財務審計與監督制度#財務審計與監督制度##一、目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務信息的真實性、準確性和完整性，防范財務風險，提高公司經濟效益，依據國家相關法律法規、行業標準，并結合公司實際情況，制定本制度。##二、適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門、分公司、子公司（以下統稱“各單位”）的財務審計與監督活動。##三、制定依據1.《中華人民共和國會計法》2.《中華人民共和國審計法》3.《企業財務通則》4.《企業內部控制基本規范》5.相關行業財務、審計標準及規范6.公司內部財務管理相關規定##四、職責分工1.**審計部門**-負責制定年度審計計劃，組織實施財務審計與監督工作。-對公司及各單位的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督，出具審計報告，提出審計意見和建議。-跟蹤審計整改情況，確保審計發現的問題得到有效解決。2.**財務部門**-負責建立健全公司財務管理制度，規范財務核算流程。-配合審計部門的工作，提供必要的財務資料和信息。-對審計提出的問題進行整改，并及時反饋整改情況。3.**其他部門**-配合審計部門開展工作，如實提供與財務審計相關的資料和信息。-根據審計意見和建議，協助財務部門落實整改措施。##五、審計內容與程序###審計內容1.**財務收支審計**-審查各項收入的真實性、合法性和完整性，是否存在隱瞞、截留、坐支等問題。-審核各項費用支出的合理性、合規性，是否符合公司的財務制度和審批流程。-檢查資金使用的效益性，是否存在資金閑置、浪費等情況。2.**財務報表審計**-審查財務報表的編制是否符合會計準則和公司財務制度的要求。-核實財務報表數據的真實性、準確性，確保賬表相符、賬賬相符、賬實相符。-分析財務報表的結構和趨勢，評估公司的財務狀況、經營成果和現金流量。3.**內部控制審計**-評估公司內部控制制度的健全性和有效性，包括財務管理制度、預算管理制度、資金管理制度等。-檢查內部控制的執行情況，是否存在內部控制缺陷和漏洞。-提出完善內部控制制度的建議，防范財務風險。4.**經濟責任審計**-對公司高級管理人員和重要崗位人員進行任期經濟責任審計，評價其在任職期間的經濟責任履行情況。-審查其在財務管理、資產運營、經濟效益等方面的工作業績和存在的問題。###審計程序1.**審計準備階段**-審計部門根據年度審計計劃，確定審計項目和審計對象，成立審計小組。-審計小組收集與審計項目相關的法律法規、政策文件、財務資料等，了解被審計單位的基本情況和業務流程。-制定審計方案，明確審計目標、范圍、內容、方法和時間安排。-向被審計單位發送審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等。2.**審計實施階段**-審計小組進駐被審計單位，召開審計進點會，說明審計工作的有關事項。-通過查閱財務資料、會計憑證、合同協議等，訪談相關人員，實地盤點資產等方式，獲取審計證據。-對審計證據進行分析、整理和歸納，形成審計工作底稿，記錄審計過程和發現的問題。3.**審計報告階段**-審計小組根據審計工作底稿，撰寫審計報告初稿，客觀、公正地反映審計發現的問題和評價意見。-審計報告初稿征求被審計單位的意見，被審計單位應在規定時間內提出書面反饋意見。-審計部門根據被審計單位的反饋意見，對審計報告進行修改完善，形成正式審計報告，報公司領導審批。4.**審計跟蹤階段**-審計部門對審計報告中提出的問題和建議進行跟蹤，督促被審計單位制定整改措施并認真落實。-被審計單位應定期向審計部門報送整改情況報告，審計部門對整改情況進行檢查和評估。##六、監督措施1.**日常監督**-財務部門應加強對日常財務活動的自我監督，嚴格執行財務管理制度和審批流程。-定期對財務數據進行核對和分析，及時發現和糾正財務核算中的錯誤和問題。2.**定期檢查**-審計部門定期對公司及各單位的財務狀況和財務管理情況進行檢查，檢查內容包括財務制度執行情況、財務報表真實性、內部控制有效性等。-對檢查發現的問題，及時下達整改通知書，要求被檢查單位限期整改。3.**專項監督**-根據公司的重大決策、重要項目和關鍵環節，開展專項財務審計與監督工作。-重點關注資金使用、資產處置、工程建設等領域的財務風險，確保公司經濟活動合法合規。##七、違規處理1.對違反本制度及公司財務管理制度的單位和個人，審計部門應及時提出糾正意見，責令其限期整改。2.對情節嚴重、造成公司經濟損失的單位和個人，公司將依據相關規定給予相應的紀律處分和經濟處罰；涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機關處理。##八、制度的評審與修訂1.本制度應定期進行內部評審，一般每年評審一次，由審計部門牽頭，組織財務部門及其他相關部門參加。2.在評審過程中，充分征求各部門的意見和建議，結合國家法律法規、行業標準的變化以及公司實際情況，對制度進行修訂和完善。3.制度修訂后，需經公司管理層審批通過后發布實施。##九、法律審核本制度在發布實施前，應提交公司法律顧問進行法律審核，確保制度內容符合法律法規的要求，避免法律風險。##十、實施計劃1.**宣傳培訓階段（[具體時間區間1]）**-組織公司全體員工參加財務審計與監督制度的培訓，詳細講解制度的內容、目的和意義。-制作制度宣傳資料，如手冊、海報等，發放給各部門，方便員工學習和查閱。2.**制度執行階段（[具體時間區間2]）**-各部門按照制度要求，規范財務行為，嚴格執行財務審計與監督相關規定。-審計部門按照年度審計計劃，開展財務審計與監督工作，對制度執行情況進行檢查和評估。3.**反饋調整階段（長期）**-定期收集各部門對制度執行情況的反饋意見，及時發現制度在實施過程中存在的問題。-根據反饋意見，對制度進行調整和完善，確保制度的有效性和適應性。##十一、培訓方案1.**培訓目標**-使員工了解財務審計與監督制度的重要性和必要性。-幫助員工熟悉制度的具體內容和要求，掌握相關的財務知識和審計技能。-提高員工的合規意識和風險防范意識，確保制度的有效執行。2.**培訓對象**公司全體員工，重點是財務人員、管理人員和涉及財務活動的相關崗位人員。3.**培訓內容**-財務審計與監督制度的解讀，包括制度的制定背景、目的、適用范圍、主要內容等。-財務基礎知識，如財務報表的編制與分析、財務核算方法等。-內部控制與風險管理知識，幫助員工了解內部控制的重要性和方法，識別和防范財務風險。-審計流程與方法，讓員工了解審計工作的程序和方法，提高配合審計工作的能力。4.**培訓方式**-**集中培訓**：組織全體員工參加集中授課，由審計部門負責人或外部專家進行講解。-**線上培訓**：利用公司內部網絡平臺，發布培訓視頻和資料，方便員工自主學習。-**案例分析**：通過實際案例分析，加深員工對制度的理解和應用能力。-**現場答疑**：在培訓過程中設置答疑環節，解答員工在學習和工作中遇到的問題。5.**培訓時間安排**-集中培訓安排[X]次，每次培訓時間為[X]小時，具體時間根據公司工作安排確定。-線上培訓資料在制度發布后同步上線，員工可在[具體時間區間]內自主學習。-案例分析和現場答疑可根據培訓進度和員工需求適時安排。6.**培訓效果評估**-通