收統支企業統收統支調動微觀經濟主體的積極性，讓市場在資源配置中起基礎性作用縮小政府職能經濟體制的變革1978年-1995年

財政支出在GDP中比重逐年下降的原因財政收入的限制調動微觀經濟主體的積極性向國有企業放權讓利，提高城鄉居民收入水平國家財政收入增速放慢財政支出受到財政收入的限制1978年-1995年

財政支出在GDP中比重逐年下降的原因經濟體制的變革財政收入的限制1996年以來

財政支出在GDP中比重穩步回升的原因經濟體制改革步入正軌經濟體制沒有大的變化，企業組織形式基本定型，經濟體制改革對財政支出比率的影響減弱財政收入大幅增加1994年稅制改革后稅收收入大幅增加擴張性財政政策1998年開始實施擴張性的積極財政政策二、中國財政支出結構分析財政支出結構——財政支出內部各支出項目按照一定標準劃分為不同類別的組成與配置狀態的總稱從政府職能角度考察從財政支出性質角度考察中國財政支出按政府職能劃分情況

年份經濟建設費社會文教費國防費行政管理費其他支出197864.1%13.1%15.0%4.7%3.2%198058.2%16.2%15.8%6.1%3.7%198556.3%20.4%9.6%8.5%5.3%199044.4%23.9%9.4%13.4%8.9%199541.9%25.7%9.3%14.6%8.5%200036.2%27.6%7.6%17.4%11.2%200527.5%26.4%7.3%19.2%19.7%200626.6%26.8%7.4%18.7%20.5%基本建設支出在財政支出中所占比重經濟發展早期公共投資支出所占比重大，增速快經濟發展中期政府公共性投資還在繼續，政府投資只是對私人投資的補充，公共投資支出所占比重開始下降理論回顧：羅斯托·經濟成長階段論經濟發展早期人們的生活水平不高，主要是滿足基本需要，如：吃、穿等，對政府的公共性消費支出需求不大經濟發展中期生活水平不斷提高，教育、衛生、娛樂、文化等需求增加，政府所提供的公共性消費支出增加理論回顧：羅斯托·經濟成長階段論財政支出中轉移性支出比重及其變化

年份價格補貼企業虧損補貼債務支出憮恤與社會福利救濟費轉移性支出合計19781.0--1.72.719809.3-2.31.613.2198510.319.91.61.233.019909.915.04.91.431.219954.64.110.91.421.020005.91.68.91.217.520053.00.514.12.119.7經濟發展早期主要考慮經濟的發展速度，對出于平等、分配公平等方面的考慮而進行的轉移性支出不大經濟發展中期伴隨經濟的發展，貧富分化開始加劇，政府用于解決收入分配問題的轉移性支出開始增加理論回顧：羅斯托·經濟成長階段論小結——財政支出規模與結構財政支出規模的衡量絕對指標相對指標變化指標（增長率、增長彈性系數、增長邊際傾向）財政支出規模的增長趨勢及原因分析中國財政支出的規模分析中國財政支出的結構分析第四節財政支出的效益分析財政支出效益分析及其特點成本－效益分析法最低費用選擇法公共勞務收費法一、財政支出效益分析及其特點什么是“效益”？什么是“財政支出效益”？為什么財政支出要講求效益？什么是財政支出“有效益”？什么是“財政支出效益分析”？財政支出效益分析有哪些特點？效益——人們在有目的的實踐活動中“所費”和“所得”的對比關系所費——即“投入”，在實踐活動中活勞動和物化勞動的消耗與占用所得——即“產出”，在實踐活動中取得的、可以滿足社會需要有用效果“所得”高于“所費”，可以視為有效益；相反，則為無效益1、什么是“效益”？實踐活動=政府的財政支出活動財政支出效益——財政支出活動中所費與所得的對比關系所費——由政府集中支配的、以貨幣形態表現的活勞動和物化勞動在國民經濟與社會發展各方面的消耗與占用所得——政府通過資源配置活動所取得的有用的成果2、什么是“財政支出效益”？3、為什么財政支出要講求效益？社會經濟資源的有限性財政資源的有限性社會經濟資源的有限性決定了財政資源是有限的，即財政收入是有限的社會對財政支出的需求是無限的財政支出的需求>財政收入4、什么是財政支出“有效益”？財政支出效益財政支出總量效益財政支出結構效益財政支出項目效益資源分配的外在合理性資源運用的內在有效性政府資源分配的外在合理性——通過政府渠道分配的資源總量在整個社會經濟資源中所占的比例是合理的政府資源運用的內在有效性——財政支出在不同性質、不同類型的社會共同需要之間分配的比例是合理的4、什么是財政支出“有效益”？財政支出效益總量效益結構效益項目效益財政支出效益分析——依據一定的標準，運用一定的方法對財政支出產生的效益的大小和好壞進行分析評估成本－效益分析法最低費用選擇法公共勞務收費法

