內部控制標準流程操作手冊

2.目標2

3.范疇3

4.過程3

5.責任3

6.舞弊3

7.內部操縱標準4

8.具體流程操縱標準6

第一部分銷售與收入業務流程6

1工程業務收入流程6

2報修業務收入流程18

3燃氣銷售業務收入流程23

4燃器具銷售收入業務流程33

第二部分采購與付款流程37

1接駁工程費付款流程：38

2天然氣采購的核算流程：44

3工程材料采購與付款（物流中心采購與付款）52

4零星材料采購與付款（成員企業自行采購）63

5辦公用品采購與付款:74

6辦公設備采購與付款：80

7生產設備采購與付款：86

第三部分實物資產治理93

1存貨業務流程93

2固定資產業務流程123

3低值資產業務流程132

第四部分貨幣資金與票據、印章治理113

1貨幣資金收款業務流程113

2貨幣資金付款業務流程120

3票據治理與使用127

（一）發票（收據）治理與使用：127

（二）銀行票據治理與使用：134

4財務印章治理136

1.序言

1.1.內部操縱標準的制定，以文件的形式證明東莞新奧始終不渝地遵循

適用的法律和規定，實行可靠的經營和財務報告制度，以及保證公司業務

活動和記錄的完整。

12東莞新奧內部操縱手冊是向東莞新奧各鎮區公司傳達內部操縱標

準和準則。標準應定期評估修改，旨在保證操縱標準符合持續變化的商業

環境，新制定的法律規定以及運算機技術和應用帶來的變化。

2.目標

良好的內部操縱是實現我們的要緊戰略目標之全然。本手冊的目標：

旨在保證所有成員公司具備差不多的和一致的內部操縱標準，有效防止公

司的資源缺失（其中包括：固定資產、存貨及現金等）；內部操縱能夠有助

于確保遵守適用的法律和內部規定。按照內部操縱準則定期進行審計，能

夠確保一個操縱過程始終是受到操縱的。能夠有效保證對外披露財務報告

的真實、準確和完整。

3.范疇

3.1.適用范疇：本手冊適用于東莞新奧公司及其所屬各鎮區公司.

