企業ESG評價指南（試行版）前言ESG代表Environmental（環境）、Social（社會）和Governance（管治），是一種關注企業環境、社會、治理績效而非財務績效的投資理念和企業評價標準。從國際形勢來看，環境、社會和管治（ESG）問題已得到世界各國的廣泛關注。聯合國與全球相關組織、政府部門已推出一系列ESG政策和法律法規、ESG標準指引，推動ESG規范發展。就國內環境而言，ESG的理念與我國秉持的創新、協調、綠色、開放、共享發展理念一致，與“十四五”規劃提出的推動高質量發展、推動綠色轉型等重點任務以及“碳達峰、碳中和”目標高度契合。2015年9月，習近平主席出席聯合國發展峰會，同各國領導人一致通過《變革我們的世界：2030年可持續發展議程》，開啟全球可持續發展事業的新紀元，為各國發展和國際發展合作指明方向。2020年9月22日，習近平主席在第七十五屆聯合國大會一般性辯論上提出中國“碳達峰、碳中和”目標，對全球氣候治理起到關鍵性推動作用。本指南所規定的ESG評價指標體系包含環境、社會、管治三大領域，以環境、產品、員工、供應鏈、社區、ESG管理、公司治理為一級指標，下設24項二級指標。在實踐操作和評價時，可根據企業所在的區域經濟、社會和環境發展水平，結合企業所屬的產業行業、自身特點和發展階段以及利益相關方期望，在滿足適用法律法規要求的基礎上，識別和確定行業特定指標。企業ESG所包含的主題和具體內容隨著社會的發展和時代的進步不斷發展變化。范圍本指南適用于不同行業、類型、規模的企業或分支機構。可用于政府有關部門、第三方機構對企業ESG情況開展評價，也可用于企業為確定自身ESG管理過程和績效開展自我評價。規范性引用文件下列文件對于本指南的應用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅所注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。ISO26000：2010GuidanceSocialResponsibilityGB/T36000-2015社會責任指南GB/T36002-2015社會責任績效分類指引企業ESG評價原則科學性原則企業的ESG評價需要建立一套科學合理、便于操作并行之有效的綜合評價指標體系。評價體系的構建要遵循科學理論，評價指標的選擇既要考慮體系的完整性，又要保證指標的代表性，即每一個指標的確定都要考慮此項指標在整個指標體系中的地位和作用。系統性原則ESG評價是一項內容豐富、議題多元的系統工作。因此，企業的ESG評價指標既要反映企業ESG的管理情況，又要反映企業ESG取得的績效，同時也要反映企業適應未來趨勢的能力。系統性原則要求各個具體指標在其涵義、口徑范圍、計算方法、計算時間和空間范圍等方面要相互銜接和相互協調。完整性原則評價體系要盡可能涵蓋企業對各利益相關方的影響和價值，兼顧定量指標與定性指標，盡可能全面反映企業ESG的關鍵內容。實用性原則構建企業ESG評價體系的基本目的，就是要把企業ESG水平和能力變為可以度量、計算、比較的數據，以便為制定行業ESG規劃及開展行業分析工作提供定量化的依據。因此，在構建ESG指標體系時，要注意指標實際反映的企業管理內涵，能真實體現企業的ESG水平和能力。企業ESG評價過程依據本指南，評價機構基于多維度的數據歸集以及評價指標體系，以訪談、查閱、考察、證實、記錄等方式獲取客觀證據、驗證數據以及相關補充信息，對企業ESG管理過程和績效進行評價，確定企業在評價期內的ESG評價等級。評價依據及數據來源評價企業ESG管理過程和績效的主要依據及數據來源包括但不僅限于：1.企業提交的ESG相關的文件、材料、數據等；2.公共信用信息系統及其他相關部門提供的ESG管理及績效相關數據；3.評價機構經實地考察或調查、訪談等方式獲得的數據，以及第三方機構提供的相關數據；4.地方政府部門、社團組織、人民群眾提供的其他材料或數據。評價基本程序1.評價組織應用本指南開展企業ESG評價工作的組織應滿足以下要求：a）應具備開展評價工作的專職人員；b）應設立至少三名成員組成的評價小組；c）應明確評價小組成員的主要職責、權限；d）應具有保障評價活動的程序手冊和質量管控機制；e）應對評價有關資料進行存檔，并保護被評價企業的商業秘密。2.評價人員應用本指南開展企業ESG評價工作的人員應滿足以下要求：a）應具有ESG的研究、評價、咨詢等經驗；b）應熟悉國內外ESG方針政策、相關法律法規；c）應具備識別、分析企業ESG方面主要問題的能力；d）應知曉行業特點；e）應獨立于被評價企業；f）應恪守職業道德，堅持公平公正的原則。