目的——加強財政支出的宏觀控制和微觀管理，促進合理地分配和使用財政資金，提高資金的使用效益5、什么是財政支出效益分析？6、財政支出效益分析有哪些特點？角度：政府對財政支出的效益評估與微觀經濟主體的效益評估有何區別？相同點——以盡量少的勞動消耗和占用與換取盡可能多的有用結果計算效益范圍衡量效益標準效益表現形式6、財政支出效益分析有哪些特點？角度：政府對財政支出的效益評估與微觀經濟主體的效益評估有何區別？1.計算效益的范圍不同政府企業只計算發生在企業自身核算范圍以內的直接的和有形的所費與所得除了要計算直接的和有形的所費和所得，還要考慮長期的、間接的和無形的所費和所得Example:教育支出的效益直接、有形間接間接、無形大學生、科技發明……對勞動生產率、社會生產力的貢獻對精神文明的影響2.衡量效益的標準不同政府企業追求自身經濟效益的最大化在追求經濟效益的同時，更重視追求社會效益最大化3.效益的表現形式不同政府企業效益表現形式單一，僅以貨幣計算的價值形式來表現效益表現形式多樣，除價值形式外，還可用其他形式表現（政治、社會、文化等）計算效益范圍衡量效益標準效益表現形式企業只計算發生在企業自身核算范圍以內的直接的和有形的所費與所得追求自身經濟效益的最大化效益表現形式單一，僅以價值形式來表現政府除了要計算直接的和有形的所費和所得，還要考慮長期的、間接的和無形的所費和所得在追求經濟效益的同時，更重視追求社會效益最大化效益表現形式多樣，除價值形式外，還可用其他形式表現6、財政支出效益分析有哪些特點？最常用的財政支出效益分析方法成本-效益分析法最低費用選擇法公共勞務收費法二、成本—效益分析法

基本原理根據政府所確定的建設目標，提出實現該目標的各種備選方案，對這些可供選擇的方案，用一定的方法計算出各方案的全部預期成本和全部預期效益，運用恰當的評估方法，從各備選方案中選擇出最佳方案，確定政府投資項目。

某地區電力供應不足，嚴重地影響了當地的經濟發展。為增加該地區的電力供應，政府籌措了一筆資金，欲投資建立發電廠。案例背景案例：政府投資建設發電廠建設目標：建立發電廠備選方案：火力發電廠？水力發電廠？核能發電廠？計算：預期成本與預期效益比較：成本-效益比率和凈效益選擇：最優方案撥付資金給預算單位