32本手冊擬定的操縱標準能夠一樣性地反映操縱目標，但未對各組織

所需的專門操縱技術制定標準。

33本手冊中所確定的內部操縱標準，旨在就有關資源愛護、經營和財

務信息的可靠性以及遵守法律和規定等事項，提供合理的、而非絕對的保

證。

34就治理人員選擇操縱程序和技術而言，實施操縱的程度是一個合理

業務判定咨詢題。

4.過程

4.1.內部操縱過程本身應包括經營分析，制定操縱程序和技術，交流及

監測。經營分析要求對風險作出評估和確定適當的操縱目標。還須對經營

環境（例如自動化水平，就地授權和資源）予以考慮并充分考慮成本-效益關

系，以確保操縱成本不超過其效益。

42按照經營分析，能夠選擇專門的操縱技術或程序。這些技術或程序

能夠包括批準，授權，調整帳目，職責分工，審查以及文件記錄。在整個

過程中，必須通過培訓，討論和反饋的形式達到廣泛的交流。內部操縱一

俟就緒，應受到監測和評判。

4.3.內部操縱標準，治理模式，財務和人力資源政策以及新奧職員行為

準則均應被視為建立，愛護和改進新奧內部操縱制度過程的組成部分。

5.責任

各鎮區公司總經理，財務第一負責人都要“身先士卒”為遵守內部操縱制

造良好的環境，并確保本手冊所制定的操縱準則在其組織內能夠得以認真

貫徹執行。東莞新奧燃氣公司財務部及鎮區公司財務部，負責監察內部操

縱標準的遵守執行情形。

6.舞弊

6」.舞弊

舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞新奧公司的財產。新奧公司的財產包

括但不限于：現金、產品、原材料、設備、用具、廢品、殘品、修理服務

和知識財產。公司職員，客戶，供應商等其他人員均可能有舞弊行為。

62對舞弊的威懾和預防

新奧的每一位經理都有職責制造一個操縱體制和環境，以有效地防止

職員、供應商、客戶等其他人員所處的地位不同時具備舞弊的方法和機會。

東莞新奧的治理當局差不多建立了一種結構，通過推行內部操縱，將其作

為良好的商業行為，防止公司存在舞弊的機會。這一結構包括：東莞新奧

職員行為準則，內部操縱標準的培訓，治理模式，財務規章制度和公司的

其它制度規范，以及明確的對舞弊行為的處罰條款

6.3.舞弊的檢查和報告

631.新奧每一位職員都有職責協助預防舞弊的發生。當發覺可能發生

舞弊的情形，應向其主管領導報告。如可能涉及其主管領導，應當向其上

一級領導報告，當懷疑差不多發生舞弊行為，應向公司總經理或財務負責

人報告。

7.內部操縱標準

7.1.導論

7.1.手冊中提出的差不多操縱目標是按業務周期的模型分不闡述的，以

便于實施，參考和后續評估。業務周期的定義是一系列有關的事件或過程。

通常，一個周期包含一項業務從開始到完成的全過程。

72每一周期內部的操縱標準，旨在符合我們內部操縱制度的差不多目

標和外部要求，其中包括公認會計原則以及適用的法律和規定。然而操縱

標準之全然是：

721.按照治理部門一樣或特定的授權處理業務事項；

722.業務事項要予以正當的講明和準確及時的記錄；

723?公司的資產和記錄要予以妥善的愛護。

7.3.一般操縱標準

下列一樣操縱目標適用于所有業務周期，新奧燃氣的所有經營均應予

以采納。

7.3.1.所有雇員必須遵守企業準則。高級雇員需定期確認對行為準則的

遵循情形。

732.所有機構必須奉行公司治理制度和有關政策以及程序指南。各類

部門內部規章，最低限度必須符合公司制度政策所規定的操縱要求，不得

與其沖突。政策和程序必須予以定期審查和更新。

733.必須在公司所有的職能領域建立和愛護充分的職責和治理責任劃

分。一樣而言，保管、處理/經營和記錄等責任應予以劃分，以便獨立地審

查和評估公司的運作。如果充分的責任劃分無法實現，必須建立其它補償

性操縱，并形成文件。

7.34任何人不得直截了當或間接偽造或促使偽造公司的任何帳冊，記

錄和帳目。

735.所有內部機構組織必須制定相應的內部操縱制度，確保公司的資

產和記錄得以妥善愛護，以防丟失、破壞、被盜，更換或未經授權的接觸。

736?公司的各項業務活動記錄必須按照既定和認可的記錄保管政策加

以愛護。

737.必須就公司信息的敏銳性/保密性對雇員進行教育，未經授權，雇

員不得向公司以外的個人或“無需明白”的公司內其他雇員泄露此類信息。

處理保密/專有信息亦需具備充分的安全措施。

738.所有經營單位必須制定向經營治理部門證明和報告舞弊，貪污及

違反法律和商業道德行為的程序。任何重大事件的報告必須送交集團公司

的法律部、內審部和打算財務部。

7.39公司業務循環中的重要業務事項，其業務記錄必須是可追查的，

經授權的，經鑒定的，完善的，并須按照既定和批準的記錄保管政策加以

儲存。

7.3.10.會計核算須符合規范，所有的會計信息滿足及時、準確和完整，

財務報告符合會計法定規范要求。

8具體流程操縱標準

第一部分銷售與收入業務流程

1工程業務收入流程

1.1業務流程范疇

1.1.1所涉及的業務范疇

客戶報裝洽談、簽定合同、收進度款、下施工任務單、工程領料、工

程施工、報竣工資料、做竣工決算、工程撥款、置換通知單、改裝、下改

裝任務單、開票、收款、業務員回款、收款員核帳、財務記帳與稽核

1.1.2所涉及的部門范疇

市場部（經理、客戶經理）

財務部（出納、會計、經理）

工程技術治理部（經理、計統員、甲方代表、技術人員）

1.2目標

1.2.1經營目標

獲得最大的經營利潤

擴大市場份額

提升客戶中意度，提升客戶服務響應速度

保證資產安全，降低建設費回籠風險

確保現金安全及時上繳

122財務目標

核算規范，確保銷售收入及應收賬款真實、準確、完整

