《稅務會計》教學大綱第一部分大綱說明一、課程性質、目的與任務1．課程性質經濟越發展，會計越重要，實際上“市場經濟越發展，稅法比會計更重要”。在市場經濟中，由于微觀效益與宏觀效益的矛盾存在，由于單位效益和社會效益矛盾的存在，需要有關的法律、法規進行協調。為了協調會計與稅法的差異，產生了稅務會計。《稅務會計》在我國是一門新興課程，是基于培養實務性人才目標的要求而在高職高專生中開設的一門稅收與會計綜合務實課程。學習《稅務會計》要求全面掌握國家稅法的基本內容和企業納稅實務，準確把握企業稅務活動的會計核算知識，建立依法納稅思想，形成準確計稅、納稅能力，培養稅務籌劃觀念。2．教學目的和要求通過本課程的學習，應要求學生：（1）了解我國稅收管理體系；了解增值稅一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理；了解各稅種的納稅義務發生時間及納稅義務人；了解各稅種的納稅申報及繳納；了解關稅的征收管理；（2）熟悉我國現行稅收體系；熟悉資源稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、土地增值稅、契稅、關稅等財產稅、行為稅稅種的計算、征收管理及稅收優惠等稅制要素的規定；（3）熟練掌握：稅法的概念、特征及構成要素；增值稅應納稅額的計算、出口貨物退(免)稅、進口貨物征稅以及增值稅專用發票的使用及管理；消費稅的征稅范圍、應納稅額的計算、幾種經營行為的稅務處理；應納稅所得額的計算、稅收優惠以及稅額扣除；個人所得稅的所得來源、確定應納所得稅項目、稅收優惠、境外所得的稅額扣除、稅收優惠以及稅額扣除；稅收征收管理。本課程的實踐性很強，因此，在教學過程中，應注重理論聯系實際，加強學生對稅法知識的理解與運用能力的培養。通過本課程的教學，使學生了解和掌握我國稅收法律制度的基本原理和基本內容，并能根據稅法的原理、方法進行實務處理。3．本課程的基本內容全書共分為十章。第一章主要介紹了稅務會計學基本原理，使讀者對稅務會計的基本理論框架有一個清晰系統的認識。第二章至第九章系統的介紹了各類稅種的會計核算方法。第十章介紹了稅收策劃的幾個基本知識點。二、課程的教學層次在課程中，對教學內容分成了了解、掌握、運用三個層次要求。第二部分教學過程建議一、教學形式建議1．本課程的學習以學生學習文字教材的基本內容為重，系統全面的學習稅務會計十一章的基本內容。2．盡可能安排答疑時間，幫助學生講解一些習題。3．整個教學過程中，各教學點可根據實際情況，安排學生書面作業3～4次，教師應該批改，對學生普遍出現的問題在公開場合予以糾正。二、教學媒體（一）教學中使用的媒體手段1．文字教材：《稅務會計》2．網上課堂：本資料包中的PPT課件（二）教學環節1．學時分配本課程的總教學時數為31學時，具體分配如下表所列：章節章節內容課堂教學時數備注一總論2二增值稅會計4三消費稅會計4四關稅會計2五出口貨物退（免）稅會計2六企業所得稅會計6七個人所得稅會計5八資源稅類會計3九財產稅和行為稅會計2十稅收策劃1合計11312．教學研討為保證《稅務會計》課程授課效果，保證教學質量，應采用多種形式的教研活動，在教研活動中應以研討的形式不僅解決課程中的問題，還要針對學生在學習中普遍存在的問題研討。3．集中輔導每兩周一次集中面授輔導，輔導總時數原則上不超過課程總學時數的50%。4．作業在學習過程中學生應完成一次期中考試，至少兩次作業，輔導教師應認真批閱，成績合格者方可參加期末考試，平時成績占期末考試一定比例的分數（10%）。5