評價方法根據所收集到的被評價企業ESG管理過程和績效信息或相關資料，評價機構應按照統一的評分標準對被評企業各項指標進行賦分。通過計算被評企業各項指標的加權得分，將其加和得到被評企業的ESG評價得分（Score），計算公式見式（1）：Score=i=1式中：Score——被評ESG評價得分；i——一級指標序號；j——二級指標序號；n——一級指標的數量；m——一級指標下二級指標的數量；aij——第i個一級指標下的第j個指標的權重；Fij——第i個一級指標下的第j個指標的分數值。評價等級企業的ESG評價等級會根據評價得分劃分為10個等級，具體分級分類方法如表1所示：表SEQ表\*ARABIC1企業ESG發展等級總體表現級別符號評價分數區間（Score）優秀AAA90≤Score≤100AA80≤Score＜90良好A70≤Score＜80BBB60≤Score＜70一般BB50≤Score＜60B40≤Score＜50CCC30≤Score＜40落后CC20≤Score＜30C10≤Score＜20D0≤Score＜10企業ESG評價指標否決項指標本指南從環境、社會、管治三個維度入手，全面反映被評價企業在ESG管理、ESG議題實踐和ESG信息披露等方面的表現。企業若存在表2中涉及的任一項否決項指標，則直接判定該企業ESG不合格。表SEQ表\*ARABIC2企業ESG評價否決項序號核心主題重點關注項1環境未辦理環保手續22年內發生污染事故3公平運行實踐存在不正當競爭行為、壟斷行為等4侵犯知識產權行為5企業或實際控制人、管理者失信行為6員工發生群體性事件等勞動者保障問題72年內發生較大生產安全事故8消費者問題2年內產品或服務品質重大事故9信用公共信用信息系統中的嚴重失信行為評價指標體系本文件所規定的評價指標體系有環境、社會、管治三大領域，一級指標7項、二級指標24項。環境領域環境領域具體包括環境管理、環保實踐、氣候變化、生態保護、排放物、能源消耗、水資源、原材料和包裝使用八項二級指標。企業環境評價的整體原則緊扣綠色發展理念，加大污染防治力度，提升資源利用效率，提升生態系統質量和穩定性，鼓勵企業增強綠色發展意識、建設綠色發展體系、提升綠色發展能力。表SEQ表\*ARABIC3環境領域評價指標領域一級指標權重二級指標評價內容滿分環境環境40%環境管理建立環境管理組織，制定環境管理制度，進行相應計劃、執行、檢查、改進，建立環境風險識別機制，識別、監測和評估潛在的事故或緊急情況并采取預防措施，減少對環境影的負面影響。5環保實踐開展綠色轉型，支持綠色技術研發和綠色改造，開展節能生產審核，采取節能生產措施，實施綠色辦公與綠色運輸政策等。5氣候變化響應國家“碳達峰·碳中和”政策，制定企業碳達峰、碳中和目標、方案，有效披露溫室氣體排放數據，為降低碳排放而制定相關目標、制度，實施節能減排措施等。5生態保護識別并謹慎考慮自身活動及產品或服務可能存在的對生物多樣性和生態系統服務能力的潛在消極影響，在采取有效措施預防和降低環境影響條件下開展生產運營活動等。1.5排放物識別、測量、記錄并報告廢水、廢氣、一般固體廢物、危險廢物排放情況，在控制排放總量、降低排放強度等方面制定減排目標，并建立有效的管控機制和處理措施確保排放物得到安全處理、移動、儲存、使用、回收或再利用和處置等。12能源消耗有效披露能源消耗總量，制定能源效率提升目標并實施有效措施，鼓勵使用新能源和可再生能源。6水資源為水資源節約、高效利用及廢水循環利用制定目標，有效實施節水措施。4原材料和包裝使用包裝符合《固體廢物污染環境防治法》等法律和相關標準的要求，取減量化包裝、包裝物循環利用等方式，減少包裝物對環境的影響。1.5社會領域社會領域具體包括產品健康安全、產品質量、創新研發、勞資關系、職業發展、職業健康安全、供應鏈管理、社會貢獻、社區服務、社區參與10個二級指標。企業社會評價的整體原則緊扣高質量發展，推動企業嚴把產品質量關，關愛企業員工，建設負責任供應鏈，勇于擔當社會責任。表SEQ表\*ARABIC4社會領域評價指標領域一級指標權重二級指標評價內容滿分社會產品11.5%產品健康安全降低產品、服務全生命周期中的潛在風險與危害，為消費者提供健康、安全的產品及服務。4產品質量建立完善的產品質量管理體系，對產品、服務質量進行監督與評估，提升產品合格率，并對產品、服務進行持續改進和優化，不斷提高產品、服務質量與消費者體驗。4創新研發建立研發創新制度、激勵機制，保障創新研發資金投入比例，開展人才隊伍建設、研發硬件建設等提高創新能力的相關工作。3.5員工15%勞資關系在招聘和雇傭過程保障所有員工機會平等，禁止任何形式的歧視，遵守法律法規規定的勞動者年齡、工作時間、薪酬福利標準。5職業發展制定完善的職業發展和晉升通道，支持員工獲得專業技能方面的培訓。