保證資產安全、操縱建設費回籠風險

1.2.3合規目標

用戶建設費價格符合國家有關規定

工程質量安全標準符合國家有關規定

修理人員的資質符合國家有關規定

1.3風險

1.3.1經營風險

有關設備突發故障，使銷售過程無法確認，導致收入缺失。

完工時刻延期、服務不規范，導致信譽喪失。

安全事故，導致停業。

不恰當的壓價銷售，導致毛利缺失。

收款與合同約定不符，導致收入缺失。

對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協議條款不完備或履行協議不

當，導致貨款不能及時回籠或缺失。

貨款失盜，導致現金資產的流失。

保管不善，導致商品超耗或變質。

1.3.2財務風險

虛增或截留收入。

多記或少記應收賬款。

銷售收入運算錯誤。

1.3.3合規風險

違反國家價格政策或法規，受到處罰。

工程進展違反合同約定，受到處罰。

1.4有關會計科目

銀行存款

現金

應收帳款

主營業務收入

工程施工成本

原材料

應交稅金

1.5業務流程步驟及操縱點

1.5.1報裝受理

1.5.1.1客戶電話詢價、銷售負責人電話或當面同客戶確定銷售報裝價

格與銷售方式（含灶具或不含灶具）。

1.5.1.2報裝價格的確定：按東莞新奧燃氣價格治理規定執行

15L3與客戶洽談，確定報裝戶數和開口氣量，通過公司內部的合同

評審程序，確定合同的具體內容，并與客戶簽定。

1.5.2收款

1.521.成批開發的客戶應將樓層平面圖（或用戶所在的樓牌號、姓名、

聯系電話）等資料，交公司銷售人員。

1.522.零散用戶直截了當到客服部營業廳交納用戶建設費，由客服部

直截了當下施工任務單。給用戶開具等額的工程施工企業發票，項目欄注

明“用戶建設費”字樣。

152.3.成批戶、大型客戶或大的工福用戶，由銷售人員上門收取，由

財務按約定好的金額給用戶開具建筑安裝業發票，票面注明“用戶建設費”。

L5.2.4.市場部計統員，每天按客戶的類不填寫合同臺帳，標注合同金

額、回款額、應收款額等，并將當日以現金和支票收取的建設賽上交公司

財務

1525如果市場部計統員、營業廳營業員已將現金或支票存入指定銀

行，應將現金繳款單和進帳單，連同開出的用戶建設費發票一起上交公司

財務部門。

152.6.市場部計統員與財務人員要及時進行核對。每月至少市場部和

財務部要對合同的履行進行一次核對。

L5.2.7.市場部計統員要和財務要按合同約定的回款時刻檢查合同執行

情形，顯現未收到約定比率建設費而用戶要求提早施工的專門情形時，需

得到公司總經理的書面批準。

1.5.3創建銷售訂單

1.5.3.1營業廳營業員收到零散用戶交納的用戶建設費后，創建銷售訂

單。

153.2市場部收到成批戶或工福用戶的建設費后，現金應存入銀行或

交到公司財務，市場部打算統計員創建銷售訂單，愛護回款打算。

1.5.4設計

1.5.4.1工程技術部打算統計員查詢銷售訂單信息，工程技術部負責人

確定項目負責人、預算員，項目負責人在接到設計任務單時，應對任務單

的內容進行登記，并及時安排設計人員到施工現場勘察，按照公司的現有

管線布置情形，結合公司進展打算和客戶的具體情形，確定設計方案。

154.2設計方案出臺前，要與客戶進行充分溝通，了解地下管網的布

置情形和客戶的要求；設計方案出臺后，施工前應與施工隊伍進行技術交

底。

154.3設計時應考慮投資酬勞率，選擇經濟、安全的設計方案，要充

分考慮成批戶開發潛力和工福戶的設備負荷量。

154.4成批用戶和工福用戶，設計人員要親自到施工現場實地測量，

制作施工草圖，由預決算人員制定工程概（預）算，作為市場銷售人員跟

客戶洽談時的依據。

1.5.5工程竣工

1.5.5.1工程施工完成后，必須及時辦理竣工結算手續。

1.5.6確認收入

1.561市場部打算統計員開具系統發票，確認建議費收入。

1.5.7竣工決算

1.5.7.1工程竣工7天內，施工隊伍應將竣工圖紙和耗用材料明細表報

工程技術部審核交給預決算員進行工程決算。

1.5.7.2進行工程決算前，工程隊應先核對清晰各單項工程實際領用材

料數量，并按照提供的竣工圖列出實際工程使用的材料數量，對多領出的

材料要辦理退庫手續，對缺損的材料要分析緣故，對無法核對清晰的材料

要從施工隊伍的工程款中扣減相應的材料價值。按決算的成本結轉工程成

本。

1.5.8財務稽核

1.5.8.1財務定期或不定期對建設費收款流程進行流程符合性測試

1.5.8.2財務定期與開票員和收款員進行對帳，對顯現的應收帳款及時

查明緣故，帳齡分析。

1.5.8.3定期核對應收帳款的結余情形。每月與市場部核對各個客戶的

應收款情形，對金額較大、銷售人員變更或其他專門情形時應組織財務人

員直截了當到客戶單位核對應收款余額情形。

1.5,8.4利用合同成本收入表，核對工程決算書與工程成本的符合性。

1.5.8.5核對計統完工臺帳與財務帳面完工數的相符性。

1.5.8.6與工程部和施工隊核對應對工程款情形，確保相符。

158.7工程決算的及時性、完整性。

1.6業務流程圖表

業務目標業務風險操縱點監督檢查方法流程步驟圖

1獲得最1有關設備突1.報裝受理

1.報裝受理

大的經營發故障，使銷

1.1客戶電話詢價、銷售1.1檢查業務員電話1

利潤售過程無法確

負責人電話或當面同客記錄

認，導致收入2.收款

戶確定銷售報裝價格與

2擴大市缺失。

銷售方式（含灶具或不1

場份額

含灶具）。

2完工時刻延3.開單

1.2報裝價格的確定：按1.2檢查價格是否符

3提升客期、服務不規!