案例：政府投資建設發電廠案例：政府投資建設防洪設施某一地區洪水經常泛濫，給該地區造成很大損失。為了治理洪水，國家擬建設某種防洪設施。案例背景備選方案年度工程成本平均年度損失效益（減少損失）凈效益（效益-成本）沒有防護設施038000A、建設防護大堤303206030B、建設小型水庫10022016060C、建設中型水、建設大型水庫3006032020案例：政府投資建設防洪設施財政支出的成本效益分析面臨的問題財政支出的成本效益比微觀經濟主體的成本效益復雜得多直接的成本效益與間接的成本效益有形的成本效益與無形的成本效益內在的成本效益與外在的成本效益……Example：市政建設的直接成本與間接成本建筑成本占地成本維護成本污染擁擠生意量減少……直接成本間接成本Example：修高速公路的直接收益與間接收益收費收益帶動投資增長地區經濟發展投資環境改善直接收益間接收益某防洪工程不同類型的成本和收益成本和收益的類型成本收益直接的有形的建設該工程投入的人力、財力、物力，該工程的管理維修費用農產品增產、水力發電無形的田野的損失美化環境、增進健康間接的有形的水的轉向所造成的損失減少了土壤侵蝕，促進了養魚業的發展無形的野生資源的破壞保護了農業生產中間的建設、管理和維護旅游設施以及建設農具廠投入的人力、物力增加了本地區的旅游收入，增加了農具廠的收入最終的建設、管理和維護該工程所投入的人力和物力，田野的損失控制洪水，便利灌溉發電，減少土地侵蝕，農產品增產內在的建設、管理和維護該工程所消耗的人力和物力對本地區提供的直接福利（包括以上全部）外在的下游地區對該工程建設的支持幫助下游地區控制了洪水金融的因地價和農具廠職工工資的提高而使工程造價提高土地所有者增加了收入，農具廠職工工資得以提高財政支出的成本效益比微觀經濟主體的成本效益復雜得多計算微觀經濟主體所應計算的一切與支出項目無直接關聯的一切可用貨幣計量的成本與效益與本支出項目直接或間接關聯的一切不可用貨幣計量的成本與效益財政支出的成本效益分析面臨的問題問題之一：無法用貨幣計量的成本、效益如何衡量？解決方法：間接估算美化環境增進健康發病率降低衛生防疫費用的減少額醫療費用的減少額財政支出的成本效益分析面臨的問題問題之二：資金的時間價值問題解決方法：貼現（將若干年內發生的成本與效益通過貼現方式折算成現值，然后加總）財政支出的成本效益分析面臨的問題今年1000元明年1000元今年1000元明年1100元值不值得等一年？貼現（Discounting）市場利率=5%明年1100今年？等到明年1100元貼現——discountingfactor，貼現系數——presentvalue，PV，現值1047.62（discountingrate，貼現率）

今年1000元后年1100元市場利率=5%今年1000元——discountingfactor，貼現系數——presentvalue，PV，現值997.73推而廣之當貼現率為i時，在t年獲得N元的現值（PV）現值——未來成本和收益乘以適當貼現系數的值貼現——未來成本和收益乘以適當貼現系數的過程貼現系數——用來把未來成本和收益轉換成現值的系數

貼現于成本—效益分析中的運用假設一個項目的壽命為n年，貼現率為r，第i年的效益和成本分別為Bi和Ci（i=0,2,3…,n-1）把政府項目的未來收益貼現，并把它們加總在一起，得到該項目的收益現值（PresentValueoftheBenefits,PVB）貼現于成本—效益分析中的運用假設一個項目的壽命為n年，貼現率為r，第i年的效益和成本分別為Bi和Ci（i=0,2,3…,n-1）把政府項目的未來成本貼現，并把它們加總在一起，得到該項目的成本現值（PresentValueoftheCosts,PVC）貼現于成本—效益分析中的運用效益現值與成本現值之差即為該項目的凈現值（NetPresentValue,NPV）

貼現于成本—效益分析中的運用根據凈現值，對該項目的投資可行性做出判斷：NPV>0，該項目可行NPV<0，該項目不可行NPV=0，計算內部收益率，根據內部收益率判斷項目是否可行InternalRateofReturn,IRR是讓一個項目的NPV為零的貼現率IRR>基準利率（如社會貼現率），該項目就是可取的；否則，該項目就不可取什么是“內部收益率”？實例分析假定某一政府項目持續4年實施的當年記為第0年第0年沒有收益，只有成本（1000元）以后各年不再有成本第1年開始有收益（350元），以后各年都有這筆數額相同的收益社會貼現率為5%實例分析項目第0年第1年第2年第3年總額貼現系數10.9520.9070.864收益03503503501050收益現值0333.33317.46302.34953.13成本10000001000成本現值10000001000NPV-46.87政府不應該實施該項目機會成本分析將政府的支出效益同微觀經濟主體的支出效益作比較什么是機會成本？一筆投資在專注于某一方面后所失去的在其他方面的投資獲利機會熱狗公司老板的機會成本年利潤—$22000年收入—$45000實際盈利機會成本虧損額$23000機會成本的例子——機