5職業健康安全制定、實施并持續改進符合法律規定和企業機構自身特點的職業健康安全管理體系，真實準確披露員工年度工傷、工亡情況。5供應鏈3.5%供應鏈管理建立供應商ESG的管理、評價和監測程序，將ESG要求納入到供應商考核與日常管理中，保障供應商的行為符合ESG標準并持續改善，建立綠色采購政策。3.5社區10%社會貢獻積極響應國家重大戰略，如鞏固脫貧攻堅成果、鄉村振興等。3社區服務發揮自身資源、技術等方面的優勢，在教育文體、醫療健康、環境保護、基礎設施、扶貧賑災等方面為社區提供力所能及的支持和幫助。3.5社區參與積極服務當地社區，為當地社區創造就業機會，在當地社區開展采購，支持當地社區公共基礎設施建設。3.5管治領域管治領域具體包括ESG規劃、ESG溝通、ESG能力、董事會、管治、商業道德6個二級指標。企業管治評價的整體原則緊扣建設現代化的企業治理體系，推動企業提升治理能力，將ESG理念融入企業經營管理全過程。表SEQ表\*ARABIC5管治領域評價指標領域一級指標權重二級指標評價內容滿分管治ESG管理10%ESG規劃制定由企業所有者或高級管理層承諾的ESG戰略和目標，建立ESG發展配套工作機制。5ESG溝通建立利益相關方溝通機制，回應利益相關方訴求并識別利益相關方實質性利益和期望，準確披露ESG信息。4ESG能力開展ESG培訓，提升員工對ESG理念、ESG管理工具及ESG發展趨勢的認識和了解。1公司治理10%董事會企業董事會成員人數、性別比例、學歷、專業技能等情況。7管治建立良好有序的治理結構，建立完善制度防范利益沖突，保證中小股東的知情權、席位、話語權以及自由轉讓股份權、異議小股東的退股權。1.5商業道德建立反腐敗、反舞弊專項制度和舉報者保護制度，謹防不當競爭與壟斷傾銷等情況。1.5

附表：企業ESG評價細則領域一級指標權重二級指標評價內容滿分環境環境40%環境管理建立環境管理組織，制定環境管理制度，進行相應計劃、執行、檢查、改進，建立環境風險識別機制，識別、監測和評估潛在的事故或緊急情況并采取預防措施，減少對環境影的負面影響。5環保實踐開展綠色轉型，支持綠色技術研發和綠色改造，開展節能生產審核，采取節能生產措施，實施綠色辦公與綠色運輸政策等。5氣候變化響應國家“碳達峰·碳中和”政策，制定企業碳達峰、碳中和目標、方案，有效披露溫室氣體排放數據，為降低碳排放而制定相關目標、制度，實施節能減排措施等。5生態保護識別并謹慎考慮自身活動及產品或服務可能存在的對生物多樣性和生態系統服務能力的潛在消極影響，在采取有效措施預防和降低環境影響條件下開展生產運營活動等。1.5排放物識別、測量、記錄并報告廢水、廢氣、一般固體廢物、危險廢物排放情況，在控制排放總量、降低排放強度等方面制定減排目標，并建立有效的管控機制和處理措施確保排放物得到安全處理、移動、儲存、使用、回收或再利用和處置等。12能源消耗有效披露能源消耗總量，制定能源效率提升目標并實施有效措施，鼓勵使用新能源和可再生能源。6水資源為水資源節約、高效利用及廢水循環利用制定目標，有效實施節水措施。4原材料和包裝使用包裝符合《固體廢物污染環境防治法》等法律和相關標準的要求，取減量化包裝、包裝物循環利用等方式，減少包裝物對環境的影響。1.5社會產品11.5%產品健康安全降低產品、服務全生命周期中的潛在風險與危害，為消費者提供健康、安全的產品及服務。4產品質量建立完善的產品質量管理體系，對產品、服務質量進行監督與評估，提升產品合格率，并對產品、服務進行持續改進和優化，不斷提高產品、服務質量與消費者體驗。4創新研發建立研發創新制度、激勵機制，保障創新研發資金投入比例，開展人才隊伍建設、研發硬件建設等提高創新能力的相關工作。3.5員工15%勞資關系在招聘和雇傭過程保障所有員工機會平等，禁止任何形式的歧視，遵守法律法規規定的勞動者年齡、工作時間、薪酬福利標準。5職業發展制定完善的職業發展和晉升通道，支持員工獲得專業技能方面的培訓。5職業健康安全制定、實施并持續改進符合法律規定和企業機構自身特點的職業健康安全管理體系，真實準確披露員工年度工傷、工亡情況。5供應鏈3.5%供應鏈管理建立供應商ESG的管理、評價和監測程序，將ESG要求納入到供應商考核與日常管理中，保障供應商的行為符合ESG標準并持續改善，建立綠色采購政策。3.5社區10%社會貢獻積極響應國家重大戰略，如鞏固脫貧攻堅成果、鄉村振興等。3社區服務發揮自身資源、技術等方面的優勢，在教育文體、醫療健康、環境保護、基礎設施、扶貧賑災等方面為社區提供力所能及的支持和幫助。3.5社區參與積極服務當地社區，為當地社區創造就業機會，在當地社區開展采購，支持當地社區公共基礎設施建設。3.5管治ESG管理10%ESG規劃