新奧燃氣價格治理規定合燃氣價格治理規

戶中意度，范，導致信譽

執行。定

提升客戶喪失。4.設計

1.3建設費的報裝價格1.3檢查是否有領導

服務響應

需有公司總經理和財務批準

速度3安全事故，

負責人共同確認。

5.工程竣工

6.確認收入

業務目標業務風險操縱點監督檢查方法流程步驟圖

導致停業。1.4與客戶洽談，確定報1.4檢查合同評審單

4保證資裝戶數和開口氣量，通

產安全，降4不恰當的壓過公司內部的合同評審

低建設費價銷售，導致程序，確定合同的具體

回籠風險毛利缺失內容，并與客戶簽定。

合同一式四份：客戶、

5確保現5收款與合同市場部各一份，財務部

金安全及約定不符，導兩份。

時上繳致收入缺失。2.收款

2.1成批開發的客戶應將2.1實地觀看流程，

6核算規6對賒銷客戶

樓層平面圖（或用戶所在檢查樓層平面圖

范,確保銷的信用等級評

的樓牌號、姓名、聯系電

售收入及估失真、賒銷

話）等資料，交公司銷售

應收賬款協議條款不完

人員。

的真實、準備或履行協議

2.2零散用戶直截了當到2.2實地查看流程

確、完整不當，導致建

市場部門交納用戶建設

設費不能及時

費，由市場部直截了當下

7保證資回籠或缺失。

施工任務單。

產安全、操

2.3.成批戶、大型客戶或2.3實地查看發票使

縱建設費7貨款失盜，

大的工福用戶，由銷售人用情形

回籠風險導致現金資產

員上門收取，由財務按約

的流失。

定好的金額給用戶開具

8建設費

建筑安裝業發票，票面注

價格符合8保管不善，導

明“用戶建設費”。

國家有關致商品超耗或

2.4.市場部的內勤，每天2.4查看市場部內勤

規定變質。

按客戶的類不填寫合同臺帳

臺帳，標注合同金額、回

9工程質9虛增或截留

款額、應收款額等，并將

量安全標收入）。

當日以現金和支票收取

準符合國

的建設費和發票記帳聯

家有關規10多記或少記

上交公司財務

業務目標業務風險操縱點監督檢查方法流程步驟圖

定應收賬款。2.5.如果市場部內勤已2.5抽查市場部庫存

將現金或支票存入指定現金結存情形

10.修理人11銷售收入運銀行，應將現金繳款單

員的資質算錯誤。和進帳單，連同開出的

符合國家用戶建設費發票一起上

有關規定12違反國家價交公司財務部門。

格政策或法2.6.市場部內勤與財務2.6查看核對記錄

規，受到處罰。人員要及時進行核對。

每月至少市場部和財務

13工程進展違部要對合同的履行進行

反合同約定，一次核對。

受到處罰。2.7.市場部內勤要和財2.7查看任務單和合

務要按合同約定的回款同，核對帳面回款

時刻檢查合同執行情

形，按合同約定比率收

到建設費后才能下達設

計任務單、施工任務單、

置換通知單等。顯現未

收到約定比率建設費而

用戶要求提早施工的專

門情形時，需得到公司

總經理的書面批準。

3.開單

3.1市場部收到零散用3.1實地觀看流程

戶交納的用戶建設費

后，由市場部直截了當

下達施工任務單。

業務目標業務風險操縱點監督檢查方法流程步驟圖

3.2市場部收到成批戶3.2查看對帳記錄

或工福用戶的建設費

后，應交到公司財務，

由公司財務認真核對收

到的建設費是否達到合

同約定金額，在收到合

同約定金額后，財務在

工程任務單上蓋章確認

后才能向工程技術部下

達設計任務單和工程施

工任務單。任務單的編

號規則按合同編號來

做。

4.設計

4.1工程技術部在接到4.1實地觀看流程，

設計任務單時，應對任查看臺帳

務單的內容進行登記，

并及時安排設計人員到

施工現場勘察，按照公

司的現有管線布置情

形，結合公司進展打算

和客戶的具體情形，確

定設計方案。

4.2設計方案出臺前，要4.2檢查碼單上是否

與客戶進行充分溝通，了有外表工、開票員、

解地下管網的布置情形客戶共同簽字確認

和客戶的要求；設計方案

出臺后，施工前應與施工

隊伍進行技術交底。

4.3設計時應考慮投資酬4.3進行事后投資分

勞率，選擇經濟、安全的析，檢查投資管道數

設計方案，要充分考慮成量和安裝戶數

批戶開發潛力和工福戶

的設備負荷量。

業務目標業務風險操縱點監督檢查方法流程步驟圖

4.4成批用戶和工福用4.4檢查施工草圖和

戶，設計人員要親自到施工程概預算

工現場實地測量，制作施

工草圖，由預決算人員按

照客戶的要求制定工程

概（預）算，作為市場銷

售人員跟客戶洽談時的

依據。

5.工程竣工

5.1工程施工完成后，5.1檢查完工單填寫

工程部要列出詳細的安是否規范，是否有簽

裝名單，由工程部內勤字；實地檢查

填寫工程完工單報計統

科，完工單上要列明施

工單位、合同號、施工

任務單號、施工地點、

完工戶數（后附明細

表）、工程部和工程隊

主管要簽字。

5.2詳細的安裝明細應5.2檢查是否有用戶

由開發商或用戶，簽字確認簽字

確認，作為取得建設費

款項的依據。

6.確認收入

6.1計統科按照工程完6.1檢查計統科和財

工單上的完工數量，按務數據是否相符

照不同合同約定的合同

單價確定每個合同（或

散戶）實現的收入，作

出合同收入確認表交給

財務部會計。

業務目標業務風險操縱點監督檢查方法流程步驟圖

6.2財務部會計按照計

統科提供的合同收入確

認表，通過復核后，做

主營業務收入的確認，

建設費收入實現。

6.3確認是否按合同約定6.3檢查回款

收到建設費款項。

7.統計

7.1市場部收款員建有7.1實地觀看流程，

收款統計臺帳，記錄每檢查臺帳

筆建設費的收繳情形；

收款員與業務員之間備

有交款登記薄，每筆交

款都要詳細登記。

7.2開票員建發票使用7.2實地觀看流程，

統計臺帳，序時登記，檢查臺帳

記錄詳細每筆業務的發

票號碼、開票日期、數

量及金額等內容。開票

員每天按照發票記帳聯

與收款員核對后交銷售

負責人、公司財務及有

關領導。

7.3工程部內勤要有工同上

程施工記錄臺帳，記錄

工程性質、工程開始和

終止時刻及竣工資料上

繳時刻、完工戶數、安

裝類型、合同編號等詳

細信息。

8.工程決算

業務目標業務風險操縱點監督檢查方法流程步驟圖

8.1工程竣工7天后，施8.1實地觀看流程

工隊伍應將竣工圖紙和

耗用材料明細表報工程

技術部審核交給財務部

預決算員進行工程決算。

8.2進行工程決算前，工

程隊應先核對清晰各單

項工程實際領用材料數

量，并按照提供的竣工

圖列出實際工程使用的

材料數量，對多領出的

材料要辦理退庫手續，

對缺損的材料要分析緣

故，對無法核對清晰的

材料要從施工隊伍的工

程款中扣減相應的材料

價值。

8.3按決算的成本結轉

工程成本。

9.財務稽核

9.1財務定期或不定期9.1實地觀看流程

對建設費收款流程進行

流程符合性測試

9.2財務定期與開票員9.2檢查臺帳

和收款員進行對帳，對

顯現的應收帳款及時查

明緣故，帳齡分析。

9.3定期核對應收帳款9.3觀看流程，跟蹤

的結余情形。每月與市檢查

場部核對各個客戶的應

收款情形，對金額較大、

銷售人員變更或其他專

門情形時應組織財務人

員直截了當到客戶單位

核對應收款余額情形。

業務目標業務風險操縱點監督檢查方法流程步驟圖

9.4利用合同成本收入9.4進行表之間的核

表，核對工程決算書與對

工程成本的符合性

9.5核對計統完工臺帳

與財務帳面完工數的相

符性

9.6與工程部和施工隊

核對應對工程款情形，

確保相符

9.7工程決算的及時性、

完整性

1.7要緊操縱點有關文件

合同

發票一式三聯：分不為存根、發票、記帳

置換通知單

施工圖

竣工圖

現場簽證單

竣工資料

設計變更通知單

工程預算、結算

收款統計臺帳

交款登記薄

發票使用統計臺帳

工程施工臺帳

合同臺帳

領料單、退料單

優待通知單

1.8有關制度和備查文件

治理模式一天然氣治理流程

2報修業務收入流程

2.1業務流程范疇

2.1.1所涉及的業務范疇

呼叫中心接到保修電話、創建派工單、修理人員上門修理、用戶簽字、

完成修理任務報告、開票、收款、業務員回款、收款員核帳、財務記帳與

稽核

2.1.2所涉及的部門范疇

財務部（經理、出納、會計）

用戶

客服部（經理、營業員、計統員、修理人員）

2.2目標

2.2.1經營目標

獲得最大的經營利潤

提升客戶中意度，提升客戶服務響應速度

確保現金安全及時上繳

222.財務目標

核算規范，確保銷售收入的真實、準確、完整

保證資產安全、操縱貨款回籠風險

票據使用規范，操縱嚴密

2.2.3.合規目標

修理收費符合國家有關規定。

票據使用符合國家有關規定

修理人員的資質符合國家有關規定。

2.3風險

231.經營風險

有關設備突發故障，使修理無法確認，導致收入缺失。

完工時刻延期、服務不規范，導致信譽喪失。

安全事故，導致停業。

過度服務導致獲力缺失。

2.3.2.財務風險

坐支或截留收入。

無序使用發票。

以為用戶在三包期內不向三包期外的用戶收取費用或挪用坐支修理費

銷售收入運算錯誤，無用戶簽字。

2.3.3.合規風險

違反國家價格政策或法規，受到處罰。

票據使用違反法律規定，受到處罰。

2.4有關會計科目

銀行存款

現金

其他業務收入

原材料

應交稅金

2.5業務流程步驟及操縱點

2.5.1修理：

251.1.呼叫中心接到用戶要求報修電話后，創建派工單，給修理人員

下達修理任務單，修理人員憑修理任務單上標注的地址，在承諾的時刻內

趕到用戶家進行修理。

2512修理任務單一式四聯，存根聯動、修理人員、客戶聯、財務各

一聯。修理任務單要連續編號，建立修理任務單領用登記臺帳。

251.3.在修理任務單上應標明此報修用戶是否屬于免賽修理戶（三保

范疇內的）。

251.4.修理時，需要收費的更換部件，要有用戶對修理配件的數量和

修理費金額的簽字認可。如用戶需要發票，可憑修理任務單-客戶聯，到公

司的營業大廳開具。

2515有涂改和寫錯的修理任務單應作廢。作廢的修理任務單要將所

有聯次收齊粘貼，并標注作廢字樣。

2.6核對

2.6.1修理完成后，修理人員將客戶簽字的修理任務單帶回，將存根聯

給計統員儲存，登記修理臺帳；將財務聯連同收到的款項交給計統人員核

對，修理人員要與計統人員辦理修理款交接登記臺帳，登記臺帳有雙方的

簽字。

2.6.2對需要發票的用戶，計統員應按照修理任務單上的金額，嚴格按

照發票使用規定給用戶開具，同時計統人員做好發票領用登記手續，修理

人員要在發票領用登記臺帳上簽字，內勤人員在開具發票時，要收回修理

任務單的客戶聯，否則計統員拒絕開具發票，客戶丟失了修理任務單，可

讓客戶寫出講明并簽字。

2.6.3客服部計統員要按照修理任務單的標注，檢查應收取修理費用的

用戶是否按標準收費。計統員每日將核對無誤后的款項存入指定銀行，并

將現金交款單和修理任務單-財務聯一起交到財務部。

2.6.4會計人員應認真核對現金交款單和修理任務單-財務聯是否相符，

并定期檢查客服部的修理臺帳。

2.7財務記帳：

2.7.1財務部門按照審核無誤后的現金交款單和修理任務單-財務聯描

掃會計核算中心記賬，確認修理收入的實現。

2.8業務流程圖表

業務目標業務風險操縱點監督檢查方法流程步驟圖

1獲得最大的1有關設備突發故1.修理

1.修理

經營利潤（風障，使銷售過程無1.1呼叫中心（或運營部.1.1檢查業務員

險4-5,9）法確認，導致收入調度）接到用戶要求報電話記錄

.核對

缺失。（操縱點3.1）修電話后，給修理人員2

2提升客戶中下達修理任務單，修理

意度，提升客2完工時刻延期、服人員憑修理任務單上標

戶服務響應務不規范，導致信注的地址，在承諾的時3.財務記

速度（風險譽喪失。（操縱點刻內趕到用戶家進行修

1-3）1.1-2,3.1,4.1-2）理。

3確保現金安1.2修理任務單一式四1.2檢查修理任

全及時上繳3安全事故，導致停聯，修理人員、調度、務單的填寫，查

（風險7,9,10）業。（操縱點3.1）用戶、財務各一聯。修看臺帳

理任務單要連續編號，

4保證資產安4過度服務導致獲建立修理任務單領用登

全、操縱銷售力缺失（操縱點記臺帳。

收入回籠風1.3在修理任務單上應1.3檢查修理任

險（風險標明此報修用戶是否屬務單

1,3,6,7）5坐支或截留收入于免費修理戶（三保范

（2.1,3.1,疇內的）。

5票據使用規1.4修理時，需要收費的1.4檢查修理任

范，操縱嚴密更換部件，要有用戶對務單

（風險12）修理配件的數量和修理

費金額的簽字認可。如

6無序使用發票（操

用戶需要發票，可憑修

6修理收費符縱點7.1,10.1,11.1,

理任務單-客戶聯，到公

合國家有關12.2）o

司的運營大廳開具。

規定。（風險

1.5有涂改和寫錯的修1.5同上

13）7以用戶在三包期

理任務單應作廢。作廢

內為由不向三包期

的修理任務單要將所

7票據使用符外的用戶收取費用

有聯次收齊粘貼，并標

合國家有關或挪用坐支修理

注作廢字樣

規定費

2.核對

業務目標業務風險操縱點監督檢查方法流程步驟圖

8.修理人員（操縱點10.1-2,2.1.修理完成后，修理2.1實地查看流

的資質符合12.3）。人員將客戶簽字的修程

國家有關規理任務單帶回，將調度

定（風險8銷售收入運算錯聯給調度儲存，登記修

誤，無用戶簽字（操理臺帳；將財務聯連同

收到的款項交給內勤

縱點12.3）。

核對。

2.2.對需要發票的用戶，2.2實地查看發

9違反國家價格政

內勤人員應按照修理任票使用情形

策或法規，受到處

務單上的金額，嚴格按

罰（操縱點

照發票使用規定給用戶

10.1,11.1,12.1-3）o

開具。

2.3.運營部內勤要按2.3查看業務流

10票據使用違反法

照修理任務單的標注，程

律規定，受到處罰檢查應收取修理費用

（操縱點10.1,11.1,的用戶是否按標準收

12.2）o費。運營部內勤每日將

核對無誤后的款項存

入指定銀行，并將現金

交款單和修理任務單-

財務聯一起交到財務

部

2.4.會計人員應認真核2.4檢查對帳記

對現金交款單和修理任錄

務單-財務聯是否相符，

并定期檢查運營部的修

理臺帳

3.財務檢查

3.1財務部門按照審核3.1實地觀看流

無誤后的現金交款單程

和修理任務單-財務聯

登記有關收入帳戶，確

認修理收入的實現。

2.9要緊操縱點有關文件

修理任務單

發票

報修電話記錄表

修理臺帳

修理任務單使用臺帳

發票使用登記臺帳

修理材料治理臺帳

交款登記簿

優待通知單

2.10有關制度和備查文件

治理模式一修理治理流程

3燃氣銷售業務收入流程

3.1業務流程范疇

3.1.1所涉及的業務范疇

磁卡售氣方式：用戶持用戶使用證、磁卡直截了當到客服部營業大廳、

辦理購氣手續、開票、收款、收款員核帳報銷售日報表、財務記帳與稽核

上門收賽方式：收費員兩人一組直截了當到用戶住處、查看燃氣表表

底數、收取燃氣費、給用戶開具發票、登記收費臺帳、財務記帳與稽核

工福戶抄表收付

抄表銀行代收費:適用于機械表用戶，在指定銀行開立賬戶。每月運營

部負責入戶抄表，將抄表數據匯總，填入抄表收費臺賬，形成含用戶名、

用戶地址、銀行卡號、應扣氣費四個項目的代扣氣費表，表中應扣氣費數

據為累計應收氣費扣除已收氣費后的應收氣費（包含上月應扣而未扣的氣

費），每個抄表月份的月末前，將代扣氣費表交與財務，財務送交銀行，月

初1至5號為扣款日，要求客戶在月末最后一天前將氣費存于銀行卡中，

以便銀行及時扣款，10前銀行將扣款數據返回財務部，將款項打入公司賬

戶，財務部將扣款數據轉交運營部登記抄表收費臺賬，運營部對累計兩次

無法扣款的用戶，依據公司政策，采取措施進行收款，必要時改為現金收

款。

銀行代售磁卡

3.1.2所涉及的部門范疇

財務部（出納、會計）

燃氣用戶

客戶服務部（營業員）

運營部（經理、上門收費人員、巡線員）

市場部

銀行

3.2目標

3.2.1.經營目標

獲得最大的經營利潤

提升客戶中意度，提升客戶服務響應速度

3.2.2.財務目標

核算規范，確保銷售收入的真實、準確、完整

保證資產安全、操縱氣費回籠風險

票據使用規范，操縱嚴密

確保現金安全及時上繳

3.2.3.合規目標

燃氣收費符合國家有關規定。

票據使用符合國家有關規定

上門收費人員的資質符合國家有關規定。

3.3風險

3.3.1.經營風險

售氣設備突發故障，使磁卡銷售無法確認，導致收入缺失。

收費營業時刻過短、服務不規范，導致信譽喪失。

上門收費小組合不合理，造成人員白費或治理失控。

過度服務導致獲力缺失。

對上門收費人員的行為缺乏治理，無量化考核標準

對普表用戶的用氣情形缺乏統計資料，顯現長期用氣但不交費的情形

332.財務風險

坐支或截留收入。

無序使用發票，發票治理不嚴，丟失、盜用發票。

銷售收入運算錯誤，前后表底數缺乏銜接性，無用戶簽字。

3.3.3.合規風險

違反國家價格政策或法規，受到處罰。

票據使用違反法律規定，受到處罰。

3.4有關會計科目

銀行存款

現金

主營業務收入

原材料

應交稅金

3.5業務流程步驟及操縱點

(1).磁卡售氣方式

1.1用戶購氣：

1.1.1用戶持燃氣用戶使用證、燃氣磁卡到燃氣公司的運營大廳辦理購

氣手續。

1.1.2客服部售氣人員接到燃氣磁卡，按用戶要求銷售燃氣，收取等額

現金，劃卡、輸入用戶編號、添加用戶購買氣量。

1.1.3打印用戶銷售清單一式兩份，請用戶確認采購氣量和金額無誤后

簽字確認。

1.1.4簽字確認后的用戶銷售清單一聯交給用戶，一聯售氣人員留存。

1.1.5如客戶需要發票，應給予開具增殖稅發票，用戶銷售清單作為銷

售發票的附件儲存。

1.2核對：

1.2.1售氣的人員應核對用戶持有的燃氣用戶使用證、燃氣磁卡是否與

客戶檔案中顯示的資料一致，如不一致應查清緣故后才能辦理售氣手續。

1.2.2每日營業終止時，營業員打印當日的氣量銷售匯總表，連同每

個客戶的銷售清單，報給客服部計統員核對。

1.2.3客服部計統員核對無誤后，將每個客戶的銷售清單退還給售氣人

員，并將核對簽字后的日氣量銷售匯總表報給客服部經理審核簽字。

123客服部計統員將各方簽字后的每日氣量銷售匯總表、銷售發票連

同當日收取的磁卡氣費一同交到公司財務部出納員處；或將現金存入指定

銀行后，將每日氣量銷售匯總表、銷售發票連同現金繳款單一同交到公司

財務部出納員處。

1.3財務記帳

1.3.1財務部門按照審核無誤后的現金交款單和氣量銷售匯總表、銷售

發票-財務聯掃描到會計核算中心入賬，確認磁卡售氣收入的實現。

132財務人員要定期檢查售氣發票的使用情形，登記發票使用臺帳。

1.3.3每月財務人員要按照帳面記錄與運營部的月度氣量銷售匯總表進

行核對。

⑵?上門收費方式：

2.1上門收賽:（包括民用戶和工福戶）

2.1.1客服部收賽組按照分工區域直截了當到一般燃氣表用戶家里收取

燃氣費。收費組一樣兩人一組，分不負責查看表底數和收款開票。

2.1.2客服部收費人員到用戶家后，要查看用戶的表底數，請用戶一同

確認后開具燃氣銷售發票，并收取等額燃氣賽，并請客戶簽字確認。當時

無法交款的，由用戶在氣量催交通知單簽字，留給客戶一聯，用戶持氣量

催交通知單到運營大廳交費。

2.1.3開具的發票上應有上次查表表底數，用此次查表的表底數減去上

次查表的表底數確實是此次應收取的氣量數。

2.1.4簽字確認后的氣量催交通知單一聯交給用戶，一聯收費人員留存。

收費人員將氣量催交通知單交給客服部計統員，作為催繳氣費的依據。

2.1.5工福用戶一樣在每月底前由巡線人員到用戶處查看表底數，填寫

氣量催交通知單，并由用戶方指定人員簽字確認，在月底前由收費人員持

開具的增殖稅發票和氣量催交通知單到用戶處收取氣費，氣量催交通知單

作為銷售發票的附件儲存。

2.2核對：

2.2.1客服部建有每一個客戶的氣量使用臺帳。

2.2.2客服部收費人員次日上班后要到客服部，由客服部計統員逐戶填

寫前日收費戶的表底氣量數。要核對氣量催交通知單與臺帳和發票數量的

一致性。

2.2.3客服部計統員將收費員受到的氣費連同開出的發票核對無誤后，

報給財務或將現金交款單（或進帳單）連同發票記帳聯交給財務部。

2.2.3客服部計統員將未收到氣費的氣量催交通知單單獨保管，安排收

費人員即使催收。

224氣量催交通知單要進行編號治理，收費員統一到客服部計統員處

辦理領取手續。

225客服部計統員要抽查（打電話或上門）燃氣用戶對收費情形的反

饋，核對用氣量和氣費金額。

23財務記帳：

2.3.1財務部門按照審核無誤后的現金交款單（或進帳單）和銷售發票

-財務聯掃描到會計核算中心入賬，確認燃氣銷售收入的實現。

232財務人員要定期檢查售氣發票的使用情形，登記